Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Slovenská spoločnosť XX - platiteľ DPH v SR dodáva tovar-kovový šrot spoločnosti YY - taktiež platiteľ DPH v SR. Spoločnosť XX fakturuje dodanie kovového šrotu bez DPH s odvolávkou na § 69 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Uvádza spoločnosť XX predaj kovového šrotu aj v daňovom priznaní DPH? Ak áno, do ktorého riadka sa uvádza predaj kovového šrotu - oslobodený od DPH § 69?

Firma, platiteľ DPH, kúpila osobný automobil, ktorý bol od jeho kúpy v servise. Opravu hradil predávajúci automobilu. Keďže firma ho od jeho kúpy automobil nepoužívala na podnikanie kvôli oprave, ktorá trvala 5 mesiacov, môžem takýto automobil zaradiť do majetku v čase kúpy a dať odpisy do daňových nákladov? A ako to je s daňou z motorových vozidiel, budem ju platiť aj za mesiace, kedy bol automobil v servise? Prihlásenie automobilu sa uskutočnilo až po oprave vozidla.

Spoločnosť má v majetku zaradený pozemok - účtovaný na účte 031. Dodávateľsky dala vybudovať na tomto pozemku oplotenie, pričom dodávateľ je platiteľom DPH a celková suma s DPH je 12 900 €, z toho DPH 2 150 €. Ako sa bude celá táto transakcia posudzovať v účtovníctve? Pôjde o obstaranie ostatného majetku a potom zaradenie do príslušnej odpisovej skupiny, alebo pôjde o zhodnotenie pozemku a tým sa zvýši ocenenie pozemku v účtovníctve. Má spoločnosť nárok na odpočet DPH z uvedenej faktúry? Pozemok je obstaraný za účelom ďalšieho predaja, pričom podľa dostupných informácií nejde o stavebný pozemok.

Akciová spoločnosť v SR, v čase prijatia služby neplatiteľ DPH, obdržala výkaz - Faktúru od rakúskej spoločnosti na sumu 600 € - platiteľ DPH v Rakúsku - za poskytnuté právne služby, na faktúre je uvedený údaj, že transakcia podlieha Reverse charge systému a uvedená suma je samozrejme bez rakúskej DPH. Aké povinnosti má slovenská spoločnosť voči ŠR na Slovensku? Je povinná v účtovníctve účtovať o Reverse charge, pričom na vstup DPH nebude mať nárok (v čase uskutočnenia služby nebola platitaľom DPH, medzitým sa už stala) ale výstup musí účtovať a odviesť do št. rozpočtu? Ak áno, musí sa registrovať, alebo len vystavuje výkaz a zasiela na príslušný DÚ a daň odvedie v stanovenom termíne (akom?).

Ako zaúčtovať odpočítanie DPH pri kúpe PC.

SZČO - platiteľ DPH uzatvoril zmluvu o obchodnom zastúpení s českou s.r.o. - platiteľom DPH, v ktorej je predmetom zmluvy činnosť, smerujúca k uzatváraniu kúpnych zmlúv na predaj tovaru konečnému spotrebiteľovi. Uvedená služba - činnosť sa bude vykonávať na území ČR. SZČO bude faktúrovať svoje služby českej s.r.o. Podľa ktorého paragrafu má postupovať SZČO pri určení miesta poskytnutia služby? Nevznikne jej povinnosť registrácie pre DPH v ČR?

Prosím vás o odpoveď na otázku týkajúcu sa začiatku činnosti s.r.o. a možnosti uplatniť si DPH pred registráciou platiteľa DPH.

Je možné uplatniť DPH z dokladov pred registráciou aj z drobných nákupov, napr. farby, štetce, materiál na opravy, čistiace potreby,..... ktoré samozrejme súvisia so živnosťou a slúžia na zahájenie činnosti?

Osoba identifikovaná pre DPH v Slovenskej republike poskytla v mesiaci september 2013 dlhodobú pôžičku tuzemskému platiteľovi dane. Pôžička bola poskytnutá v dohodnutom objeme jednorazovo a je splatná naraz v júli roku 2018. Samotná splatnosť úrokov je v zmluve riešená tak, že úroky sú splatné naraz k dátumu splatnosti celého úveru, teda v júli roku 2018. Výška úrokov z pôžičky je určená percentuálnou sadzbou zo sumy istiny.  V ktorom zdaňovacom období má vypožičiavateľ vykázať sumu úroku na riadku 15 daňového priznania k DPH, s čím súvisí aj obdobie, za ktoré bude úrok z úveru ovplyvňovať výpočet ročného koeficientu?

Domnievame sa, že poskytnutie odplatnej pôžičky, je dodaním služby, ktorá je oslobodená od dane podľa § 39 ods.1 písm. a) zákona o dani z pridanej hodnoty. Otázkou, ktorá nás v tejto súvislosti zaujíma, je skutočnosť, kedy považovať predmetnú službu za dodanú.

Slovenský prepravca - platiteľ DPH prepravuje tovar zo Slovenska pre Švajčiarsku firmu, len tovar vyloží v Maďarsku. Dá sa v tomto prípade uplatniť to, že odberateľ je z tretieho štátu (tak aj bolo) postavenie odberateľa je zdaniteľná osoba, odberateľ je mimo EÚ (aj keď tovar bol vyložený v Maďarsku na žiadosť odberateľa vo Švajčiarsku). A teda FA do Švajčiarska bude bez DPH nejde do DP ani do Súhrnného výkazu. Prosíme je to tak správne?

Ako prevádzkovateľ hotela v Slovenskej republike sme poskytli služby v priestoroch hotela na území Slovenska firme z Čiech, sídlo v Čechách aj pridelené IČ DPH v Čechách, ktoré spočívali v poskytnutí stravovacích služieb a prenájmu techniky v kongresovej miestnosti. Vyfakturovali sme za uvedené služby dohodnuté ceny vrátane slovenskej DPH aj na služby stravovacie aj na služby prenájmu výpočtovej techniky. Spoločnosť z Čiech však reklamuje túto faktúru a tvrdí, že prenájom techniky by mal byť uvedený a teda aj fakturovaný bez DPH a malo by dôjsť k preneseniu daňovej povinnosti na českú firmu. Je ich tvrdenie správne? A ak áno, na ktorý paragraf v zákone č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. sa môžeme odkázať?