Otázky a odpovede

Aký je postup a podmienky  vrátenia DPH z jednotlivých členských štátov EÚ?

Zanikajúca spoločnosť nám darovala rôzny nábytok za symbolickú cenu 1 euro. Sme povinní oceniť tento nábytok reálnou cenou, zaradiť ho do majetku a hodnotu nábytku zahrnúť do základu dane?

Podnikateľský subjekt - živnostník na cestovanie využíva vlastné osobné motorové vozidlo, nezahrnuté do obchodného majetku. Môže si uplatňovať aspoň základnú náhradu za každý km jazdy a stravné na zahraničných služobných cestách aj v prípade, keď doklady o nákupe PHL neukladal?

Spoločnosť – s.r.o. v roku 2011 postúpila nájomnú zmluvu (finančný prenájom osobného auta) na nového nájomcu bez zmeny podmienok. Do postúpenia nájomnej zmluvy si s.r.o. uplatňovala v daňových výdavkoch rovnomerné mesačné odpisy (účtovné odpisy = daňové odpisy). V deň odovzdania majetku prenajímateľovi zaúčtovala zostatkovú cenu majetku na účty 551 / 082, nárok z finančného vysporiadania nájomcu s prenajímateľom  na účty 474 / 648. Je zostatková cena majetku pri postúpení nájomnej zmluvy na nového nájomcu bez zmeny podmienok daňovým výdavkom v plnej výške alebo len do výšky nároku z finančného vysporiadania nájomcu s prenajímateľom (zaúčtované na účte 648) ?

Spoločnosti sa preplácajú náklady so spoluúčasťou 5 % - náklady sa preplatia vo výške 95 %. V roku 2011 spoločnosť prijala zálohovú platbu na preplatenie nákladov za rok 2011 a 2012. Tieto náklady vedie na osobitnom stredisku. Zálohovú platbu v roku 2011 zaúčtovala do ostatných pohľadávok účtovacím predpisom 346AE/648AE. Na konci roka 2011 časť zálohovej platby preúčtovala účtovacím predpisom 648AE/384AE (nevyčerpaná dotácia, ktorá bude vyčerpaná v roku 2012). Na účte 648AE teda zostali výnosy, ktoré sa týkajú nákladov roku 2011 vo výške 95 % z preplácaných nákladov. V roku 2012 spoločnosť rozpúšťa do výnosov postupne vo výške 95 % z cien nákladov týkajúcich sa preplácania - dotácie účtovacím predpisom 384AE/648AE. Pri zúčtovacej platbe za obdobie 2011 a 2012 neboli spoločnosti uznané niektoré náklady za rok 2011.

Ako správne postupovať a ako zaúčtovať tieto neuznané náklady, ktoré sú podľa vnútornej smernice závažnou chybou, a iné nie? Závažné chyby účtovať cez 429AE a nezávažné chyby cez účet 648AE na strane MD? Ako je to správne z daňového hľadiska?

Spoločnosť si v roku 2008 obstarala vysokozdvižný vozík na základe zmluvy o finančnom prenájme. V roku 2010 došlo k predčasnému ukončeniu lízingovej zmluvy z dôvodu, že nájomca neplatil splátky. Lízingová spoločnosť odobrala nájomcovi predmet nájmu v roku 2010 a v roku 2011 po 6 mesiacoch od odobratia predmetu lízingu nájomcovi, predmet lízingu odpredala tretej osobe.

V súvislosti s odpredajom predmetu lízingu, lízingová spoločnosť vyúčtovala v roku 2011 nájomcovi na úhradu nasledovné položky:

• náhrada finančného výnosu - výnosy z úrokov: sumu základ dane a DPH,
• náklady na mimosúdne inkaso - sumu bez DPH,
• doúčtovanie alikvotného poistného (v zmysle podmienok lízingu) - sumu základ dane a DPH,
• osobité peňažné plnenie ako rozdiel medzi istinou v účtovníctve prenajímateľa a predajnou sumou predmetu lízingu - sumu bez DPH.

Ako zaúčtovať uvedené položky u nájomcu? Môže si nájomca uplatniť odpočítanie DPH? Sú uvedené položky daňovým výdavkom u nájomcu? Stretla som sa s názorom, že osobité peňažné plnenie možno účtovať na účet 548 alebo aj na účet 544. V prípade, že ide o pokutu zmluvného charakteru, tak je u nájomcu daňovým výdavkom až po úhrade. Ale na účet 548 sa neúčtujú zmluvné pokuty, ktoré sú z daňového hľadiska daňovo uznané až po zaplatení.

FO podnikateľ - samostatne hospodáriaci roľník účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva. V ktorých prípadoch sa účtujú nakúpené pohonné látky (PHL) ako materiál a kedy ako prevádzková réžia?  FO podnikateľ používa pri podnikaní rôzne motorové vozidlá (traktory, nákladné autá), mechanizmy, motorové píly (používa ich pri čistení pastvy) a krovinorez. V súvislosti s ich používaním nakupuje PHL aj do bandasiek, pričom vedie skladové karty na ktorých sa zaznamenáva príjem (nákup PHL) a následne výdaj PHL do konkrétneho motorového vozidla, stroja, mechanizmu, motorovej píly. Ako sa účtuje nákup takto použitých PHL?  Podnikateľ zároveň používa a má zaradené v obchodnom majetku osobné motorové vozidlo, pričom vedie evidenciu jázd. Ako sa účtuje nákup PHL v tomto prípade?

Podnikateľský subjekt zakúpil v roku 2006 úžitkový automobil. V tom istom roku uplatnil daňový odpis. V nasledujúcich rokoch spoločnosť vykazovala stratu preto daňový odpis neuplatňovala. V roku 2011 dosiahla zisk, preto si chce uplatniť daňový odpis. Je možné uplatniť odpis z automobilu, keďže je rok 2011 už šiestym rokom po začatí odpisovania a automobily sa daňovo odpisujú len 4 roky?

Spoločnosť Alfa, a. s. odoslala dňa 2. 3. 2010  spoločnosti Beta, s. r. o. faktúru za tovar, ktorá bola splatná 2. 4. 2010 vo výške 10 000 €. Dňa 5. 4. 2012 postúpila spoločnosť Alfa, a. s. túto pohľadávku spoločnosti Gama, s. r. o. za 3 000 €. Spoločnosť Gama, s. r. o. zaplatila v roku 2012 za postúpenú pohľadávku sumu 3 000 €.

Spoločnosť Alfa v roku 2012 evidovala ďalej pohľadávku voči dlžníkovi v konkurze v menovitej hodnote 6 500 €, ktorá vznikla pri dodávke tovaru v roku 2011. Konkurz na majetok dlžníka vyhlásil súd dňa 15. 12. 2011. Vo svojom uznesení vyzval veriteľov, aby svoje pohľadávky prihlásili na súde a správcovi do 45 dní odo dňa vyhlásenia konkurzu. Spoločnosť pohľadávku prihlásila dňa 20. 1. 2012. Dňa 15. 4.  2012 spoločnosť postúpila pohľadávku voči dlžníkovi v konkurze inej spoločnosti za cenu 1 500 €, ktorá túto následne aj zaplatila.