Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Stolárska firma, platiteľ DPH zhotovuje drevené domčeky (predajné stánky) na vianočné trhy. Sú to domčeky, v ktorých sa budú predávať tovary a poskytovať služby na vianočných trhoch. Výrobným materiálom je drevo. Odberateľom je firma - platiteľ DPH, ktorý tieto domčeky bude ďalej predávať. Domček nie je spojený so zemou pevným základom. Ako máme faktúrovať zhotovenie takéhoto domčeka? S DPH alebo ako oslobodenú dodávku v zmysle § 69 ods. 12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH")? Do domčekov nám subdodávateľ montuje elektroinštaláciu. Má nám faktúrovať s DPH alebo ide tiež o oslobodenú dodávku? Pripomíname, že domček nie je spojený so zemou pevným základom. My budeme faktúrovať dodanie kompletného dreveného domčeka - predajného stánku (s namontovanou elektroinštaláciou).

Slovenský platiteľ DPH uplatnil v apríli 2018 neoprávnene odpočet z dodávateľskej faktúry. Fa uviedol v daňovom priznaní k DPH za 4/2018 aj v kontrolnom výkaze 4/2018. Zistil to v 17. 1. 2019 (na fa nie sú uvedené správne údaje odberateľa podľa § 74 zákona o DPH - chýba IČ DPH odberateľa, skomolené jeho obchodné meno, ...). Fa nebude dodávateľom opravená. Je povinný okrem dodatočného daňového priznania k DPH za 4/2018 podať aj dodatočný kontrolný výkaz za 4/2018 alebo opravu dokladu uvedie v riadnom kontrolnom výkaze 1/2019?

Sme výrobca výrobkov, ktorému vyplývajú zo zákona o odpadoch povinnosti viažúce sa k výrobkom, ktoré sa našou činnosťou uvádzajú na trh alebo do distribúcie. Zmluvné dojednanie so spoločnosťou, ktorá pre nás túto službu (t.j. službu spojenú so zberom a likvidáciou odpadom) vykonáva kvartálne. Po skončení IV. štvrťroka 2016 vystavila faktúru na základe nami vyplneného štvrťročného výkazu, pričom dátum vzniku ZP = dátum prijatia štvrťročného výkazu (18. 1. 2017). Kedy vzniká zdaniteľné plnenie a do akého zdaňovacieho obdobia máme priradiť náklady na službu?

Spoločnosť refakturuje nájomcovi odvoz komunálneho odpadu v zmysle nájomnej zmluvy štvrťročne. Dodávateľom služby za odvoz komunálneho odpadu je neplatiteľ DPH. Za vykonané služby dodávateľ služby zasiela štvrťročne rozhodnutie /nie faktúru/o vykonaných službách. Prenajímateľ a platiteľ DPH túto službu refakturuje nájomcovi platiteľovi DPH základ + DPH /služba nie je oslobodená podľa § 28 až 48 zákona 222/2004 Z. z. Nájomca s našim postupom nesúhlasí a požaduje refakturáciu komunálneho odpadu bez DPH pritom sa opiera o § 22 ods. 3 /prechodné položky/ zákona č.222/2004 Z.z./. Je postup prenajímateľa správny?

Stavebná firma eviduje vystavené faktúry so splatnosťou v 05/2018. Časť pohľadávky vo výške 10 % je podľa zmluvy o dielo považovaná za zádržné viazané na 5 rokov od odovzdania diela. Vo faktúre však táto suma nebola vyčlenená, evidovaná je len podľa zmluvy o dielo. Suma 10 % z hodnoty vystavenej faktúry je evidovaná ako neuhradená. Je možné v r. 2021 vytvoriť opravnú položku vo výške 100 % na neuhradené zádržné a a zaradiť ju do daňových výdavkov? Alebo nie je možnosť k takejto pohľadávke do doby splatnosti podľa Zmluvy o dielo (t.j. 5 rokov od odovzdania diela) tvoriť opravnú položku?

SZČO sa venuje podnikateľskej činnosti: poskytuje kozmetické služby a predaj tovaru - kozmetika, výživové doplnky Nie je platiteľ DPH a uplatňuje si paušálne výdavky. Tržby v hotovosti eviduje na e-kase, keďže nemá terminál, tak pri platbe na účet vystaví zákazníkovi dodací list, prípadne bola objednávka, kde je uvedené číslo účtu služba/tovar, cena zákazník následne uhradí sumu na účet. SZČO používa súkromný účet na podnikanie (nemá podnikateľsky na IČO). Zákazníci ako súkromné osoby doklad nevyžadujú – nepotrebujú. Musí byť ku každej tejto platbe vystavené faktúra? Alebo môžem urobiť za mesiac súhrny doklad platieb podľa výpisu, kde bude uvedený dátum, zákazník, tovar/služba, cena?

Zamestnávateľ organizuje dvojdňový regeneračný pobyt pre zamestnancov pri príležitosti Dňa učiteľov, ktorého sa zúčastnia aj bývalí zamestnanci (dôchodcovia). Faktúra za ubytovanie, dopravu bude hradená z prostriedkov SF a zamestnancom vo výplatách zrazené odvody a daň (nepeňažný príjem). Ako však postupovať pri bývalých zamestnancoch? Kritériá na čerpanie SF uvádzajú iba zamestnancov, nie bývalých zamestnancov. Môžu mať v takomto prípade bývalí zamestnanci príspevok (nepeňažný) zo sociálneho fondu? Ďakujem.

Tovar je prepravený zo SR do ČR dňa 20. 2. 2017. Tovar bol prepravený slovenským dopravcom a dopravca odovzdá tovar českému odberateľovi 21. 2. 2017. Slovenský dodávateľ vyhotoví faktúru dňa 27. 2. 2017. Akým kurzom prepočítavame na účely určenia základu dane na eurá referenčným výmenným kurzom ECB alebo NBS v deň predchádzajúci dňu vzniku daňovej povinnosti účet 343? A akým kurzom sa vyčísli hodnota účtu 321?

Slovenská s. r. o. dostala 15. 4. 2020 faktúru za prepravu tovaru od dodávateľa platiteľa DPH z ES, ktorá bola vykonaná 23. 1. 2020. Dodávateľ ES vystavil faktúru 2. 2. 2020. Slovenská s. r. o. podá dodatočné daňové priznanie DPH (samozdanenie) a dodatočný kontrolný výkaz DPH za obdobie január 2020. Môže slovenská s. r. o. prefakturovať túto dopravu (faktúru dostala 15. 4. 2020) do členského štátu EÚ - DE s dátumom vystavenia 15. 4. 2020, kedy obdržala faktúru alebo musí faktúru vystaviť s dátumom, kedy bola preprava ukončená t. j. 23. 1. 2020 a zároveň podať dodatočný súhrnný výkaz DPH za január 2020?

Farmaceutická spoločnosť uhradila v roku 2016 súkromnému poskytovateľovi zdravotnej starostlivosti:

• faktúru za prenájom priestorov, v ktorých sa uskutočnil odborný seminár zamestnancov spoločnosti,
• odmenu lektora,
• odmenu za reklamnú službu – umiestnenie reklamného panela.

Farmaceutická spoločnosť je podľa § 43 ods. 3 písm. o) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) pri úhrade uvedených faktúr povinná vybrať zrážkovú daň z príjmov. Zmenil sa od 1. januára 2016 postup pri zrazení a odvedení dane z peňažného plnenia?