Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Spoločnosť poskytuje služby súvisiace s nehnuteľnosťami v Českej republike. Je platiteľom DPH len v SR. Do akého riadku treba zahrnúť službu  – nakúpená služba – poradenstvo od platiteľa DPH v Českej republike. Aké služby sa uvádzajú na riadok 15.

Obec v roku 2010 v rámci Programu rozvoja vidieka SR 2007- 2013 realizovala projekt „Modernizácia a prestavba obecného úradu a kultúrneho domu". Na projekt jej bol poskytnutý nenávratný finančný príspevok vo výške 75 % celkových oprávnených nákladov z prostriedkov Európskeho poľnohospodárskeho fondu  pre rozvoj vidieka a 25 % zo štátneho rozpočtu bez DPH. Išlo o kapitálový transfer. V roku 2011 z uvedeného programu jej bola uhradená daň z pridanej hodnoty vo výške 14 % základu dane. V oznámení o úhrade dane z pridanej hodnoty z Poľnohospodárskej platobnej agentúry bola uvedená ekonomická klasifikácia 644002, t. j. bežný transfer. Podľa nášho názoru, keďže obec nie je platiteľom DPH a DPH sa vzťahuje k technickému zhodnoteniu majetku, ktorý bol obstaraný z kapitálových výdavkov, aj v tomto prípade by malo ísť o kapitálový transfer.

Otázky:

1. Ako v obci zaúčtovať prijatú refundáciu DPH, ako bežný alebo kapitálový transfer?
2. Na aké výdavky môže obec použiť prijatý transfer, keďže faktúru za rekonštrukciu obecného úradu a kultúrneho domu,  včítane DPH obec zaplatila v roku 2010 z preklenovacieho úveru.

Ak vystavím dobropis odberateľovi v novembri 2011. Kedy  je nutné ho uviesť v daňovom priznaní k DPH, v novembri 2011? Možno ho uviesť v daňovom priznaní až v decembri 2011?

Firma sa v tomto roku, t. j. 2011 rozhodla, že pri nákupe nad určitú sumu vo vlastných predajniach bude v mesiaci december dávať bezplatne fľašu vína. Možno zaúčtovať nákup tohto vína ako reklamný predmet do výdavkov ovplyvňujúcich základ dane?  Má spoločnosť nárok na uplatnenie DPH z tohto nákupu? Cena vína je 1,37 eura s DPH za kus. Uvedené víno nemá firemné etikety.

Stavebná spoločnosť začala v Rakúsku výstavbu rodinného domu - hrubú stavbu. Objednávateľom je fyzická osoba - nepodnikateľ, občan SR. Ako správne vyčísliť DPH? Treba sa registrovať v Rakúsku ako platiteľ DPH?  Materiál na uvedenú stavbu je zakúpený na území SR a prepravovaný vozidlami spoločnosti do Rakúska. Možno zo zakúpeného stavebného materiálu odpočítať DPH? Tieto práce budú vykonané v rozmedzí dvoch mesiacov. Zároveň firma realizuje zateplenie fasády na rodinnom dome v Rakúsku, kde objednávateľom je rakúsky občan - nepodnikateľ. Ako správne vystaviť FA a  vyčísliť DPH?

Samostatne zárobkovo činná osoba - platiteľ  DPH prenajíma časť svojho rodinného domu, nie ako podnikateľ, ale ako FO (majetok nezaradený do podnikania) inej FO - neplatiteľovi DPH. V zmluve sa dohodli na mesačnej platbe bez DPH. Ako sa posudzuje tento príjem z hľadiska DPH a z hľadiska dane z príjmov. Môže si uplatniť paušálne výdavky v daňovom priznaní za rok 2011?

Platiteľ dane so sídlom v tuzemsku poskytuje vzdelávacie služby, organizuje rôzne školenia, semináre. Na školení organizovanom na Slovensku sa zúčastnia rôzne osoby, zdaniteľné osoby aj nezdaniteľné osoby, z tuzemska aj zo zahraničia, ktoré po úhrade poplatku majú právo zúčastniť sa tohto školenia.

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku zakúpila ojazdený dopravný prostriedok - automobil z Belgicka od právnickej osoby, registrovanej pre účely DPH v Belgicku. Na faktúre je uvedená cena automobilu, aukčný poplatok a ostatné náklady bez DPH - dodanie tovaru v rámci ES. Spoločnosť následne tento automobil predala fyzickej osobe. Aké povinnosti vyplývajú spoločnosti v tuzemsku? Z akej sumy má odviesť daň? Aké znenie plnenia má spoločnosť uviesť na faktúre, keď tento automobil predáva FO?

Spoločnosť A s.r.o. (česká firma, registrovaná pre DPH v ČR) prenajíma osobný automobil spoločnosti B, s.r.o. (slovenská firma, registrovaná pre DPH v SR). Ide o dlhodobejší prenájom. Firma A mesačne fakturuje firme B cenu dohodnutého nájmu (poskytnutá služba, s oslobodením od DPH v ČR, firma B samozdaní v SR a súčasne si uplatní odpočet). Okrem nájmu však spoločnosť A tiež prefakturuje spoločnosti B nakúpené PHL (firma B obdržala klientsku kartu, ktorou platí nakúpené PHM. Karta je zriadená na firmu A a teda aj faktúra za nakúpené PHM je dodaáateľom PHM adresovaná firme A. Táto následne prefakturuje pohonné látky firme B.  Treba posudzovať dodanie tohto plnenia ako dodanie tovaru? Ako v tomto prípade určiť miesto zdaniteľného plnenia a povinnosť platiť DPH? Alebo je toto dodanie služby (náklady súvisiace s prenájmom vozidla) a tým pádom je plnenie v ČR oslobodené a v SR samozdanené s nárokom na odpočítanie poločnosť B povinná viesť evidenciu jázd a či si môže (za predpokladu, že vozidlo využíva výlučne na podnikateľské účely) výdavky na automobil v plnej výške uplatniť do nákladov.

Sme spoločnosťou s ručením obmedzeným zaoberajúcou sa poskytovaním služieb a vlastníme pozemok, na ktorom sme pôvodne plánovali stavať sídlo spoločnosti. Teraz ho však chceme predať. Na základe kúpnej zmluvy nám záujemca o kúpu časti pozemku uhradí zálohu ako prejav vážneho a trvalého záujmu o jeho budúcu kúpu, pričom vlastnícke právo aj právo nakladať s pozemkom ako vlastník prejde na záujemcu až povolením vkladu v katastri nehnuteľností. Zmluvne je dohodnuté, že návrh na vklad do katastra nehnuteľností bude podaný až vtedy, keď dôjde k podpisu zmluvy s ďalším záujemcom o druhú časť pozemku. Prijatú zálohu budeme účtovať na účet 324 – Prijaté preddavky a faktúru vystavíme až povolením vkladu v katastri nehnuteľností, keď podľa zmluvy prejde na záujemcu právo nakladať s pozemkom ako vlastník. Započítava sa nám prijatá záloha na predaj pozemku do obratu pre účely zákona o DPH?