Otázky s vecným pojmom: Spoločnosť s ručením obmedzeným

Mesto ako jediný spoločník s. r. o.  navýši základné imanie spoločnosti, a to vecným právom, ktoré spočíva v práve bezplatného užívania priestorov na dobu desiatich rokov.  Ročná hodnota je stanovená znaleckým posudkom. Môže byť desatina nájmu každý rok daňovo uznaným výdavkom?

Firma usporiada ples pre verejnosť, pričom to nie je jej podnikateľská činnosť zapísaná v Obchodnom registri SR, ide len o jednorazovú akciu. Výnosy budú z predaja vstupeniek, tomboly a zo sponzorských darov. Náklady vzniknú za prenájom miestnosti, hudbu, stravovanie, nápoje a na výzdobu. Ktoré výnosy je potrebné zdaniť, a ktoré náklady môžu byť daňovo uznané? Na aké účty treba zaúčtovať náklady a výnosy?

Firma - s.r.o.  usporiadala po pracovnej dobe výročnú konferenciu spojenú s oslavou záveru roka a zároveň oslavou výročia založenia firmy. Tejto konferencie sa zúčastnili  zamestnanci, pozvaní hostia a riaditelia materskej spoločnosti, ktorá je zakladateľom s.r.o. Program zahŕňa  oficiálnu časť s príhovormi riaditeľov, večeru, a následne zábavu s alkoholickými aj nealkoholickými nápojmi a hudbou. Za miestnosť zaplatí firma prenájom. Všetky náklady budú hradené z prevádzkových prostriedkov, nakoľko firma nemá dostatok prostriedkov v sociálnom fonde. Ktoré náklady môžu byť daňovo uznané? Je potrebné zdaniť aj príjmy zamestnancov (nepeňažný príjem), a v akom rozsahu?

S.r.o. už nevykonáva žiadnu činnosť a chceli by sme ju zrušiť. Ako postupovať z účtovného a daňového hľadiska? Spoločnosť má aj majetok, záväzky a aj pohľadávky a spoločnosť je registrovaná za platiteľa DPH.

Spoločnosť je platiteľom DPH a v zahraničí si zriadila prevádzku. Tým pádom treba viesť účtovníctvo za českú prevádzku a platiť daň z príjmu podľa legislatívy platnej v ČR. Aké povinnosti z toho vyplývajú slovenskej spoločnosti z hľadiska slovenského účtovníctva a dane z príjmu? Je potrebné účtovníctvo českej prevádzkarne zahrnúť do účtovníctva podľa slovenských právnych predpisov? Keďže som povinná viesť účtovníctvo za účtovnú jednotku ako celok.

Konateľ spoločnosti s ručením obmedzeným využíva vlastné vozidlo na služobné účely. Spoločnosť mu prepláca spotrebu pohonných látok a základnú sadzbu náhrady za počet ubehnutých kilometrov. Môže si spoločnosť, ktorá je platiteľom dane z pridanej hodnoty, uplatniť z nákupu pohonných látok DPH?

Spoločnosť s ručením obmedzeným bola založená v roku 2006 dvomi spoločníkmi. V januári 2012 predal jeden zo spoločníkov svoj obchodný podiel tretej osobe. V rokoch 2006 - 2010 spoločnosť dosahovala zisk a na základe rozhodnutia valného zhromaždenia bol každoročne čistý zisk zúčtovaný na účet 428, ako nerozdelený zisk minulých rokov. V roku 2012 sa valné zhromaždenie spoločníkov rozhodlo použiť tento zisk na rozdelenie spoločníkom. Má právo na podiel na zisku vytvoreného v rokoch 2006 - 2010 aj spoločník, ktorý v tomto období nevlastnil v spoločnosti žiadny obchodný podiel?

Spoločnosti vznikla povinnosť vytvorenia stálej prevádzkarne v Nemecku. Okrem povinnosti platenia dane z príjmu v Nemecku má spoločnosť aj povinnosť platenia inej dane? Ide o odvody za zamestnancov a dane zo závislej činnosti týchto zamestnancov.  Zamestnanci sú prihlásení v slovenskom sociálnom systéme a odvody a daň zo závislej činnosti odvádza spoločnosť v Slovenskej republike. Má firma povinnosť viesť účtovnú evidenciu v zahraničí, alebo stačí viesť účtovníctvo oddelene na Slovensku?

Účtujeme pre spoločnosť - s.r.o. s činnosťou zabezpečovanie študijných pobytov, jazykových kurzov v zahraničí. Spoločnosť fakturuje služby študentovi – nezdaniteľnej osobe v tuzemsku na základe dodávateľskej faktúry zahraničného školského zariadenia. Svoju províziu fakturuje školskému zariadeniu do zahraničia, resp. dodávateľská faktúra je hneď znížená o províziu. Podľa § 16 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  (ďalej len „zákon o DPH“) miestom dodania týchto služieb vrátane ich organizovania je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonávajú. Inú činnosť táto spoločnosť nevykonáva. Je povinná táto spoločnosť vykonať registráciu pre DPH po dosiahnutí zákonom stanoveného obratu 49 790 eur, keď má príjmy len s miestom dodania služby v zahraničí? Vzťahuje sa na túto spoločnosť § 7a?

Obec poskytla v roku 2005 vlastnej s.r.o. kapitálovú dotáciu na nákup zariadenia. Dotácia bola riadne vyučtovaná. V roku 2012 obec odkupuje od tejto s.r.o. dané zariadenie za zostatkovú hodnotu, a zároveň vyzve s.r.o. o vrátenie časti dotácie vo výške zostatkovej hodnoty zariadenia. Je vratka kapitálovej dotácie príjmom bežného alebo kapitálového rozpočtu? Na akú položku ( ekonomickej klasifikácie ) treba zaúčtovať tento príjem? Ako zúčtovať celý tento prípad?