Otázky v kategórii: Daň z príjmov

Spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o.) má majetkové prepojenie so spoločnosťou v Českej republike. Česká spoločnosť má 50 % podiel na základnom imaní slovenskej s. r.o. Konateľ je zo SR.V roku 2011  firma na základe českých objednávok realizovala služby ( montáž chladiacich a mraziacich boxov), ktoré boli následne fakturované ako oslobodené plnenie, bez DPH. Slovenská firma podávala súhrnný výkaz. Majú sa tieto služby uvádzať v daňovom priznaní PO v tabuľke transakcie zahraničných závislých osôb, v riadku služby, náklady. Týka sa spoločnosti transferové oceňovanie, potreba kalkulácie nákladov, doložené analýzy? Má na to vplyv objem poskytnutých služieb ku celkovým službám? Ako sa dá zdôvodniť princíp nezávislého vzťahu?

Živnostníkovi, účtujúcemu v systéme jednoduchého účtovníctva, bol vyplatený kreditný úrok z podnikateľského účtu vo výške 28 eur a zrazená daň z úroku 5,32 eura. Ako sa zaúčtuje úrok a daň z úroku? Bude rozdiel v účtovaní v roku 2012?

Príjem bankových úrokov na bankový účet sa naúčtuje v  brutto výške na účty 221/662 s tým, že je to nedaňový výnos. Je to správne? Ako sa naúčtuje zrazená daň z týchto úrokov?  Bude sa to účtovať na účty 548/22l ako nedaňový náklad?

Ako možno zaúčtovať odpisy goodwillu a záporného badwillu? Ide o odpisy daňové aj účtovné, alebo je potrebné ich pripočítať a odpočítať v daňovom priznaní?

Spoločnosť s ručením obmedzeným sa zúčastnila súťaže, v ktorej získala peňažnú výhru v hodnote 2750 eur. Aké daňové povinnosti jej z tohto vyplývajú, ako má zaúčtovať prijatú výhru, a ktoré podklady si musí vyžiadať od organizátora súťaže?

Spoločník poskytol vlastnej spoločnosti s ručením obmedzeným krátkodobú finančnú výpomoc (bezúročnú pôžičku) vo výške 10 000 eur na nákup zásob, ktorá je účtovaná na účet 365. Pôžička nebola zaplatená, v zdaňovacom období  2011 od jej splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Vzniká  povinnosť upraviť základ dane o sumu 10 000 eur v daňovom priznaní za zdaňovacie obdobie roku 2011?

Spoločnosť vznikla splynutím dvoch daňovníkov dňa 1. 8. 2011. Od augusta 2011 platila mesačné preddavky vo výške 1 530 € vypočítané zo súčtu dane daňovníkov zaniknutých splynutím, ktorú uviedli v daňovom priznaní za rok 2010. Ako má platiť preddavky v roku 2012 v období do lehoty na podanie daňového priznania?

Spoločnosť v daňovom priznaní za rok 2010 vykázala na riadku 910 daň na účely určenia výšky preddavkov na daň v sume 17 937,26 €. Ako má platiť preddavky do lehoty na podanie daňového priznania?

Fyzická osoba - podnikateľ využíva  pri podnikaní automobil, ktorý je napísaný na manželku, ona nepodniká, čiže automobil nie je zahrnutý v obchodnom majetku podnikateľského subjektu. Účtuje podnikateľ o priemernej spotrebe a paušáli? Oznamovaciu povinnosť podal podnikateľ a podá zároveň aj daňové priznanie? Rovnako sa účtuje o automobile, ktorý si prenajal podnikateľ od fyzickej osoby nepodnikateľa, ale ešte si do výdavkov zahrnie aj výdavky na prenájom? Ak zamestnanec právnickej  osoby je zároveň aj konateľom a spoločníkom v jednej osobe, napr. lekár a automobil nemá v majetku, ale využíva vlastné vozidlo na služobné cesty. Je povinný robiť cestovné výkazy, alebo len účtuje o priemernej spotrebe a paušáli za km?

Máme faktúru za nákup reprezentačného v sume 120 eur (základ dane 100 eur + 20 eur – DPH). Účtujeme nasledovne:

• MD  účet 513 – 120 eur
• DAL účet 321 - 120 eur.

Možno účtovať tak, že základ dane 100 eur bude na účte 513 a DPH  20 eur na účte 548 ? Je účet 548 v tomto prípade daňovo uznaný náklad ?