Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Môže slovenská spoločnosť - platiteľ DPH vystavovať faktúry, a riešiť odbyt  výrobkov v rámci Slovenska a následne toto celé fakturovať českej spoločnosti - tiež platiteľovi DPH? Konateľom v slovenskej aj českej spoločnosti – je tá istá osoba – občan SR. Česká firma nemá zamestnancov, bude ako platiteľ DPH nakupovať tovar v rámci EÚ , následne samozdaňovať a predávať tovar len na Slovensku bez dane (oslobodenie od dane)?

Naša spoločnosť - mesačný platiteľ DPH nakupuje tovar (konkrétne žalúzie) od spoločnosti z ČR, ktorá je tiež platiteľ DPH. Na tovar, ktorý nám dodajú v priebehu mesiaca vystavia jednu súhrnnú faktúru. Do akého obdobie DPH  máme faktúru zaradiť, ak je vystavená nasledovne:

1. Súhrnná faktúra -  dátum vystavenia faktúry je 13. 7. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 30. 6. 2012     - podľa dodacích listov vieme, že tovar bol dodaný v nasledovných dňoch: 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 25. 6. 2012, 27. 6. 2012, 3. 7. 2012, 10. 7. 2012, 17. 7. 2012.
2. Súhrnná faktúra - dátum vystavenia faktúry je 5. 6. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 5. 6. 2012   a dátum dodania tovaru podľa dodacích listov bol nasledovný: 18. 5. 2012, 24. 5. 2012, 29. 5. 2012, 4. 6. 2012, 5. 6. 2012, 8. 6. 2012, 12. 6. 2012, 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 13. 7. 2012.

Kedy mám túto faktúru samozdaniť? Akým dátumom sa riadiť, keďže tovar bol dodaný v rôznych termínoch a vyfakturovaný  na jednej faktúre?

Súdny exekútor v rámci dražby nehnuteľnosti predá nehnuteľnosť vo vlastníctve povinného - platiteľa dane. Nehnuteľnosť je jeden rok od prvej kolaudácie, čiže ide o novú nehnuteľnosť, podlieha dani a nie je oslobodená od dane. Podľa schválenej novely zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „novela“)  s účinnosťou od 1.10.2012 by sa malo uskutočniť „tuzemské samozdanenie“ – DPH by mal odviesť vydražiteľ, čiže kupujúci, ktorý nehnuteľnosť kúpil. Vydražiteľ na dražbe zaplatí súdnemu exekútorovi kúpnu cenu za nehnuteľnosť. Podľa znaleckého posudku je to cena, vrátane DPH. Predaj nehnuteľnosti podlieha schváleniu príklepu súdom. Exekútor nemá povinnosť odviesť DPH daňovému úradu, zákon mu to neprikazuje.

Má vydražiteľ – kupujúci zaplatiť DPH duplicitne daňovému úradu? Prvýkrát ju zaplatí na účet súdneho exekútora ako kúpnu cenu za nehnuteľnosť. Aby mohol byť schválený príklep, musí byť kúpna cena zaplatená v plnej výške. Druhýkrát vtedy, ak má podľa novely urobiť samozdanenie, to znamená uplatniť daň na výstupe a súčasne na vstupe – čiže zaplatiť dvakrát? Má súdny exekútor povinnosť odviesť DPH daňovému úradu, resp.  má právo ponechať vydraženú sumu na uspokojenie vymáhanej pohľadávky pre oprávneného - veriteľov? Dražba nehnuteľnosti prebehne 30. 9. 2012, súd schválil príklep dňa 1. 10. 2012, kedy sa stalo rozhodnutie právoplatné a vykonateľné. Ako postupovať v takomto prípade? Kto má odviesť DPH? Podľa ktorého znenia zákona o DPH – účinného do 30. 9. 2012 – kedy platil DPH predávajúci, alebo účinného od 1.10.2012 – kedy platí daň kupujúci?

Fyzická osoba - živnostník, nie je registrovaný ako platiteľ DPH, predáva tovar zo Slovenska do štátu EÚ (Taliansko). Má povinnosť registrovať sa za platiteľa DPH, je nejaké obmedzenie týkajúce sa DPH (ak nepresiahne obrat pre povinnú registráciu 49 790 eur podľa § 4 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. - ďalej len "zákon o DPH") pri predaji tovaru do krajín EÚ?

Uvedený živnostník aj nakupuje tovar v Taliansku a tento tovar následne na Slovensku predáva. Má povinnosť registrovať sa pre DPH, len ak hodnota nadobudnutého tovaru dosiahne v kalendárnom roku 13 941,45 eura (§ 7 ods. 1 zákona o DPH)?

Dostali sme faktúru od neplatiteľa DPH so sídlom vo Švajčiarsku, za reklamné (elektronické) služby. Je to za dodanie webovej stránky, kde naša firma má prezentáciu svojich výrobkov. Dodávateľ udáva len celú sumu v eurách a poznámku, že je neplatiteľom  DPH. Iné údaje tam nie sú. Týka sa našej spoločnosti ako platiteľa DPH v tuzemsku samozdanenie tejto poskytnutej služby podľa  § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a následný nárok na odpočítanie DPH, alebo sa táto služba, poskytnutá dodávateľom mimo EÚ do daňového priznania k DPH neuvádza?  Ak áno, čo s DPH, bude pre nás daňovým výdavkom?

Obchodná spoločnosť s účtovným obdobím hospodársky rok je mesačným platiteľom DPH. Rakúska materská spoločnosť vyfakturovala „poplatky poisťovacím maklérom – za vyjednávanie podmienok v poisťovni“, ktoré rozpočítala medzi svoje dcérske spoločnosti. Faktúra, na ktorej je uvedené platné rakúske IČ DPH materskej firmy, je vystavená v 6/2012 na aktuálny hospodársky rok obchodnej spoločnosti, t. j. 04/2012 – 03/2013. Moja otázka znie, či na uvedenú faktúru treba uplatniť samozdanenie v 6/2012 alebo je oslobodená od DPH v zmysle § 37 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). Obchodná spoločnosť objednáva materiál hlavne zo zahraničia. Pri objednávaní materiálu zo Švédska bola faktúra vystavená 31. 5. 2012, dodacia podmienka bola CIP, materiál firma prevzala 4. 6. 2012. Kedy vznikla daňová povinnosť?

Česká spoločnosť so sídlom a identifikačným číslom pre DPH prideleným v ČR fakturuje slovenskej firme - platiteľovi dane technologické poradenstvo pri spracovaní projektu technológie stravovacej prevádzky nemocnice. Bude vystavená faktúra bude bez DPH a dodanie služby si samozdaní slovenská spoločnosť ?

Zahraničná firma sa registrovala pre  DPH v júni 2012 podľa § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) ako zahraničný platiteľ DPH, keďže dodáva tovar s montážou českému odberateľovi, tovar je však inštalovaný na Slovensku. Inštalačné práce sa začali v júni 2012, ale ešte pred týmto termínom však prijala zálohu na tieto inštalačné prace. Za jún 2012 po prvýkrát podávala daňové priznanie k DPH.

Kedy zdaní ďalšiu zálohu prijatú v júni 2012? Ako sa má spoločnosť vysporiadať so zatiaľ nezdanenou  zálohou prijatou ešte  pred registráciou?  Treba  ju zdaniť podľa § 78 ods. 9 zákona o DPH, resp. v prvom zdaňovacom období za jún 2012, alebo až pri úplnom dodaní diela, kedy bude finálne vyúčtovanie?

Zamestnanec firmy parkoval so služobným motorovým vozidlo v Košiciach, parkovné zaplatil formou SMS. Máme vytlačený parkovací lístok, ktorý má názov „potvrdenie o zakúpení SMS“ Toto potvrdenie má všetky náležitosti faktúry v zmysle ustanovenia § 71 ods. 2 zákona č.222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“),  okrem jednej -  nie je tam identifikácia odberateľa. Je na ňom  označenie „odberateľ“ a pri ňom je voľný priestor.

Z hľadiska DPH ide o  problém s odpočítaním dane. Opísané potvrdenie nespĺňa všetky náležitosti faktúry v zmysle zákona o DPH, ktoré sú  nevyhnutné, aby bolo možné odpočítanie uplatniť. Mobilný operátor  za príslušné zdaňovacie obdobie  na svojej faktúre uvedie sumu zaplatenú za parkovanie len ako čiastku celkom, bez rozdelenia na cenu bez dane a daň, nakoľko on v tomto prípade figuruje len ako sprostredkovateľ zaplatenia, nie je dodávateľom služby parkovania.

Keďže na potvrdení je priestor na označenie odberateľa, máme do tohto priestoru doplniť označenie našej firmy ako odberateľa služby a uplatniť odpočítanie dane alebo nárok na odpočítanie nemáme?

Pri krátkodobom parkovaní sumy DPH nie sú veľké, neuplatnenie odpočítania dane by firmu nezaťažilo, ale musíme riešiť aj súvislosť s určením základu dane z príjmov, nakoľko v zmysle ustanovenia § 19 ods. 3 písm. k) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. daňovým nákladom pre daň z príjmov môže byť len suma, pri ktorej platiteľ nemá nárok na odpočítanie dane.

Letisko uzavrelo dohodu s medzinárodným leteckým prepravcom z Poľska o sprostredkovaní predaja leteniek pre prepravcu v mene a na účet leteckého prepravcu. Letisko si neúčtuje od prepravcu províziu za sprostredkovanie tejto služby, ale účtuje si k cene letenky servisný poplatok vo výške 10 eur. Uvedená preprava spadá pod § 46 ods. 2  zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“), z toho nám vyplýva, že  k cene letenky neúčtujeme DPH, ako ani k ostatným službám, poskytnutým tomuto prepravcovi (§ 46 ods.3 zákona o DPH). Aj vyššie uvedený servisný poplatok bude tiež oslobodený od DPH? Je správne, ak tieto oslobodené doplnkové služby k medzinárodnej preprave osôb nevstupujú do daňového priznania k DPH, iba do evidencie DPH?