Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Slovenská spoločnosť - s r. o., ktorá je platiteľom DPH, vyváža materiál do Maďarska. V Maďarsku z tohto materiálu vyrobia finálny produkt, ktorý následne slovenský prepravca distribuuje do rôznych štátov Európskej únie (EÚ) podľa pokynov slovenskej s. r. o. Tovar teda odchádza z Maďarska a dodáva sa platiteľom DPH v krajinách EÚ. Ako postupovať pri takejto situácii z pohľadu DPH, kde a komu sa má zaplatiť DPH?

Ako posudzovať poskytované služby súvisiace s liečebnými procedúrami ako aj služby spojené s týmito  procedúrami, ako je ubytovanie, stravovanie z pohľadu aplikácie zákona o DPH?

Slovenská obchodná spoločnosť - platiteľ DPH na Slovensku, ale zároveň je zaregistrovaná pre DPH aj Českej republike skladuje svoj tovar na území ČR. Tento tovar je určený na predaj v ČR. Skladovacie služby jej poskytuje česká spoločnosť zaregistrovaná pre DPH v ČR. Kde je miesto dodania skladovacích služieb? Je česká spoločnosť povinná vystaviť faktúru slovenskému odberateľovi s jeho českým IČ DPH a českou DPH alebo so slovenským IČ DPH, a v tom prípade slovenská spoločnosť vykoná samozdanenie na Slovensku?

Slovenský platiteľ DPH vykonáva pre iného slovenského platiteľa DPH služby v zahraničí (Česká republika). Služby sa týkajú pálenia železných konštrukcií - paličské práce. Aké povinnosti má jeden a aké povinnosti druhý platiteľ DPH? Fakturuje prvý platiteľ DPH za vykonané práce druhému platiteľovi DPH sumu bez DPH?

Spoločnosť si v roku 2008 obstarala vysokozdvižný vozík na základe zmluvy o finančnom prenájme. V roku 2010 došlo k predčasnému ukončeniu lízingovej zmluvy z dôvodu, že nájomca neplatil splátky. Lízingová spoločnosť odobrala nájomcovi predmet nájmu v roku 2010 a v roku 2011 po 6 mesiacoch od odobratia predmetu lízingu nájomcovi, predmet lízingu odpredala tretej osobe.

V súvislosti s odpredajom predmetu lízingu, lízingová spoločnosť vyúčtovala v roku 2011 nájomcovi na úhradu nasledovné položky:

• náhrada finančného výnosu - výnosy z úrokov: sumu základ dane a DPH,
• náklady na mimosúdne inkaso - sumu bez DPH,
• doúčtovanie alikvotného poistného (v zmysle podmienok lízingu) - sumu základ dane a DPH,
• osobité peňažné plnenie ako rozdiel medzi istinou v účtovníctve prenajímateľa a predajnou sumou predmetu lízingu - sumu bez DPH.

Ako zaúčtovať uvedené položky u nájomcu? Môže si nájomca uplatniť odpočítanie DPH? Sú uvedené položky daňovým výdavkom u nájomcu? Stretla som sa s názorom, že osobité peňažné plnenie možno účtovať na účet 548 alebo aj na účet 544. V prípade, že ide o pokutu zmluvného charakteru, tak je u nájomcu daňovým výdavkom až po úhrade. Ale na účet 548 sa neúčtujú zmluvné pokuty, ktoré sú z daňového hľadiska daňovo uznané až po zaplatení.

Spoločnosť predáva tovar v Českej republike partnerovi, ktorý je identifikovaný pre daň v inom členskom štáte. Tovar mu bude dodávať vlastnými dopravnými prostriedkami.

• Akými dokladmi musí spoločnosť disponovať na to, aby si mohla uplatniť uplatniť oslobodenie od dane podľa § 43 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. ? Bude postačovať potvrdený dodací list a doklad o prijatí platby za tovar?
• Pri odobratí určitého množstva, bude spoločnosť odberateľovi poskytovať percentuálny bonus. Ak v danom mesiaci bude vystavený iba bonus, musí ho uviesť v súhrnnom výkaze so znamienkom mínus?

Ako výhru za účasť v súťaži poskytujeme výhercom za nákup našich výrobkov pobytové poukazy do aquaparku. Poukazy nakupujeme s DPH, ktorú si odpočítavame na vstupe. Vzťahuje sa na nás pri odovzdávaní tejto ceny výhercom ustanovenie § 9 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p., t. j. máme povinnosť odviesť DPH, pokiaľ je toto bezodplatné dodanie služby na podporu predaja našich výrobkov?

Spoločnosť  ako dodávateľ a aj odberateľ je platiteľom DPH. Odberateľ  spoločnosti je zaregistrovaný pre DPH v Českej republike a objednal si od nej  montážne práce. Spoločnosť  tieto montážne práce potom ďalej objednáva od slovenského platiteľa DPH, ktorý po vykonaní elektromontážnych prác (plus materiál, ktorý potrebuje)  vyfakturuje tieto služby bez DPH, nakoľko je objednávajúca spoločnosť zaregistrovaná pre DPH v ČR a ďalej to fakturuje českému odberateľovi s českou DPH. Je tento postup správny?

Platiteľ má štvrťročné zdaňovacie obdobie. Z dôvodu zhoršenia zdravotného stavu sa rozhodol ukončiť podnikateľskú činnosti ku dňu 30. 6. 2012. Túto skutočnosť oznámil správcovi dane v zmysle § 67 ods. 9 daňového poriadku a súčasne požiadal o zrušenie registrácie pre DPH.

Nájomníkom sme prefakturovali miestny poplatok za komunálne odpady bez dane z pridanej hodnoty.  Otázka sa týka koeficientu, keďže nájom nehnuteľností je oslobodený od DPH v zmysle § 38 zákona č. 222/2004 Z. z. zákona o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. Má prefakturácia uvedeného poplatku vchádzať do koeficientu?