Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Samostatne zárobkovo činná osoba - platiteľ  DPH prenajíma časť svojho rodinného domu, nie ako podnikateľ, ale ako FO (majetok nezaradený do podnikania) inej FO - neplatiteľovi DPH. V zmluve sa dohodli na mesačnej platbe bez DPH. Ako sa posudzuje tento príjem z hľadiska DPH a z hľadiska dane z príjmov. Môže si uplatniť paušálne výdavky v daňovom priznaní za rok 2011?

Platiteľ dane so sídlom v tuzemsku poskytuje vzdelávacie služby, organizuje rôzne školenia, semináre. Na školení organizovanom na Slovensku sa zúčastnia rôzne osoby, zdaniteľné osoby aj nezdaniteľné osoby, z tuzemska aj zo zahraničia, ktoré po úhrade poplatku majú právo zúčastniť sa tohto školenia.

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku zakúpila ojazdený dopravný prostriedok - automobil z Belgicka od právnickej osoby, registrovanej pre účely DPH v Belgicku. Na faktúre je uvedená cena automobilu, aukčný poplatok a ostatné náklady bez DPH - dodanie tovaru v rámci ES. Spoločnosť následne tento automobil predala fyzickej osobe. Aké povinnosti vyplývajú spoločnosti v tuzemsku? Z akej sumy má odviesť daň? Aké znenie plnenia má spoločnosť uviesť na faktúre, keď tento automobil predáva FO?

Spoločnosť A s.r.o. (česká firma, registrovaná pre DPH v ČR) prenajíma osobný automobil spoločnosti B, s.r.o. (slovenská firma, registrovaná pre DPH v SR). Ide o dlhodobejší prenájom. Firma A mesačne fakturuje firme B cenu dohodnutého nájmu (poskytnutá služba, s oslobodením od DPH v ČR, firma B samozdaní v SR a súčasne si uplatní odpočet). Okrem nájmu však spoločnosť A tiež prefakturuje spoločnosti B nakúpené PHL (firma B obdržala klientsku kartu, ktorou platí nakúpené PHM. Karta je zriadená na firmu A a teda aj faktúra za nakúpené PHM je dodaáateľom PHM adresovaná firme A. Táto následne prefakturuje pohonné látky firme B.  Treba posudzovať dodanie tohto plnenia ako dodanie tovaru? Ako v tomto prípade určiť miesto zdaniteľného plnenia a povinnosť platiť DPH? Alebo je toto dodanie služby (náklady súvisiace s prenájmom vozidla) a tým pádom je plnenie v ČR oslobodené a v SR samozdanené s nárokom na odpočítanie poločnosť B povinná viesť evidenciu jázd a či si môže (za predpokladu, že vozidlo využíva výlučne na podnikateľské účely) výdavky na automobil v plnej výške uplatniť do nákladov.

Sme spoločnosťou s ručením obmedzeným zaoberajúcou sa poskytovaním služieb a vlastníme pozemok, na ktorom sme pôvodne plánovali stavať sídlo spoločnosti. Teraz ho však chceme predať. Na základe kúpnej zmluvy nám záujemca o kúpu časti pozemku uhradí zálohu ako prejav vážneho a trvalého záujmu o jeho budúcu kúpu, pričom vlastnícke právo aj právo nakladať s pozemkom ako vlastník prejde na záujemcu až povolením vkladu v katastri nehnuteľností. Zmluvne je dohodnuté, že návrh na vklad do katastra nehnuteľností bude podaný až vtedy, keď dôjde k podpisu zmluvy s ďalším záujemcom o druhú časť pozemku. Prijatú zálohu budeme účtovať na účet 324 – Prijaté preddavky a faktúru vystavíme až povolením vkladu v katastri nehnuteľností, keď podľa zmluvy prejde na záujemcu právo nakladať s pozemkom ako vlastník. Započítava sa nám prijatá záloha na predaj pozemku do obratu pre účely zákona o DPH?

Slovenská firma platitel DPH na Slovensku, prenajala lešenie do Nemecka, firme platitelovi DPH. Ako má slovenská firma vystaviť faktúru nemeckej, bez DPH? Na základe ktorého ustanovenia zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Je táto firma povinná uvedený prenájom uvádzať aj v súhrnom hlásení? Je rozdiel, ak sa uvedený prenájom prevedie s montážou a bez montáže?

Škody spôsobené lesnou zverou fakturované poľovníckemu združenie  sa fakturujú s DPH alebo bez DPH?

Realitná kancelária (platiteľ DPH) kupuje nehnuteľnosť za účelom predaja. Ide o nehnuteľnosť, ktorá spĺňa podmienku oslobodenia od DPH pri predaji, t. j. je 5 rokov od prvej kolaudácie. Realitná kancelária urobila na predmetnej nehnuteľnosti technické zhodnotenie a opravy dodávateľským spôsobom, pričom cena bola fakturovaná s DPH. Môže z predmetných faktúr za rekonštrukciu a opravy odpočítať DPH a následne nehnuteľnosť predať ako oslobodenú v zmysle § 38 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.

Je možné pracovnú zdravotnú službu (PZS) vykonávanú lekárom s licenciou „pracovné lekárstvo" zahrnúť pod § 29 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p (ďalej len „zákon o DPH")   a chápať  PZS  ako  službu oslobodenú od DPH? Ust. § 29 zákona o  DPH ďalej uvádza, že od DPH sú oslobodené aj služby priamo spojené s poskytovaním zdravotnej starostlivosti. V prípade, že spoločnosť poskytujúca PZS rozpočítava na jednej faktúre samostatné položky – preventívne prehliadky, výjazd lekára a dopravné náklady – ide  v tomto prípade o služby spojené s poskytovaním zdravotnej starostlivosti (výjazd lekára, dopravné náklady)?

V prípade, že slovenská spoločnosť bude poskytovať PZS aj do iného členského štátu EÚ, je povinná registrovať sa pre IČ DPH, podľa § 7a  zákon o DPH?

Spoločnosť vykonáva činnosť záložne, kde poskytuje za založenú vec peniaze a pri vyzdvihnutí založenej veci musí záložný dlžník zaplatiť úrok. Počíta sa tento úrok do obratu DPH, nakoľko je v § 4 ods. 9 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH v z. n. p. uvedené, že tieto výnosy (príjmy) sa do obratu nezahŕňajú, ak tieto služby sú poskytované pri dodaní tovaru alebo služby ako doplnkové služby?