Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Slovenská s.r.o. -  platiteľ DPH, cez český zľavový portál, ktorý je platiteľom DPH v Českej republike, predala tovar na základe poukazov. Český zľavový portál spoločnosti vyfakturuje províziu z predaja bez DPH a pošle sumu za predané poukazy na účet. Avšak  poukazy si zakúpili súkromné osoby, ale tiež aj firmy - platitelia DPH v Čechách, cena poukazu bola suma tovaru so slovenskou DPH. Teraz však chcú české firmy, aby im slovenská spoločnosť vystavila faktúru za tovar na základe zakúpenia  poukazu bez DPH. Keby spoločnosť  faktúru vystavila bez DPH, tak by suma nesedela so sumou, za ktoru bol poukaz kúpený. Aký je správny postup pri predaji tovaru cez český zľavový portál, čo sa týka účtovania a DPH?

Slovenská firma s.r.o. - platiteľ  DPH, ktorej činnosťou je tvorba a predaj projektov rodinných domov, dala si zhotoviť 2 typy katalógov  projektov pre SR a ČR, distribúcia sa predpokladá v mesiaci január 2013. Do katalógu pre ČR si objednali reklamu firmy z ČR, distribúcia  bude v ČR.

1. Fakturuje spoločnosť  reklamu  bez DPH pre ČR firmu do českého katalógu a vstupuje tento prípad aj do súhrnného výkazu?
2. Ako fakturovať  správne DPH pre českú firmu, ak reklama bude v slovenskom katalógu, distribúcia  bude v SR,  a či vstupuje tento prípad do súhrnného výkazu?
3. Zdaniteľné plnenie musí byť rok 2013 v oboch prípadoch, keď bude až v distribúcii katalóg, alebo keďže katalóg bude vytlačený ešte tento rok, môže byť  plnenie v roku 2012?

Spoločnosť je registrovaná ako platiteľ DPH na Slovensku. U českého dodávateľa, ktorý má pridelené IČ DPH v Českej republike, si objednala tovar. Český dodávateľ tovar dodá a prepraví na Slovensko nasledovne:

• čiastočné množstva dopraví odberateľom (distribútorom) spoločnosti na Slovensku a
• zostávajúce množstvo tovaru dopraví do sídla spoločnosti.

Faktúru za dodaný tovar český dodávateľ vystaví na spoločnosť a následne spoločnosť  vyfakturuje distribútorom podľa skutočne dodaného množstva. Ide o reťazový obchod? Má spoločnosť povinnosť registrácie za platiteľa DPH v ČR? Môže uplatniť samozdanenie?

Vo firme sa konal športový deň a na tento účel si spoločnosť prenajala futbalové ihrisko. Z faktúry za prenájom si ale nechce uplatniť DPH.  Bude neuplatnená DPH považovaná ako nedaňový náklad, alebo bude aj neuplatnená DPH súčasťou účtu 518?  Čiže celá suma sa zaúčtuje nasledovne 518 / 321 ?

Spoločnosť  so sídlom vo Veľkej Británii má organizačnú zložku v Českej republike a v roku 2012 sa zaregistrovala na Slovensku a má pridelené identifikačné číslo pre účely DPH. V treťom štvrťroku mala len dodávateľské faktúry z Čiech od platiteľov DPH  za služby, išlo o tvorbu SW, konzultácie ohľadom SW, ktoré sú vystavene bez DPH a odberateľské faktúry za SW a webové služby do USA a Veľkej Británie. Za tretí štvrťrok 2012 spoločnosť spracovala DPH, a  sú tam uvedené len dodávateľské faktúry, výsledok je nula a súhrnný výkaz , kde je uvedená faktúra do Veľkej Británie. Je to správne ?

Slovenská s.r.o. - platiteľ DPH bude fakturovať za brúsenie koľajníc nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Nemecku, nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Českej republike a slovenskej firme – platiteľovi DPH brúsenie v Českej republike, švajčiarskej firme - brúsenie v Českej republike.

Ako správne fakturovať v jednotlivých prípadoch DPH a kedy uvádzať v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze.

Estónsky dodávateľ registrovaný pre DPH v Estónsku spoločnosti poskytol službu (likvidácia odpadu). Vystavil faktúru, v ktorej vyčíslil aj DPH (312 € + 62,40 € DPH). Spoločnosť ho požiadala o opravenie faktúry, nakoľko mala byť vystavená bez DPH, ale on to odmietol. Samotnú čiastku za službu (312 €) spoločnosť zdanila podľa § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), a zároveň si odpočítala daň podľa § 49 ods. 2 zákon o DPH. Čiastku DPH (62,40 €) vyčíslenú estónskou firmou si spoločnosť zaúčtovala na účet obstarania 042 spolu s čiastkou 312 € za samotnú službu, nakoľko služba súvisela s nadobudnutím stroja od inej estónskej firmy. Postupovala spoločnosť správne? Bude si môcť žiadať vrátenie dane od finančnej správy v Estónsku?

Platiteľ dane registrovaný na Slovensku dodáva spotrebu vody na základe mesačnej faktúry pre zahraničného platiteľa s prideleným slovenským DIČ SK 4020xxxxxxx. o dodávku na území SR. Aký je režim zdanenia DPH do 1. 10. 2012 a po 1.10. 2012 ? Treba fakturovať dodávku s DPH?

SZČO - slovenský subjekt, nie je registrovaný pre DPH, uzatvoril zmluvu s rakúskym podnikateľom – platiteľom DPH o obchodnom zastúpení. Predmetom zmluvy je vyhľadávať zákazníkov na území SR, t. j. sprostredkovanie obchodov. Rakúsky podnikateľ bude platiť obchodnému zástupcovi províziu z uzatvorených obchodov a mesačne paušálny príspevok na úhradu nákladov. Provízia je jasná - odmena za služby, podlieha DPH v Rakúsku - v mieste odberateľa. Fakturuje bez DPH, ide o prenesenú daňovú povinnosť na odberateľa. SZČO sa musí zaregistrovať podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a podávať súhrnný výkaz za mesiace, keď bude fakturovať províziu. Ako ale zaradiť paušálny mesačný príspevok na úhradu nákladov? Rakúsky podnikateľ ho bude uhrádzať len na základe zmluvy, nechce ku tomu vystavovať faktúru. Ako to zaradiť do jednoduchého účtovníctva, ako ostatný príjem podliehajúci dani alebo ako príjem za služby? Treba tento príspevok vykazovať do súhrnného výkazu, ak áno, tak v ktorom mesiaci, v mesiaci keď bude zaplatený alebo v mesiaci, za ktorý sa uhrádza, podľa zmluvy je splatný vždy do 15. dňa nasledujúceho kalendárneho mesiaca.

Podľa § 43 ods. 5 písm. b) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. - účinnosť od 1. 10. 2012 – prevzatie tovaru v inom členskom štáte sme povinní preukázať iným dokladom.

• Čo možno rozumieť pod pojmom iný doklad?
• Môže byť aj zoznam faktúr, ktorý obsahuje dátum dodania a hodnotu dodaného tovaru za príslušný mesiac potvrdený odberateľom tovaru?