Otázky s vecným pojmom: Základ dane

Firma usporiada ples pre verejnosť, pričom to nie je jej podnikateľská činnosť zapísaná v Obchodnom registri SR, ide len o jednorazovú akciu. Výnosy budú z predaja vstupeniek, tomboly a zo sponzorských darov. Náklady vzniknú za prenájom miestnosti, hudbu, stravovanie, nápoje a na výzdobu. Ktoré výnosy je potrebné zdaniť, a ktoré náklady môžu byť daňovo uznané? Na aké účty treba zaúčtovať náklady a výnosy?

Klient v roku 2003  ako neplatiteľ  DPH kúpil rodinný dom za účelom podnikania –prenájom

• Kúpa domu  a zaradenie do majetku 17. 3. 2003                      3 135  000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2003                                       1 352 000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2004                                       1 248 000 Sk, z toho DPH   170 552 Sk = 5661,29 eura.
• Technické zhodnotenie  roku 2005                                         86 520 Sk,     z toho DPH     15 467 Sk =  513,41 eura.
• Na základe kolaudačného rozhodnutia zvýšená vstupná cena v roku 2005.
• V roku 2004 sa stal platiteľom DPH, kde pri registrácii si uplatnil odpočítanie dane vo výške 170 552 Sk.
• V rokoch  2004 - 2011 prenajímal dom platcom DPH.
• V roku 2012 za prvý až tretí štvrťrok len neplatiteľom DPH  v daňovom priznaní  k  DPH  - príjmy výstup v r. 15   –    15 000 eur, vstup v r.  21, 23  - O eur.
• Aj  v poslednom štvrťroku 2012 bude mať príjmy  len od neplatiteľov  DPH  predpokladaný príjem 4 000 €.

Má povinnosť uplatniť ust.  § 54 - §  54 a  zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  ? Ak áno, ako správne vypočítať úpravu dane ?

6174,70 x 1 : 20 x 11 = 3396,085 €

Zamestnanec oznámil v roku 2011, že je od roku 2004 invalid a má nárok na zníženú sadzbu poistného do zdravotnej poisťovne, vystavili sa opravne mesačné výkazy, avšak zdravotná poisťovňa  oznámila, že to nemožno riešiť cez ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za rok 2011. Preplatok sa vyplatil na základe žiadosti o vrátenie preplatku. Ako to vysporiadať účtovné na strane zamestnávateľa a ako tento preplatok riešiť u zamestnanca. Bude tento preplatok z roku 2011 ako zvýšenie základu dane? Ako to riešiť za  rok 2012, treba urobiť opravné výkazy a po vrátení preplatku za prvých 7 mesiacov roka 2012 to len zdaniť? alebo navýšiť hrubú mzdu? Možno to vysporiadať naraz v jednom mesiaci, keď príde preplatok, tak aby sa nemuseli opravovať každý jeden mesiac výkazy a prehľady?

Fyzická osoba poberá v roku 2012 starobný dôchodok v ročnej výške 3 500 eur a vdovský dôchodok vo výške 290 eur. Pracuje na dohodu o pracovnej činnosti. Môže si po skončení roka nárokovať zníženie základu dane o časť nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka?

Fyzická osoba dosiahla v zdaňovacom období príjem zo zamestnania v Slovenskej republike  a príjem ako samostatne zárobkovo činná osoba v Českej republike, ku ktorému si v ČR uplatnila 60 % výdavkov v súlade so zákonom o dani z príjmov platnom v ČR. Môže si uplatniť  v daňovom priznaní podanom v SR k príjmom v § 6 rovnako paušálne výdavky vo výške 40  % z príjmov ?

Spoločnosť je platiteľ DPH a uplatnila si  odpočítanie DPH pri kúpe nehnuteľnosti. Vtedy vykonávala činnosti, ktoré neboli oslobodené od DPH. Nehnuteľnosť kúpila v roku 2010. V roku 2012 vykonáva činnosti, ktoré sú oslobodené od DPH. Ako bude postupovať pri úprave základu dane v tomto roku a ako v nasledujúcich?

Spoločnosť A, účtujúca v  podvojnom účtovníctve, eviduje voči svojmu dlžníkovi pohľadávku vo výške 10 000 eur, ktorá je splatná v roku 2009 (nebola uplatnená na súde). Túto pohľadávku následne v roku 2012 spoločnosť A postúpi spoločnosti B za odplatu vo výške 500 eur.

Aký vplyv bude mať pre spoločnosť B postúpenie pohľadávky z pohľadu jej daňového základu, resp. bude táto spoločnosť povinná po postúpení (nadobudnutí pohľadávok) platiť daň z príjmov, napr. z menovitej hodnoty /obstarávacej hodnoty, alebo v danom čase nebude musieť platiť žiadnu daň nakoľko jej v tom čase vznikli reálne len náklady. Ako to bude v prípade, ak napr. v roku 2013 bude časť týchto pohľadávok vymožená?

Fyzická osoba (zamestnanec inej firmy, nemá živnosť) vymyslel a vytvoril pre našu spoločnosť softvér, ktorý naša spoločnosť bude ďalej predávať. Tejto osobe budeme každý mesiac vyplácať 50 % z príjmu z predaja. Na základe akého právneho titulu by sme mu tento príjem mali vyplácať?

Dňa 26. 6. 2012 sme uhradili zálohovú faktúru  za dodanie stroja s inštaláciou v japonských jenoch. Vo výpise z účtu, ktorý je vedený v eurách je stiahnutá čiastka podľa komerčného kurzu banky. Stroj nám doposiaľ dodaný nebol. Keďže ide o platený preddavok na tovar s jeho inštaláciou, vzťahuje sa na nás ustanovenie § 69 ods. 2 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – ďalej len „zákon o DPH“ (prenos dane na prijímateľa)? Ak áno, čo tvorí základ dane pre výpočet DPH - suma (prepočet komerčným kurzom), ktorá je uvedená v bankovom výpise, alebo máme v ten deň prepočítať sumu v japonských jenoch platným kurzom ECB, a z toho vypočítať hodnotu DPH? Keďže túto daň máme zaevidovanú v záznamoch, môžeme si ju zároveň uplatniť na vstupe v zmysle § 51 ods. 1 písm. b) zákona o DPH?

Ako odpísať staré vlastné pohľadávky, konkrétne z roku 2000 a z roku 2002, kedy bola aj ich splatnosť? Je to dosť značná suma a spoločnosť predpokladá, že ich už dlžníci nezaplatia, nemôže im doručiť ani písomné upustenie od vymáhania, sú už dávno premlčané. Nikdy nebola na ne tvorená opravná položka, pretože spoločnosť bola v strate a nechcela účtovnú stratu  navyšovať  ešte viac. Spoločnosť ich chce odpísať zápisom na účty 546/311. Čo v prípade, ak sa nedá  použiť ani prechodné ustanovenie zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.?  Bude tento odpis pripočítateľnou položkou v riadku 180 daňového priznania k dani z príjmov PO, teda nedaňovým výdavkom, keď v minulosti bol tento príjem zdaniteľný?