Otázky s vecným pojmom: Pohonné látky

počet otázok s vecným pojmom : 57



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Bloček z RP za naftu a materiál z DE

ID4383 | | Ing. Marián Drozd

Zahraničný bloček za nákup tovaru-nafta dávať ako výdaj bez DPH, alebo s DPH a DPH dať na 548 ? aké účtovanie použiť?

DF za naftu z DE

ID4381 | | Ing. Marián Drozd

Mám kamiónovú dopravu a nakupujem naftu v DE,AT,CZ na FA. Môžem dávať prenos DP ako ZDF, alebo fakturovať DF bez DPH? Na konci roka budem žiadať refundáciu dane. Nechápem, ak mi vyfakturujú FA s DPH, či ju mám tak isto zaúčtovať s DPH a zahraničnú DPH dať na účet 548 a pri refundácii - vrátenie na 648. Alebo ten prenos? Mám obavy, ak zle začnem, tak budem pokračovať, preto by som potrebovala vysvetliť.

Zmluva o nájme auta a náklady na PHL

ID4341 | | Ing. Anton Kolembus

Sme stavebná spoločnosť platiteľ DPH. Na základe Zmluvy o nájme dopravného prostriedku plánujeme prenajať auto inej spoločnosti, ktorá bude pre nás vykonávať stavebné práce v rámci SR. Môžu sa zmluvné strany dohodnúť na paušálnom mesačnom nájomnom, v ktorom bude zahrnutá aj spotrebovaná PHL? Prenajímateľ auta bude platiť Nájomcovi celú zakúpenú/ spotrebovanú PHL. Prenajímateľ náklady vo svojej spoločnosti za spotrebovanú PHL bude účtovať v pomere 80:20, lebo nebude viesť knihu jázd. Môže takto Prenajímateľ postupovať a do nákladov si zahrnúť 80 % a 20 % budú nedaňové náklady? Nájomca bude prenajaté auto používať pri presunoch na stavbách a prevoze materiálu podľa potreby. Nájomca má všetky náklady v cene mesačného paušálu. Môžeme takto postupovať a účtovať spotrebovanú PHL?

Platba súkromnou kartou a oznámenie účtu podľa zákona o DPH

ID4060 | | Ing. Marián Drozd

Slovenská spoločnosť platetieľ DPH, ktorá má v obchodnom majetku automobil a pohonné látky do tohoto auta sú zaplatené súkromnou kartou zamestnanca, štatutára podlieha účet spojený s touto bankovou kartou povinnosti oznámenia podľa zákona č. 222/2002 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Z toho účtu sa nehradia preddavky na DPH, ani sa nepríjmajú platby DPH, neslúži ani na príjmy/platby faktúr súvisacich s podnikaním spoločnosti. Použitie karty je iba v prípade zaplatenia PHL na čerpacej stanici.

DPPO kontrola a Váš názor

ID4046 | | Ing. Marián Drozd

Daňový úrad nechce uznať odpisy firemného vozidla zaúčtovaného do majetku (účtovná skupina 0) na základe nasledovných: Náš subjekt predložil daňovému úradu knihu jázd za rok 2017 v ktorom sú uvedené samozrejme aj dátum, účel, cesta, súvisiace doklady, vodič, štát, stav tachometra, počet najazdených km, náhrada za PHL, priemerná spotreba, reálna spotreba, počet l, cena za l., nákup PHL s bločkom, miesto. Vyberiem Vám ukážkové prípady: A., 13.02.2017 - nákup občerstvenia na pracovné stretnutie s predstaviteľmi prepravnej spoločnosti xxx., IČO: xxxx, IČ DPH: HUxxx, so sídlom: Budapest, Maďarsko. Samozrejme sme im dali aj blok z nákupu. Ich názor: Daňový subjekt vo svojom vyjadrení k zisteniam uvedeným v protokole síce už uviedol osoby, s ktorými predmetné stretnutia uskutočnil, avšak účel týchto stretnutí neuviedol a nijako nepreukázal ich súvislosť s dosahovaním zdaniteľných príjmov. Správca dane poukazuje aj na skutočnosť, že daňový subjekt ako dôkaz predložil knihu jázd, ktorá je vedená kontinuálne od 08.06.2016 do 03.06.2017, pričom jeho účtovným obdobím je kalendárny rok. Skutočnosť, že daňový subjekt účtoval o PHM kontinuálne za dva roky, núti správcu dane domnievať sa, že ide o účelové vyhotovenie knihy jázd. Takéto pracovné cesty nechcú uznať nášmu subjektu, aj keď sme im napísali nasledovné: s danou pracovnou cestou vznikli iba náklady na reprezentáciu zaúčtované na účet 513, čo nebráni tomu, aby pracovná cesta súvisela s podnikateľskou činnosťou a tiež viedla k dosiahnutiu, zabezpečeniu a udržaniu zdaniteľných príjmov spoločnosti. Poznamenal, že spomínané náklady sú definované podľa § 21 ods. 1 písm. h) ako nedaňové náklady. B., 03.06.2017 - ubytovanie predstaviteľov spoločnosti xxx s.r.o., IČO: xxxx, IČ DPH: R0xxx, so sídlom: xxx Rumunsko a pracovné stretnutie s nimi. Samozrejme sme im dali aj faktúru za ubytovanie. Ani toto nechcú uznať. Pri bode A, B argumentujú takto: Daňový subjekt nepreukázal skutočný stav tachometra k 30.06.2017, t.j. nijako nepreukázal pravdivosť ním uvedenej skutočnosti v knihe jázd a to, či vôbec mohol uskutočniť ním uvádzané jazdy predmetným motorovým vozidlom s PHM nakúpenými dňa 08.06.2016 v lehote od uvedeného dátumu do dátumu jeho predaja. Preukázanie vyššie uvedenej skutočnosti správca dane považuje za podstatnú skutočnosť na preukázanie reálnosti údajov uvedených v predloženej knihe jázd. Splnomocnený zástupca daňového subjektu nepredložil kúpno-predajnú zmluvu t. j. ani pri prerokovaní pripomienok nepreukázal konečný stav tachometra. Náš názor: Kúpnu zmluvu sme im samozrejme dali, kde je uvedený aj stav tachometra. Máme im dať zmluvu znova? Ako sa uistiť, že nebudú zas klamať v odpovedi na naše odvolanie, máme im zmluvu poslať zase elektronicky? Rozum sa nám zastaví. C., Cesta do banky za účelom zrušenia účtu. Dátum, miesto. Na bankovom výpise vidieť poplatok banky a zrušenie účtu. (Pre úplnosť dodávame, že v nasledujúcom období 2018 bol otvorený účet v inej banke v inom mene s lepšími podmienkami.) Správca sa k tomu vyjadril takto: Zrušenie účtu správca dane nepovažuje za úkon smerujúci k udržaniu a dosahovaniu príjmov z podnikania. Z uvedeného dôvodu, daňovým subjektom predložené doklady v tejto súvislosti nemajú vplyv na vyššie uvedenú skutočnosť. (neuznanie odpisov). Takže v celom roku 2017 bolo 6 pracovných ciest (dňa 30.06.2017 bolo vozidlo predané z technických dôvodov, preto bolo len málo používané). Tieto pracovné cesty boli zahrnuté do knihy jázd hore uvedeným spôsobom vždy s bločkom, kúpnopredajnú zmluvu o predaji vozidla s konečným stavom tachometru sme dodali daňovému úradu. Ani jednu pracovnú cestu nám nechcú uznať z hore uvedených účelových dôvodov, aby nám mohli vyvodiť rozdiel z odpisov (daň z príjmov). Ako máme argumentovať voči hore uvedeným nezmyslom?

Prerušenie alebo zrušenie živnosti a vysporiadanie používania automobilu v podnikaní

ID3986 | | Ing. Jana Fülöpová

Živnostník používa vlastné auto na podnikanie, uplatňuje si výdavky, a teda aj platí daň. V prípade, ak sa rozhodne živnosť prerušiť, musí toto vlastné auto z dane odhlásiť (nechce si za ten polrok nič na auto uplatniť)? Alebo len nepodá daňové priznanie, a to to sú všetky jeho povinnosti voči správcovi dane?

Náklady na prenajaté vozidlo

ID3895 | | Ing. Marián Drozd

Právnická osoba si prenajíma osobné vozidlo a používa ho len na podnikateľské účely. Môže si nárokovať DPH z PHL? Ak je v nájomnej zmluve, že opravu a údržbu vozidla zabezpečuje právnická osoba, ktorá si vozidlo prenajala, sú tieto náklady daňovo uznané? Ako je to ak si právnická osoba prenajíma na podnikateľské účely vozidlo od spoločníka?

Dočasne vyradené vozidlo

ID3752 | | Ing. Marián Drozd

S. r. o. dočasne vyradila Tatru a zároveň zrušila PZP. Toto vozidlo však využíva vo svojom areály pre vlastné potreby. Je možné zahrnúť do daňových výdavkov spotrebu PHL a náklady na opravy na takéto vozidlo?

Paušál 80 % pri aute

ID3600 | | Ing. Anton Kolembus

Podnikateľ (s. r. o.) sa rozhodne, že pri uplatňovaní daňových výdavkov z PHL bude uplatňovať výdavky vo výške 80 %, bez vedenia knihy jázd. Na ostatné náklady súvisiace s prevádzkou auta toto nemá vplyv. Ale ako je to so samotným odpisom auta (nakoľko v zákone je aj klauzula o používaní majetku, ktorý by mohol byť aj osobného charakteru a vtedy zákon hovorí o uplatnení 80 % do daňových nákladov). Odpisovať naďalej môžeme vo výške 100 %?

Zahraničná DPH

ID3482 | | Ing. Marián Drozd

V pokladnici máme 3 tankovania v Nemecku – do osobného auta. Slovenské tankovania účtujeme na 111/211, 343/211. Potom na základe mesačného výkazu o nákupe a spotrebe PHL ide táto PHL do nákladov - 501/111. Neviem však, čo teraz s tou zahraničnou DPH. Účtovať ju na účet 501 priamo v pokladnice, s nejakou inou analytikou? Resp., vôbec je nárok na vrátenie DPH z Nemecka pri PHL do osobných áut? (Ak dobre viem, tak napr. v Rakúsku nie je, Nemecko som ešte neriešila) Ak nie je, tak potom pravdepodobne celé tankovanie by mohlo ísť cez účet 111.