Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Spoločnosť s ručením obmedzeným zaoberajúca sa veľkoobchodnou činnosťou, vypísala akciu ,na základe ktorej môže zákazník získať darček zadarmo, ak za určité obdobie odoberie tovar v hodnote 3000 eur. Zákazník dostane dovolenkový poukaz podľa vlastného výberu v hodnote 300 eur.  Spoločnosť má zákazníkov, ktorí tieto podmienky splnili. Poukazy spoločnosť zakúpila v cestovnej kancelárii, ktorá vystavila faktúru vo výške 300 eur za nákup dovolenky. Ako správne postupovať pri zúčtovaní faktúry za poukazy a ich výdaj zákazníkovi? Sú náklady na ich obstaranie uznané za daňové výdavky? Ako správne postupovať z pohľadu dane z pridanej hodnoty? .Treba pri odovzdaní poukazov odviesť daň z pridanej hodnoty? Celá akcia smerovala k podpore predaja

Slovenský platiteľ  DPH kúpil od kórejského platiteľa DPH know-how, ten mu ho fakturoval s Kórejskou DPH, je to správne? Aké povinnosti, resp. možnosti má slovenská spoločnosť z pohľadu DPH?

Na základe zmluvy o sprostredkovaní sme predali ojazdené osobné auto. Dohodnutá predajná cena bola 3 150 eur a provízia predajcu 250 eur. Predajcovi sme vystavili faktúru na sumu 3 150 eur bez DPH (išlo o predaj automobilu, u ktorého pri obstaraní nebola možnosť odpočtu DPH). Predajca (právnická osoba) nám uhradil sumu 2 900 eur. Ako zaúčtovať celý tento účtovný prípad? Mala byť faktúra vystavená len na sumu 2 900 eur?

V areáli firmy vlastníme zastavané plochy a nádvoria, na ktorých sú parkovacie miesta. Podklad plôch bol panelový, a keďže panely boli značne poškodené, v roku 2009 spoločnosť začala opravu parkovacích plôch. Oprava plôch je realizovaná od roku 2009, kedy bola spravená  prvá časť, ďalšie v rokoch  2010 a 2011 a predpokladáme, že práce budú dokončené v roku 2012. Časť materiálu (kamenivo, betón, obrubníky, zámkovú dlažbu) dodávame my, ako realizátor a vlastník, a časť dodávateľ prác. V roku 2010 sme nakúpili materiál, ktorý bol použitý pri realizácií opráv. Dodávateľská firma, ktorá práce realizovala nám fakturovala iba úplne dokončené práce. Fakturácia prebehla v decembri 2010. Množstvo kúpenej a uloženej dlažby bolo 1500 m2. Avšak zapieskovaná a definitívne ukončená práca bola iba na ploche 850 m2. Dodávateľ podľa dohody vyfakturoval práce iba na ukončenú plochu, t. j. 850 m2. Materiál a práce na túto ukončenú plochu sme zaúčtovali na účet 511. Ako má byť správne zaúčtovaný materiál v množstve 650 m2 (ktorý je už „spracovaný") v roku 2010, avšak ku ktorému práce budú vyfakturované až tento rok 2011?

Slovenská spoločnosť - platiteľ DPH sa  zaoberá dodávkou a montážou okien a tieniacej techniky. Teraz  získala zákazku na dodávku okien a tieniacej techniky spojenej s montážou na nehnuteľnosti v Českej republike (odberateľ je platiteľ DPH registrovaný v ČR). Časť montážnych prác vykoná pre slovenskú firmu subdodávateľ (platiteľ DPH na Slovensku). Ten bude montážne práce fakturovať slovenskej spoločnosti. Následne spoločnosť vyfakturuje tovar aj s montážou českému odberateľovi.

Z uvedeného vyplývajú nasledovné otázky:

• Ako je to z pohľadu subdodávateľa - bude slovenskej spoločnosti fakturovať so slovenskou DPH? Nemusí sa registrovať v ČR ako platiteľ DPH?
• Bude spoločnosť fakturovať dodávku tovaru spolu s montážou českému odberateľovi bez DPH?

Spoločnosť je platiteľom českej DPH, tak sa vystavujú faktúry aj s českým IČO DPH, v českej mene, prepočítané kurzom Českej národnej banky (informatívne v mene eur). Ak uhradí odberateľ takúto faktúru v eurách, akým kurzom treba prerátať na české koruny, keďže je faktúra vystavená v CZK (prepočet podľa Českej národnej banky) a akým kurzom prepočítavať úhradu od odberateľa v CZK na eurá, keďže účtovníctvo podnikateľský subjekt vedie v eurách.

Vodiči motorových vozidiel v našej účtovnej jednotke – štátna rozpočtová organizácia – nakupujú pohonné látky (PHL) na karty. Faktúru za nákup PHL prijmeme až nasledujúci mesiac. Postupujeme správne, ak účtujeme o ceninách pri nákupe blokov a súčasne účtujeme o nevyfakturovaných dodávkach?

Stavebná spoločnosť začala v Rakúsku výstavbu rodinného domu - hrubú stavbu. Objednávateľom je fyzická osoba - nepodnikateľ, občan SR. Ako správne vyčísliť DPH? Treba sa registrovať v Rakúsku ako platiteľ DPH?  Materiál na uvedenú stavbu je zakúpený na území SR a prepravovaný vozidlami spoločnosti do Rakúska. Možno zo zakúpeného stavebného materiálu odpočítať DPH? Tieto práce budú vykonané v rozmedzí dvoch mesiacov. Zároveň firma realizuje zateplenie fasády na rodinnom dome v Rakúsku, kde objednávateľom je rakúsky občan - nepodnikateľ. Ako správne vystaviť FA a  vyčísliť DPH?

Ako postupovať pri zúčtovaní cestovných príkazov? Štyria zamestnanci spoločnosti boli v Nemecku na služobnej ceste, bol s nimi aj jeden živnostník, ktorý pre firmu  vykonáva určité služby (spoločnosti za svoje služby vystavuje FA), na faktúre za hotel je uvedená fyzická osoba (meno nášho zamestnanca), nie názov spoločnosti a počet osôb, ktoré  boli ubytované. Zamestnanci spoločnosti mali mať služobnú cestu preplatenú a živnostník si to hradil sám. Doklad o ubytovaní je na 5 osôb a preto v cestovnom príkaze  si majú zamestnanci vypočítať 1/5 celkovej sumy, a to si uplatniť, lebo to reálne zaplatili (nakoľko sa poskladali na celú sumu faktúry aj so živnostníkom) a priložiť faktúru, príp. to doplniť nejakým interným dokladom s spresnením situácie?

Ako zaúčtujem faktúru za nákup tovaru v poľských zlotých v jednoduchom účtovníctve? Napr: tovar doviezol poľský dodávateľ  20.6.2011 aj s faktúrou v hodnote 1763,18 zlotých. Dňa 12.8. nám vystavil doklad o zaplatení v hotovosti po jeho prepočítaní na 452,09 €. Aký kurz mám použiť? Musím účtovať kurzové rozdiely?