Otázky a odpovede

Aký kurz použiť pri vyúčtovaní zahraničnej pracovnej cesty, ak zamestnanec dostal preddavok v cudzej mene (určenej pre danú krajinu) a nedoplatok, resp. preplatok chce zrealizovať so súhlasom zamestnávateľa v eurách. Príklad - zamestnanec dostane preddavok 1000 CZK a sú mu vyúčtované náhrady vo výške 950 CZK a zostávajúcich 50 CZK chce vrátiť v eurách - aký možno kurz použiť pri prepočte? Zamestnanec dostane preddavok 1000 CZK a sú mu vyúčtované náhrady vo výške 1100 CZK a zostávajúcich 100 CZK si chce nechať doplatiť v eurách - aký kurz použiť pri prepočte?

Ako sa zaúčtuje v sústave jednoduchého účtovníctva preplatok vrátený zdravotnou poisťovňou, keďže z neho už bola zrazená daň? Ako to bude v prípade, sa si podnikateľský subjekt uplatňuje paušálne výdavky a bol mu vrátený v roku 2011 preplatok  na zdravotnom a sociálnom poistení z dôvodu práceneschopnosti za rok 2010. Z preplatku na zdravotnom poistení bola stiahnutá daň.

Ako zaúčtujem v sústave jednoduchého účtovníctva zaplatenie koncesionárskych poplatkov? Je to daňový výdavok?

Spoločnosť vyrába elektrinu z obnoviteľného zdroja energie (slnečná fotovoltaická elektráreň). Má spoločnosť požiadať colný úrad o registráciu a po vydaní dokladu o registrácii za daňového dlžníka treba fakturovať dodávku elektriny bez dane? Treba zaťažiť cenu stanovenú Úradom pre reguláciu sieťových odvetví ešte o spotrebnú daň? Má po registrácii spoločnosť povinnosť podávať daňové priznanie k spotrebnej dani z elektriny a odviesť spotrebnú daň za dodané množstvo elektriny?

Ako postupovať pri účtovaní platby za tovar prostredníctvom systému PayPal v jednoduchom a podvojnom účtovníctve? Je doklad o nákupe vytlačený z účtu PayPal účtovným dokladom a plne uznaným daňovým nákladom, alebo musí byť k tomu priložená faktúra o nákupe?

Ako zaúčtuje podnikateľský subjekt, účtujúci v systéme jednoduchého účtovníctva, kúpu mobilného telefónu, ktorého cena po uplatnení zľavy je 1 euro (pôvodná cena 80 eur)?

Ako sa má správne vypisovať časť V. hlásenia o vyúčtovaní dane zo závislej činnosti za rok 2011? Má tam byť zamestnanecká premia z ročného zúčtovania preddavkov na daň za rok  2010, vyplatená v roku 2011 alebo zamestnanecká premia z ročného zúčtovania preddavkov na daň za rok 2011?

Spoločnosť (s. r. o. - platiteľ DPH) poskytuje svojim zamestnancom motorové vozidlo na služobné a súkromné účely, pričom sa predpokladá použitie na súkromné účely vo výške 20 % z celkových kilometrov. Automobily  sú vo vlastníctve spoločnosti, zakúpené boli v rokoch 2010 a 2011. Pri obstaraní vozidiel bola odpočítaná len časť dane z pridanej hodnoty vo výške 80 %, zostatok vo výške 20% bol zaúčtovaný do nákladov ako neodpočítateľná časť DPH v zmysle § 19 ods.3 písm. k) bodu 2 zákona č.595/2003 Z .z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“). Vstupnou cenou pre odpisovanie vozidiel je teda obstarávacia cena bez dane z pridanej hodnoty. Postupuje spoločnosť  správne, keď pri zdaňovaní príjmov zamestnancov, ktorí používajú vozidlá na služobné a súkromné účely, zahrňuje do základu dane 1 % zo vstupnej ceny vozidla podľa § 25 ZDP bez dane z pridanej hodnoty?

Zamestnanec  poberá od svojho zamestnávateľa pravidelný mesačný príjem  počas celého kalendárneho roka. V priebehu roka mal  jednorazový príjem -  autorský honorár na základe zmluvy o vytvorení diela  v celkovej sume 149,96 eura, z čoho mu boli zrazené 2% do literárneho fondu.  Jeho príjem teda bol 146,96 eura. Je  povinný podať daňové priznanie? Podľa akého ustanovenia sa posudzuje tento príjem? Môže si uplatniť  40 % paušálne výdavky? Má  tento zamestnanec z pohľadu zdanenia tohto príjmu aj iné povinnosti?

Osoba identifikovaná pre DPH v SR, ide poskytnúť pre osobu identifikovanú pre DPH v ČR nasledovné práce:

• demontáž stávajúceho kotla na výrobu priemyselnej pary,
• dodávku a inštaláciu nového kotla na výrobu priemyselnej pary,
• úpravu napájacieho potrubia ku kotlu na výrobu priemyselnej pary, vrátane pripojenia na dymovod a uvedenie kotla do prevádzky.

Ide o poskytnutie služby podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. dani z pridanej hodnoty v z. n. p. alebo o dodávku tovaru s inštaláciou? Fakturuje sa českému odberateľovi  bez DPH a je daňová povinnosť prenesená na neho? Kedy vzniká daňová povinnosť? Pri uvedení kotla do prevádzky? Pri podpise zmluvy bola dohodnutá finančná záloha, ktorá bude uhradená pred dodaním uvedených prác. Pri prijatí tejto zálohy treba vystaviť doklad k prijatej zálohe, pričom výška sa uvádza do súhrnného výkazu?