Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Tuzemská spoločnosť s ručením obmedzeným, platiteľ DPH chce predať automobil (N1) do Talianska (talianska s. r.o.). Odberateľ je platiteľom DPH, ako vystaviť faktúru z hľadiska DPH?

Som SZČO, vediem JÚ, som platiteľ DPH. Do predajne kupujem cukríky , ktoré dám deťom, ktoré prídu do predajne s rodičmi. Môžem si účtovať kúpu do nákladov a uplatniť odpočet DPH z týchto cukríkov?

Ako postupovať pri prevoze meracieho zariadenia do tretích krajín z hľadiska DPH?

Slovenská spoločnosť poskytuje služby  - meracie techniky, ako napr. kalibrácia, 3D skenovanie, 3D optická digitalizácia. Tieto služby poskytuje mimo EÚ, vykonáva ich niekedy aj 3 mesiace. Stroje potrebné na meranie preváža cez hranicu. Niekedy takéto zariadenie na dlhší čas zapožičiava klientovi a klient si meranie zabezpečí vo vlastnej réžie.

1. Aký colný režim je potrebný v prípade, keď sa meracie zariadenie preváža spolu so zamestnancami slovenskej spoločnosti, ktorá meranie vykonáva. Aké doklady je potrebné vybaviť, je na colnici vyrubená DPH?
2. Aký colný režim je potrebný pri zapožičaní takýchto meracích zariadení, ak si klient zabezpečí meranie vo svojej réžie?

Ako predplatiteľ časopisu DPH v praxi vás prosím o odpoveď na otázku týkajúcu sa začiatku činnosti s. r. o. a možnosti uplatniť si DPH pred registráciou platcu DPH. Majetok je nám jasný, ale máme informácie, že je možné uplatniť DPH z dokladov pred registráciou aj z drobných nákupov, napr. farby, štetce, materiál na opravy, čistiace potreby, ktoré samozrejme súvisia so živnosťou a slúžia na zahájenie činnosti.

Firma si zriadila požičovňu meracích prístrojov. Tieto prenajíma väčšinou podnikateľským subjektom, platiteľom DPH. S nájomcom uzavrie zmluvu o prenájme, kde požaduje uhradiť kauciu, ktorá je pri vrátení nepoškodeného prístroja vrátená nájomcovi. Po ukončení nájmu je vystavená faktúra za poskytnutú službu. Podľa zákona o ERP nemá firma povinnosť používať elektronickú registračnú pokladnicu pri poskytovaní týchto služieb. Kauciu niektoré firmy platia v hotovosti, niektoré cez bankový účet. Je firma povinná vystaviť na prijatú kauciu faktúru (bez DPH, nakoľko kaucia nie je poskytnutá služba za protihodnotu) alebo stačí pri platbe v hotovosti príjmový pokladničný doklad + zmluva a pri platbe cez bankový účet len zmluva, na základe ktorej bude kaucia uhradená? Ak netreba vystavovať faktúru na prijatú kauciu na základe akého zákona a paragrafu je to možné, nakoľko niektorí klienti požadujú faktúru, alebo chcú vedieť podľa akého zákona im ju firma nemusí vystaviť. Ak by firma vystavovala faktúru, je tam potrebné uviesť odvolávku na niektorý paragraf zákona o DPH?

Sme spoločnosť , ktorá vykonávala do mesiaca 2/2013 § 37 – Poisťovacie služby - odovzdali sme licenciu Národnej banke Slovenska . Od 3/2013 sme podnikateľská spoločnosť , ktorá vykonáva len činnosti so vznikom daňovej povinnosti. V tomto období sme prijali aj zdaniteľné plnenie za obdobie 1 – 3/2013 – nájom nebytových priestorov. Na základe súhlasu správcu dane sme použili koeficient - pomerné odpočítanie dane a pri ostatných zdaniteľných plneniach sme si uplatnili nárok na odpočet v plnej výške. Týkalo sa to aj nákupu osobných automobilov v 4, 6, 9 mesiaci. Ako máme ukončiť DPH na konci roka? Urobíme prepočet skutočným ročným koeficient u zdaniteľných plnení, u ktorých je kombinácia obdobia januára a februára. Nie je nám jasná úprava odpočítanej dane podľa § 54 v súvislosti požiadania registrácie skupiny pre daň od 01.01.2014, ktorá vykonáva služby prevažne oslobodené od dane. Z hľadiska DPH - čo so zostatkom zásob k 31.12.2013? napr. PHL v nádrži, investičným majetkom hmotným a nehmotným, u ktorého bola odpočítaná daň za obdobie od 3 – 9 mesiac roku 2013, vyfakturované služby - ktoré sa týkajú roku 2014: - predplatné odbornej literatúry , nájmy dopredu vyfakturované v 12/2013 za obdobie 01/2014.

Naša firma vstúpila do združenia s inou právnickou osobou, môže naša firma ako právnická osoba uzatvoriť zmluvu so združením na práce aj keď je sama účastníkom združenia? A ešte druhá otázka máme 50 % podiel na základe zmluvy o združení, ako bude prebiehať fakturácia? Nám dodávateľ vyfakturoval službu na 100 %, ale nás sa týkalo len 20 %, čím sa riadiť teraz, tým podielom, ktorý máme na základe zmluvy o združení?

Potrebovala by som poradiť, ako správne z hľadiska DPH zaúčtovať faktúru za dodané stavebné práce v Rakúsku.

Spoločnosť A vlastní pozemok, ktorý kúpila za 100 000 eur. Tento pozemok chce vložiť do spoločnosti B ako nepeňažný vklad. Hodnota pozemku podľa znaleckého posudku je 135 000 eur.

V spoločnosti  A sa zníži účet 031 o sumu 100 000 eur. Zvýši sa účet 061 o sumu 135 000 eur? Ako sa zaúčtuje rozdiel vo výške 35 000 eur? V spoločnosti  B sa zvýši účet 031 o sumu 135 000 eur. A súvzťažný zápis bude na účet 411? Nastane nový zápis v katastri nehnuteľností - dôjde k prevodu vlastníctva - aký má toto vplyv na DPH? Spoločnosť B za rok predá pozemok za 165 000 eur. Z tejto sumy odvedie DPH. Ako náklad si uplatní sumu 135 000 eur?

Slovenká s. r. o, platiteľ DPH, nakúpila v auguste 2013 v Poľsku pneumatiky na motorové vozidlá zaradené v majetku firmy. O nákupe bola vystavená faktúra, na základe ktorej slovenská s. r. o. uplatnila tzv. samozdanenie. Pri kontrole dokladov v decembri 2013 bolo zistené, že na faktúre je uvedené nesprávne IČO a DIČ slovenskej firmy, ako aj jej názov. Vyplývajú pre slovenskú s. r. o. nejaké povinnosti ohľadom DPH? V prípade, že nám bude doručená faktúra so správnymi údajmi, je možné to považovať za správne?