Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Platiteľ DPH potrebuje vyfaktúrovať dodávateľskej firme v Českej republike, ktorá je tiež platiteľom DPH, škodu na majetku. Táto škoda vznikla zákazníkovi používaním zakúpeného výrobku na Slovensku a bola mu dodávateľskou firmou v rámci reklamačného konania uznaná. Platiteľ slovenskej DPH nevie posúdiť, či v danej veci je miesto dodania v Slovenskej republike alebo Českej republike a či má faktúru vystaviť s DPH alebo bez DPH.

Firma je platiteľom DPH a prijíma opakovane dodávané služby zo zahraničia – z ČR. Ide o údržbu softvéru. Dodávateľ vystavil faktúru na 1. štvrťrok 2010 s dátumom vystavenia 15. 1. 2010 a s rovnakým dátumom dodania, keďže v Čechách nebola zmena zákona týkajúca sa opakovane dodávaných služieb. Firma uvedenú faktúru obdržala v januári 2010. V akom období má spoločnosť odviesť DPH a uplatniť si zároveň nárok na odpočet dane?

Firma A je platiteľom DPH, je zaregistrovaná na Slovensku. Potrebuje vystaviť faktúru slovenskej firme B, ktorá je tiež platiteľom DPH a registrovaná na Slovensku, ale za služby (montovanie slnečných kolektorov na budovách), ktoré budú vykonané v Taliansku. Práce vykoná slovenská firma B. Ako má firma A postupovať pri vystavení faktúry z pohľadu DPH?

Český veterinár, ktorý nemá uvedené daňové identifikačné číslo, robil v Čechách metabolický test, krv mu zaniesla firma zo Slovenska. Na faktúre nie je rozpísaná DPH, je tam len výsledná suma. Ide v tomto prípade o samozdanenie? Slovenská firma je registrovaná na účely DPH na Slovensku.

Dňa 30.12. firma uhradila zahraničnú faktúru v USD. Treba použiť kurz z 30. 12. alebo podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p. kurz z predchádzajúceho dňa, t.j. 29.12.?

Podnikateľ - FO prenajíma budovu. V roku 2010 podal oznámenie na daňový úrad, že všetkým nájomcom sa bude fakturovať nájomné s DPH. Nakoľko väčšina nájomníkov v budove sú neplatiči DPH, chcel by to od 1. 1. 2011 zmeniť. Môže sa od nového roku rozhodnúť, že platiteľom DPH bude fakturovať s DPH a neplatiteľom bez DPH a bude používať koeficient? Ak áno, aký je postup, musí tieto náležitosti oznámiť daňovému úradu?

Firma A fakturuje firme B storno poplatok za objednanú, ale nedodanú službu, resp. tovar(napr. za zrušené ubytovanie, neprevzatie tovaru nakupovaného cez internetový obchod a pod.). Ide o slovenské firmy. Storno poplatok je fakturovaný s DPH, firma A je platiteľom DPH. Postupovala firma A pri fakturácii správne, keď podľa nášho názoru nešlo o dodanie služby, resp. tovaru v zmysle § 2 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.?

Dodávateľ (platiteľ DPH) fakturuje firme (tiež platiteľovi DPH) podľa zmluvy o nájme samostatnými faktúrami: nájom, spotrebu energií, telefón a poplatok za odpad.

1. Nájom sa platí zálohou dopredu. Vyúčtovaciu faktúru za nájom sa vyhotovuje štvrťročne. Dátum dodania vyúčtovania faktúry by mal byť posledný deň fakturovaného obdobia?
2. Faktúry za spotrebovanú elektrickú energiu firma vyhotovuje za niekoľko mesiacov (2 – 3 mesiace) súčasne pozadu. Tu by mal byť dátum dodania zhodný s dátumom vyhotovenia faktúry?
3. Miestny poplatok za komunálny odpad vyrubený mestom dodávateľ refakturuje bez DPH podľa platného výmeru od mesta. Nemá byť na tejto faktúre aj pripočítané DPH, alebo je toto plnenie oslobodené od DPH?

Ako účtovať zaplatené letenky a hotel – obe faktúry sú vystavené na firmu, ale letí a bude ubytovaný zamestnanec – je to služobná cesta. A ako postupovať v prípade DPH?

Pre českú firmu s českým IČ DPH vystavuje firma faktúru na českú adresu. Pre účely pokusov slovenská spoločnosť zasiala nimi dodané osivo na Slovensku, slovenskými strojmi, pracovníkmi, chémiou. Slovenská spoločnosť zasiala, ošetrila, pozbierala úrodu a táto bola následne predaná v SR. Osivo pred sejbou česká firma doniesla na Slovensko. Výsledky pokusov na prezentáciu patria českej firme. Má slovenská firma vystaviť faktúru s DPH?