Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Firma kúpila budovu od neplatiteľa DPH. Potom 1/2 budovy predala, pričom použila oslobodenie podľa § 38 ods. 1. V tomto roku budovu zbúrala. Firma zaplatila za búracie práce a následne bude 1/2 z nich faktúrovať spolumajiteľovi. Môže si z týchto stavebných prác uplatniť DPH v plnej výške? Pozemok, ktorý zostal, chce predať - tento pozemok musí predať ako stavebný pozemo, t. j. s DPH?

Je povinný platiteľ vystaviť faktúru k prijatému preddavku na tovar dodávaný do členského štátu EÚ aj vtedy, ak je preddavok uhradený vo výške 30 %? Aký postup má byť v prípade, keď odberateľ uhradí 30 % preddavku v decembri, 60 % v januári pri dodaní tovaru a 10 % po 30-dňovej skúšobnej prevádzke? Koľko faktúr je povinný vyhotoviť a kedy to uvedie do súhrnného výkazu a daňového priznania?

JÚ, SZČO, plátca DPH podnikateľ nakúpil víno, džúsy, minerálku , keksíky na pohostenie pre obchodných partnerov. Ak to zúčtujem v JÚ? Mám nárok na odpočet DPH?

Spoločnosť neplatiteľ DPH kúpi automobil od fyzickej osoby – občana. Zaradí ho do majetku. Po prekročení obratu sa zaregistruje za platiteľa DPH. Predmetný automobil chce predať ešte pred jeho odpísaním. Je spoločnosť povinná pri predaji automobilu vystaviť faktúru s DPH? Aké povinnosti má spoločnosť z hľadiska DPH a z hľadiska zákona o dani z príjmu? Automobil chce spoločnosť predať inému občanovi.

Spoločnosť má v evidencii flotilu automobilov v poisťovni - plnenie na vstupe bez dph - spoločnosť je platiteľ dph. Jedno auto však nepatrí firme a tak spoločnosť príslušné poistné k tomuto auto refakturuje druhej spoločnosti, pričom k predpísanému poistnému prirátava aj DPH, postupuje spoločnosť správne?

Spoločnosť s. r. o., platiteľ DPH, vyhrala v súťaži do vlastníctva osobný automobil – odovzdanie výhry 30. 11. 2013. Usporiadateľ súťaže oznámil výšku výhry, ktorá je 14 330 € s DPH. Je nám jasné, že celá výška výhry bude predmetom zdanenia za rok 2013 a spoločnosť to uvedie v Daňovom priznaní.

Otázka 1: Pre účely účtovníctva môžeme zaradiť tento automobil vo výške 14 330 € ako ROC (majetok darovaný), účtovne odpisovať by sme mali - aby sme zreálnili hodnotu v čase, môžeme takto obstaraný automobil aj daňovo odpisovať.

Otázka 2: Keď zdaní spoločnosť tento dar v podanom daňovom priznaní za rok 2013 - môže si uplatniť na tento príjem prípadné daňové straty z podnikania za minulé obdobia. Samozrejme, že spoločnosť má aj iné zdaniteľné príjmy za rok 2013.

Otázka č. 3: Ak sa rozhodne účtovná jednotka automobil neskoršie predať, musí odviesť DPH z prípadnej kúpnej ceny, i keď nárok na odpočet pri vstup pri dare jej nevznikla.

Používame správne slovné informácie na faktúrach v zmysle platného zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanje hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"): 1. Dodanie tovaru - podľa § 43 zákona o DPH Dodanie tovaru je oslobodené od dane (podľa článku 136 alebo 138 smernice Rady 2006/112/ ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006). 2. Dodanie služby – miesto dodanie sa určí podľa § 15 Zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej bola služba dodaná (podľa článku 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19.decembra 2006). 3. Dodanie tovaru s montážou - § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Dodanie tovaru s montážou do iného členského štátu podľa ustanovenia § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH. 4. Prosím o doplnenie ďalších povinných slovných informácií, ktoré je potrebné uvádzať na faktúrach v zmysle platného zákona o DPH.

Je podnikateľ povinný vrátiť pomernú časť odpočítanej DPH pri vyradení dlhodobého majetku z dôvodu jeho poškodenia a nerentabilnej opravy. Podnikateľ kúpil v októbri 2012 veľkoformátovú tlačiareň a zaradil ju do dlhodobého majetku, do prvej odpisovej skupiny. Daňový odpis nebol uplatnený z dôvodu prerušenia odpisovania v roku 2012. Pri nákupe si uplatnil DPH na vstupe v plnej výške. Tlačiareň bola využívaná na podnikanie v plnej miere ale v novembri 2013 sa pokazila jedna súčiastka - riadiaca hlava. Oprava tlačiarne je nerentabilná, nakoľko výmena pokazenej súčiastky by bola drahšia ako nový stroj (ide o starší typ, ktorý sa už štandardne nevyrába). Tlačiareň už nie je v záruke. Z toho dôvodu sa podnikateľ rozhodol stroj vyradiť z obchodného majetku a zlikvidovať ho. Daňová zostatková cena tlačiarne sa v súčasnosti rovná jeho obstarávacej hodnote (neboli uplatnené daňové odpisy). Má v takomto prípade podnikateľ povinnosť upraviť odpočítanú DPH na vstupe?

Zdaniteľná osoba - príjemca služby z USA má prístup na web ku rôznym školeniam a znalostným databázam. Za tento prístup mu spoločnosť z USA fakturuje za službu prístup, zároveň mu chodia aj faktúry za konzultácie súvisiace so školeniami, ktoré zamestnanec absolvoval. Má zdaniteľná osoba  tieto poskytnuté služby z tretej krajiny zdaniť v zmysle § 69 ods. 3 v nadväznosti na § 15 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.?

Slovenská spoločnosť - platiteľ DPH v SR poskytuje služby OFFICE HOUSE (virtuálne sídla). S klientom spoločnosť uzatvorí Zmluvu poskytovaní služieb officehouse, v ktorej je uvedené, že užívateľ (klient) sa zaväzuje splácať v ročných splátkach vopred ročné nájomné na základe vystavenej preddavkovej faktúry, dňom dodania je deň prijatia platby preddavkovej faktúry, daňový doklad - faktúra bude užívateľovi (klientovi) vystavená najneskôr do 15 dní po úhrade preddavkovej faktúry. Aký je správny postup vystavovania faktúr z pohľadu DPH? Príklad: Spoločnosť vystaví preddavkovú faktúru dňa 15.04.2013 na nájomné za obdobie 01.05.2013-30.04.2014. 1. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100% na účet dňa 25. 4. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014 na základe preddavkovej faktúry. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 25. 4. 2013 alebo by mala vystaviť faktúru na prijatú platbu dňa 25. 4. 2013 a následne dňa 1. 5. 2013 vystaviť vyúčtovaciu faktúru, ktorej výsledná suma k úhrade bude 0 €? 2. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100 % na účet dňa 10. 6. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 10. 6. 2013? V zmysle § 19 ods. 3, ak sa dodanie služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávanú službu vzťahuje. V tomto prípade je nájomné za obdobie 1. 5. 2013-30. 4. 2014. V prípade, že by klient neuhradil preddavkovú faktúru, vystaví mu spoločnosť poskytujúca služby officehouse faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 30. 4. 2014 - posledný deň obdobia?