Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Platiteľ DPH vykonával oslobodené služby podľa § 37 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) - poisťovacie služby za mesiac január 2013. Od marca 2013 zmenou predmetu podnikania vykonáva činnosť, t. j.  služby už s daňovou povinnosťou.

Ako určiť spôsob odpočítania pri týchto zdaniteľných plneniach:

• faktúra od mobilného operátora za telefónne poplatky so zdaniteľným plnením za február 2013, vo faktúre sú hovory za február 2013 a poplatky za marec 2013,
• faktúra za nájom nebytových priestorov za prvý štvrťrok 2013, zdaniteľné plnenie za marec 2013,
• faktúra za nájom nebytových priestorov za prvý štvrťrok, zdaniteľné plnenie január 2013?

Mesto má založené s.r.o. so 100% účasťou, ktorá je platiteľom DPH, nad ktorou vykonáva kontrolu a ktorá vykonáva podstatnú časť činností pre mesto. Môže mesto poskytnúť spoločnosti dotáciu na zabezpečenie komunálnych služieb (tak, aby nebola nutná fakturácia vykonaných služieb)? Ako podrobne treba špecifikovať verejnoprospešnú akciu/účel (stačí napr. zimná údržba, údržba verejnej zelene, údržba a čistenie verejných priestranstiev, a pod...)? Možno pri vyúčtovaní dotácie zahrnúť všetky náklady spoločnosti na tieto činnosti (vrátane miezd, odvodov, administratívnych nákladov, a pod....)? Má dotácia priamy vplyv na DPH, resp. inú daň?

Môže poslanec obecného zastupiteľstva, ktorý vykonáva podnikateľskú činnosti (SZČO) fakturovať obci, ktorej je poslancom, nejaké služby (napr. za práce vykonané v obci). A rovnako aj zástupca starostu obce, ako podnikateľ môže účtovať obci služby spojené s odhŕňaním snehu?

Platiteľ DPH je vlastníkom bytu a tento byt prenajíma. Nájomné fakturuje s DPH. Každý mesiac platí správcovskej spoločnosti poplatky spojené s užívaním bytu a nebytových priestorov. Tieto poplatky sú bez DPH. Poplatky platené správcovskej spoločnosti refakturuje nájomcovi. Môže tieto poplatky fakturovať bez DPH ako prechodné položky?

Pri dodávateľsko - odberateľských vzťahoch spoločnosť využíva možnosť uplatnenia skonta za skoršiu úhradu, tak pri dodávateľoch, ako aj pri odberateľoch. Uplatnenie skonta je písomne dohodnuté. Je povinnosť pri uplatnení skonta za skorú úhradu upraviť aj odpočítanú DPH na vstupe? Napríklad - dodávateľská faktúra vo výške 100 000 eur  bez DPH, odpočítaná DPH 20 000 eur (v januári 2013). Vo februári bola uhradená faktúra a uplatnené skonto 5%, čo znížilo celkovú fakturovanú sumu o 6 000 eur. Treba túto zľavu rozdeliť na cenu bez dane a daň, a následne si odpočítanú daň upraviť?

Ak prišla faktúra za december 2012 až po 25. 1. 2013 a spoločnosť si nemohla uplatniť odpočítanie DPH za december 2012, môže si uplatniť DPH až v januárom daňovom priznaní k DPH, hoci náklad bude účtovať ako do roku 2012?

Podnikateľský subjekt v roku 2012 účtoval v sústave jednoduchého účtovníctva. Od 1. 1. 2013 prechádza na účtovanie v sústave podvojného účtovníctva. Podnikateľskému subjektu prišla  dodávateľská faktúra s dátumom vyhotovenia, ktorý je zároveň aj dátumom dodania 17. 1. 2013 za náklady na energie za mesiac december 2012. Do ktorého účtovného obdobia treba túto faktúru zaevidovať? V jednoduchom účtovníctve záväzok ku koncu roku nevzniká, pretože faktúra bola vystavená aj dodaná 17. 1. 2013. Do podvojného účtovníctva je potrebné ju zaevidovať z dôvodu odpočítania DPH za január 2013, avšak spoločnosť nemá nárok na uplatnenie nákladov, keďže sa týkajú ešte roku 2012 (december). V ktorom účtovnom období  má podnikateľ - fyzická osoba nárok dať si faktúru do nákladov, resp. výdavkov ? Ako treba postupovať v prípadoch dodávateľských faktúr, ktoré sú vyhotovené v januári 2013 s dátumom dodania december 2012. V ktorom účtovnom období treba takéto faktúry evidovať ?

Tovar, ktorý si slovenská firma objednala u platiteľa DPH z iného členského štátu, sa prepravuje špedičnou firmou, ktorá je zo Slovenska a má IČ DPH na Slovensku. Prepraví tovar a následne fakturuje prepravu so slovenskou sadzbou DPH, t. j. 20% Slovenská spoločnosť ako  platiteľ DPH si danú fakturovanú daň odpočítava v daňovom priznaní k DPH podľa § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Je uvedený postup správny?  Vyplývajú z novely zákona o DPH od 1. 1. 2013 aj nejaké iné povinnosti ohľadom prepravy?

Spoločnosť – právnická osoba v roku  2011 vystavila faktúru - pokutu za nedodržanie podmienok zmluvy vo výške 2 500 eur voči fyzickej osobe -  nepodnikateľovi. Faktúru odberateľ – fyzická osoba dodnes neuhradil (v roku 2011 bola táto suma odpočítateľnou položkou, nakoľko pokuta nebola zaplatená ku koncu účtovného obdobia). V tomto 2012 roku chcela spoločnosť túto pokutovú faktúry stornovať - vystaviť dobropis - ako odpustenie zaplatenia pokuty. Je to možné? Ako sa potom upraví základ dane na konci roka?

Spoločnosť ako vedľajší produkt vyrába lisovacie nástroje. Výroba jedného nástroja závisí od jeho parametrov a trvá aj niekoľko mesiacov. So zákazníkmi má dohodu, že fakturácia za nástroj sa realizuje nasledovne:

• prvá faktúra je pri objednávke,
• druhá faktúra po dokončení a výrobe vzoriek,
• tretia po schválení nástroja zákazníkom.

Väčšinu nástrojov vyrába firma pre zákazníkov z členských štátov EÚ. Možno vystaviť prvú a druhú faktúru v rámci oslobodenia dane podľa zákona o DPH, aj keď je tovar (vyrobený nástroj) fyzicky prepravený do iného členského štátu až po jeho dokončení a schválení, niekoľko mesiacov po vystavení prvej a druhej faktúry.