Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

počet otázok v kategórii: 1033



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

DPH a práce v Českej republike

ID1099 | | Anna Danková

Osoba identifikovaná pre DPH v SR, ide poskytnúť pre osobu identifikovanú pre DPH v ČR nasledovné práce:

  • demontáž stávajúceho kotla na výrobu priemyselnej pary,
  • dodávku a inštaláciu nového kotla na výrobu priemyselnej pary,
  • úpravu napájacieho potrubia ku kotlu na výrobu priemyselnej pary, vrátane pripojenia na dymovod a uvedenie kotla do prevádzky.

Ide o poskytnutie služby podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. dani z pridanej hodnoty v z. n. p. alebo o dodávku tovaru s inštaláciou? Fakturuje sa českému odberateľovi  bez DPH a je daňová povinnosť prenesená na neho? Kedy vzniká daňová povinnosť? Pri uvedení kotla do prevádzky? Pri podpise zmluvy bola dohodnutá finančná záloha, ktorá bude uhradená pred dodaním uvedených prác. Pri prijatí tejto zálohy treba vystaviť doklad k prijatej zálohe, pričom výška sa uvádza do súhrnného výkazu?

Registračná povinnosť pri dovoze tovaru z členských krajín EÚ

ID1118 | | Ing. Alžbeta Hermanová

Samostatne zárobkovo činná osoba – nie je platiteľ DPH, chce v roku 2012 dovážať tovar z krajín EÚ. Kedy mu vznikne povinnosť registrovať sa na daňovom úrade ako platiteľ DPH z titulu dovozu tovaru z členských krajín (§ 7 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.)?

Registrácia platiteľa DPH

ID1116 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Spoločnosť nie je  platiteľom DPH a poskytuje stavebné, údržbárske a montážne práce v Českej republike pri výrobe kulís, ktoré sa po krátkej dobe zlikvidujú. Odberateľ v ČR je platiteľom DPH. Vzťahuje sa na tieto dodania registračná povinnosť?

Výhra v súťaži

ID1059 | | Ing. Iveta Kolenová

Spoločnosť s ručením obmedzeným sa zúčastnila súťaže, v ktorej získala peňažnú výhru v hodnote 2750 eur. Aké daňové povinnosti jej z tohto vyplývajú, ako má zaúčtovať prijatú výhru, a ktoré podklady si musí vyžiadať od organizátora súťaže?

Kurzové rozdiely

ID1016 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Nakupujeme tovar v zahraničí v českých korunách. Tovar uhrádzame v českých korunách dodávateľovi z účtu vedenom v eurách, české koruny nakupujeme cez internet v banke, nakoľko kurz je vždy výhodnejší ako ponuka banky v kurzovom lístku. Rozdiel, ktorý vzniká medzi kurzom, za ktorý sme koruny nakúpili a kurzom ponúkaným bankou v kurzovom lístku účtujeme na účet 668. Je tento postup správny? Platilo by toto isté aj v prípade, keď by sme si zriadili účet v českých korunách a nakupovali by sme české koruny za euro priamo na tento účet vedený v českých korunách a úhrady by sme robili už z tohto devízového účtu? Je účet 668 predmetom DPH a vstupuje do koeficientu?

Zahraničnému subjektu sme poskytli pôžičku. Úroky sú oslobodené od DPH  a berieme to ako príležitostne poskytnutie. Máme tieto úroky dávať do daňového priznania k dani z pridanej hodnoty do riadku dodanie tovarov a služieb s oslobodením?

Reprezentačné a DPH

ID1061 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Máme faktúru za nákup reprezentačného v sume 120 eur (základ dane 100 eur + 20 eur – DPH). Účtujeme nasledovne:

  • MD  účet 513 – 120 eur
  • DAL účet 321 - 120 eur.

Možno účtovať tak, že základ dane 100 eur bude na účte 513 a DPH  20 eur na účte 548 ? Je účet 548 v tomto prípade daňovo uznaný náklad ?

DPH a bezodplatne dodaný tovar.

ID1013 | | Ing. Alena Benková

Na podporu predaja rob spoločnosť rôzne akcie, napr., ak zákazník odoberie určité množstvo tovaru dostane darček zadarmo. Ide napr. o televízory, notebooky, atď. Spoločnosť tieto „darčeky" nakúpi, odpočíta DPH a následne odovzdá pri splnení podmienok zákazníkovi. V mesiaci, kedy tieto darčeky odovzdá odvedie aj daň na výstupe. Je táto odvedená DPH uznaným daňovým výdavkom? Ako je to v prípade, ak zákazníkovi tento darček spoločnosť predá  napr. za 0,05 eura?

DPH a stravné lístky

ID1012 | | Ing. Marcela Rabatinová, PhD.

Firma má zmluvu o poskytovaní stravovania s dodávateľskou spoločnosťou. Cena fakturovaného stravného lístka je 2,13 eura plus 0,43 eura (DPH), čiže spolu je to  2,56 eura. Na vstupe si uplatňuje firma odpočet DPH v plnej výške, t. j. 0,43 eura za každý stravný lístok. Náklady spoločnosti sa účtujú nasledovne:

  • 1,20 eura +0,24 eura (DPH) spolu 1,44 eura,
  • príspevok zo sociálneho fondu 0,16 eura + 0,03 eura (DPH) spolu 0,19 eura,
  • zamestnanec platí 0,77 eura + 0,16 eura (DPH) spolu 0,93 eura.

Takto postupuje od 1.1.2010. Je tento postup správny, alebo sa má odvádzať DPH len vo výške 0,16 eura, t. j. zo sumy ktorú platí zamestnanec?

Naturálny bonus

ID1000 | | Ing. Alžbeta Hermanová

Obchodná spoločnosť za účelom zvýšenia obratu poskytuje okrem iných zliav aj naturálne bonusy, napr. televízory. Postup je nasledovný, marketingové oddelenie urobí akciu s letákom, v ktorom sú podmienky nastavené tak, že  napr. pri obrate nad určitú sumu dostane odberateľ darček (televízor), ak zaplatí 0,05 eur. Televízory spoločnosť nakúpi a odpočíta si DPH. Následne pri splnení podmienok z akcie odovzdá spoločnosť televízor odberateľovi a vyfakturuje mu ho ako marketingový náklad v hodnote 0,05 eur. DPH už neodvádza. Náklady na televízne prijímače dáva firma ako daňové výdavky. Ako podporné podklady má potvrdenia od zákazníka, že prebral televízor, dosiahnutý obrat a leták. Otázka spočíva v tom, či ide o správny postup z hľadiska DPH a dane z príjmov.

Softvér predaný cez internet

ID988 | | Ing. Alžbeta Hermanová

Firma – platiteľ DPH predá softvér, ktorý si zákazník z Európskej únie, tiež platiteľ DPH stiahne cez internet. Do ktorého riadku tlačiva daňového priznania k DPH sa uvádza údaj fakturované bez DPH  a do ktorého riadku, ak je to predané mimo Európskej únie?