Otázky v kategórii: Daň z príjmov

Zamestnávateľ poistil zamestnanca pri služobnej ceste do zahraničia. Poistený je zamestnanec na dobu trvania služobnej cesty. Poistenie zahŕňa poistenie liečebných nákladov, batožiny, úrazu zamestnanca. Každý druh poistenia je zvlášť vyčíslený.

Je možné všetky tieto poistenia uznať ako daňovo uznateľný výdavok, alebo len poistenie liečebných nákladov a ostatné druhy poistenia zostávajú ako nedaňový výdavok zamestnávateľa a zároveň nepeňažným príjmom zamestnanca?

Nájomca odkúpil nehnuteľnú kultúrnu pamiatku (budovu), na ktorej ako nájomca vykonal technické zhodnotenie, ktoré na základe písomnej dohody z vlastníkom odpisuje ako iný majetok. Ide o stavebné úpravy a prestavbu, na ktoré bolo vydané stavebné povolenie. Na povolenie na užívanie stavby bolo príslušným stavebným úradom vydané kolaudačné rozhodnutie. Stavebné práce boli vykonané dodávateľsky a čiastočne vo vlastnej réžii. Pôvodný vlastník písomne súhlasil s vykonaním technického zhodnotenia s podmienkou písomného prehlásenia nájomcu, že ani po ukončení nájmu sa nebude domáhať úhrady zvýšenia hodnoty predmetu nájmu a vynaložených prostriedkov spojených s predmetnými stavebnými prácami a prestavbou.

Ako postupovať pri odpisovaní budovy a technického zhodnotenia?

Firma sa zaoberá spracovaním plastového odpadu (technický plast,) všetky povolenia máme v poriadku. Nakoľko tento plastový odpad je aj netriedený a treba ho aj dlhšie skladovať, možno vytvoriť rezervu daňovo uznanú na znečistenie životného prostredia (dlhodobú alebo krátkodobú), v akej výške sa môže tvoriť napr. % zo skladových zásob?

Spoločnosť uvažuje nad čiastočným odpredajom firmy zahraničnému záujemcovi z Európskej únie z dôvodu financovania a udržania firmy. Je z hľadiska rizikovosti možné tvoriť rezervu aj na čiastočný odpredaj podniku z dôvodu, že po čase, keď záujemca, ako väčšinový vlastník nebude dodržiavať pravidlá a spoločnosť bude nútená odkúpiť firmu späť, príp. zahraničný investor uzatvorí nevýhodné obchody pre spoločnosť z hľadiska menšinových vlastníkov, je táto rezerva daňovo uznateľná alebo daňovo uznateľné sú len rezervy vymedzené v § 20 ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.?

Lízing auta bol predčasne /po cca 2 rokoch/ ukončený v roku 2008 z dôvodu neopraviteľnej vady motora. Formálno-právne bol ukončený tak, že nájomca odkúpil auto od prenajímateľa za kúpnu cenu 450 tis. Sk, ktorá bola vyššia, ako zostatková cena, t. j. nemusí upravovať základ dane o rozdiel medzi odpismi podľa § 26 a odpismi podľa § 27 alebo § 28 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. Následne nájomca predal auto tretiemu subjektu za tiež 450 tis. Sk. Majú kúpna cena 450 tis. Sk a následne výnos z predaja auta 450 tis. Sk vplyv na základ dane u nájomcu?

Nájomca následne kúpil jazdené auto za 1 milión Sk. Predajca mu z kúpnej ceny dal zľavu, resp. spísali dohodu o odpustení dlhu približne 400 tis. Sk. Ako zaúčtovať do základu dane tých odpustených 400 tis. Sk, alebo sa budú musieť zdaniť ako napr. dar alebo nepeňažný príjem?

Podnikateľ - živnostník účtuje v jednoduchom účtovníctve. Z rokov 2003, 2004, 2005 má pohľadávku voči jednému a tomu istému dlžníkovi, hodnota každej pohľadávky je približne 100 000 Sk (teda 3 x 100 000 Sk). V rámci uzávierky za rok 2008 zistil, že dlžník bol v roku 2006 vymazaný z obchodného registra, to znamená, že pohľadávky odpíše živnostník z evidencie pohľadávok. Môže sa vziať v tomto roku do úvahy zákon č. 595/2003 z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP") platný v r. 2006, kedy sa mohla daňovo odpísať taká pohľadávka (v tomto prípade odpis bez potreby úpravy základu dane), na ktorú bolo možné tvoriť 100% opravnú položku podľa ZDP? Sporne sa zdá, že v súčasnosti platí iné znenie ZDP, dlžník však zanikol v 2006 a podľa správnosti sa mala pohľadávku odpísať v tomto roku.

Podnikateľ - FO si v novembri 2008 doviezol z USA osobný automobil, ktorý kúpil ako súkromná osoba - občan. Uvedený automobil chce zaradiť do obchodného majetku. V akej cene a čo má (môže) byť jej súčasťou (kúpna cena v USD, dopravné, clo, DPH)? Môžu byť súčasťou vstupnej ceny pre daňové účely náklady na letenku? Môže uvedený automobil zaradiť do obchodného majetku a uplatniť daňový odpis za r. 2008, ak do 31.12.08 neprihlásil automobil na dopravný inšpektorát a automobil má len dočasnú štátnu poznávaciu značku?

Ako súkromný lekár sa často zúčastňujem rôznych kongresov, školení, seminárov, napr. so zameraním na predstavenie nových liekov. Niekedy výdavky na toto vzdelávanie hradí organizátor, niekedy si tieto výdavky uhrádzam vo vlastnej réžii. Koľko takýchto vzdelávacích aktivít môžem počas roka absolvovať, aby výdavky s tým súvisiace boli pre mňa daňovým výdavkom?

Ako často a aké množstvo oblečenia pre sestry a pre lekárov môžeme obstarať? Podľa mojich informácií výdavky na oblečenie nemôžem zahrnúť do daňových výdavkov. Dostali sme výhodnú ponuku na kúpu tohto typu oblečenia vo viacerých kusoch naraz. Môžeme zahrnúť príslušnú sumu v plnej výške do výdavkov?

Má penzista nejaké úľavy na dani, ktorú odvádza za prenájom nehnuteľnosti, a tiež na dani, ktorú mu odrátala banka z úrokov (t. j. z 19%-nej dane z úrokov)?