Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

počet otázok v kategórii: 1033



Zoznam otázok

zoradiť výsledky podľa:

Účtovanie úhrady faktúry prostredníctvom elektronickej registračnej pokladnice v roku 2012

ID984 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Ako účtovať úhradu faktúry prostredníctvom elektronickej registračnej pokladnice od 1. 1. 2012?

Odpočítanie DPH

ID981 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Platiteľ DPH, ktorý používa na odpočet na vstupe koeficient, obstaráva na vlastné náklady nehnuteľnosť postupne počas viacerých rokov. Nehnuteľnosť bude používať na súkromné aj podnikateľské účely.  Na začiatku bol stanovený pomer používania - 80% na podnikateľský a 20% na súkromný účel, tento pomer sa nemení. Každý rok sa ale mení koeficient pre odpočet DPH na vstupe.

Treba podľa § 54 zákona č. 222/2004 Z.. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH") upravovať odpočítanú daň pri investičnom majetku každý rok už v priebehu realizácie výstavby nehnuteľnosti, alebo sa to vzťahuje na nehnuteľnosť až po zaradení do užívania? Pomer používania na súkromné a podnikateľské účely sa nemení, ale mení sa koeficient na odpočet DPH na vstupe, a niekedy aj viac ako 0,10. Podľa § 54 zákona o DPH, platiteľ upraví odpočítanú daň, ak v období nasledujúcom po zdaňovacom období, v ktorom nadobudol investičný majetok, alebo ho vytvoril na vlastné náklady, zmení účel jeho použitia. Upravuje sa odpočítaná daň aj pri majetku v procese obstarania, ktorý je účtovaný na účte 042, v priebehu napr. výstavby nehnuteľnosti, alebo až po uvedení do užívania sa odpočítaná daň upravuje?

K tejto nehnuteľnosti platiteľ plánuje vybudovať prístavbu, ktorá si nevyžaduje stavebné povolenie. Výstavba sa začne až v ďalšom roku po uvedení pôvodnej stavby do užívania. Môže si platiteľ uplatniť plný odpočet dane na vstupe k=1, aj keď pôvodná budova, ku ktorej je táto prístavba robená, je odpočítaná koeficientom? Celá prístavba je určená na prenájom s DPH. Môže si platiteľ uplatniť plný odpočet dane na vstupe pri tejto prístavbe?

Dovoz zo Srbska-daňový zástupca

ID996 | | Ing. Alžbeta Hermanová

Slovenský platiteľ dane z pridanej hodnoty obdržal faktúru zo Srbska, za tovar. Tovar sa preclieval v Rakúsku cez daňového zástupcu. Aký režim DPH má slovenský platiteľ uplatniť pri týchto faktúrach? Aké doklady potrebuje predložiť pri prípadnej kontrole ? A na základe akého dokladu vykoná samozdanenie a odpočet DPH?

Česká spoločnosť ako platiteľ DPH na Slovensku

ID978 | | Ing. Zdenka Jablonková

Ako postupovať v prípade, keď česká spoločnosť, ktorá je zaregistrovaná ako platiteľ DPH v Českej aj Slovenskej republike, poskytne slovenskému odberateľovi služby spojené s nehnuteľnosťami na Slovensku. Postupuje tak ako slovenský platiteľ DPH, resp. je chápaná ako „zahraničná osoba"?

Daňová uznateľnosť reklamácie

ID993 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Spoločnosť sa zaoberá montážou okien a tieniacej techniky (siete proti hmyzu, markízy, a pod.). Tovar nakupuje od dodávateľa a montáže realizujú jej zamestnanci, resp. živnostníci.

Ako je to z hľadiska reklamácie a ich daňovej uznateľnosti, a to v nasledovných prípadoch:

  1. Zákazník reklamuje, že okno je krivé - chyba nastala na strane dodávateľa okien, bude spoločnosť od neho žiadať nové okno, ale montáž prevedie sama,  t. j. vzniknú jej ďalšie náklady spojené s montážou zákazky (mzdové náklady, režijné náklady) - sú tieto náklady daňovo uznateľné?
  2. Zamestnanci spoločnosti zle zamerajú zákazku a dodávateľ na základe nesprávne vymeranej zákazky dodá nesprávne okná - chyba nastala na strane spoločnosti – sú náklady, ktoré vzniknú s vyriešením uvedenej situácie daňovo uznateľné?
  3. Zamestnanci nesprávne namontujú okná (napr. nedoliehajú) - chyba nastala opäť na strane spoločnosti - ako je to s daňovou uznateľnosťou nákladov v tomto prípade?
  4. V prípade oneskorenej dodávky firma poskytne zľavu z ceny - je to uznateľné zníženie výnosov?

Možno na uvedené prípady vytvoriť rezervu na reklamácie a následne ju použiť v prípade reklamácií? Bola by táto rezerva daňovo uznateľná v  čase použitia? Nemuselo by sa v tomto prípade skúmať, či dôvod reklamácie vznikol na strane spoločnosti alebo u dodávateľa tovaru? Ako je to z hľadiska DPH?

Dovolenkové poukazy

ID980 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.

Spoločnosť s ručením obmedzeným zaoberajúca sa veľkoobchodnou činnosťou, vypísala akciu ,na základe ktorej môže zákazník získať darček zadarmo, ak za určité obdobie odoberie tovar v hodnote 3000 eur. Zákazník dostane dovolenkový poukaz podľa vlastného výberu v hodnote 300 eur.  Spoločnosť má zákazníkov, ktorí tieto podmienky splnili. Poukazy spoločnosť zakúpila v cestovnej kancelárii, ktorá vystavila faktúru vo výške 300 eur za nákup dovolenky. Ako správne postupovať pri zúčtovaní faktúry za poukazy a ich výdaj zákazníkovi? Sú náklady na ich obstaranie uznané za daňové výdavky? Ako správne postupovať z pohľadu dane z pridanej hodnoty? .Treba pri odovzdaní poukazov odviesť daň z pridanej hodnoty? Celá akcia smerovala k podpore predaja

Faktúra za odpredaj know-how

ID949 | | Ing. Marcela Rabatinová, PhD.

Slovenský platiteľ  DPH kúpil od kórejského platiteľa DPH know-how, ten mu ho fakturoval s Kórejskou DPH, je to správne? Aké povinnosti, resp. možnosti má slovenská spoločnosť z pohľadu DPH?

DPH - Úprava dane odpočítanej pri dlhodobom majetku

ID948 | | Ing. Marcela Rabatinová, PhD.

Spoločnosť dala do užívania v roku 2010 nehnuteľnosť  obstaranú vlastnou činnosťou . Nehnuteľnosť tvorí 30 bytov a 10 nebytových priestorov. Priestory vytvorené vlastnou činnosťou boli obstarané za účelom následného predaja. Obstarávacia cena (OC) nehnuteľnosti je 3 000 000 eur bez DPH, odpočítaná DPH v plnej výške bola v sume 570 000 eur (byty a nebytové priestory) majú rovnakú výmeru – OC každého priestoru je 75 000 eur bez DPH. Predmetom činnosti spoločnosti je výlučne predaj a prenájom bytov a nebytových priestorov tvoriacich nehnuteľnosť vytvorenú vlastnou činnosťou. V roku 2010 spoločnosť predala 15 bytov. 4 nebytové priestory boli prenajaté s DPH platiteľom dane.  V roku  2011 spoločnosť predala 8 bytov. Osem nebytových priestorov bolo prenajatých s DPH platiteľom dane. Dva byty a jeden nebytový priestor bol prenajatý s oslobodením od DPH, čím došlo k zmene účelu použitia dlhodobého majetku.  Bude spoločnosť vracať DPH z celej nehnuteľnosti ako budovy a pôjde o zmenu koeficientu z 1 na 0,89? V prípade, že áno, čo sa  dosadí do vzorca uvedeného v prílohe zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  ako veličín DV – daň na vstupe?

Označenie platby DPH po 1. 1. 2012

ID943 | | Ing. Martina Marhefková

Ako tvar má variabilný symbol od 1. 1. 2012 pre štvrťročnú platbu DPH za prvý kvartál roku 2012?

Vrátenie dane z inej členskej krajiny

ID951 | | Ing. Jozef Pohlod

Ako spoločnosť naúčtuje zahraničnú DPH (miesto dodania nie je Slovenská republika a dodávateľ musí faktúru vystaviť s DPH jeho štátu)? Účtuje túto DPH ako náklad, s ktorým súvisí alebo na účet obstarania, ak ide o majetok? Možno zúčtovať nárok DPH na ťarchu účtu 378 a v prospech účtu 648 už pri samotnom účtovaní faktúry? DPH si spoločnosť bude žiadať až nasledujúci rok.