Otázky s vecným pojmom: Daň z pridanej hodnoty

Je z účtovného aj z daňového hľadiska správne, ak odberateľská faktúra obsahuje kladné aj záporné položky? Uvedený účtovný prípad sa vyskytuje pri výmene tovaru, ak náš odberateľ žiada o výmenu tovaru. Na faktúre je fakturovaný nový tovar a následne na tej istej faktúre aj dobropísaný vrátený tovar? Nechceme vystavovať osobitne dobropis na predchádzajúcu faktúru a následne vystaviť novú odberateľskú faktúru. Vyskytujú sa prípady - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane drahší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola kladná) - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane lacnejší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola záporná) - či môže byť odberateľská faktúra záporná? - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane tovar v tej istej cene (hodnota výslednej faktúry by bola nulová).

Organizácia cestovného ruchu poskytuje činnosť ako:

1.) organizuje podujatia pre členov, kde sú animátori, propagácia regiónu, bolo by túto činnosť možné priradiť ku kultúrnym službám podľa § 34 zákona o DPH. citujem: "Oslobodené od dane sú kultúrne služby a dodanie tovarov úzko s nimi súvisiacich, ak sú poskytované a)právnickou osobou zriadenou zákonom,14) b) právnickou osobou zriadenou Ministerstvom kultúry Slovenskej republiky, vyšším územným celkom alebo obcou podľa osobitného predpisu,15) c)právnickou osobou alebo fyzickou osobou, ktorá spĺňa jednu podmienku alebo viac podmienok podľa § 30 ods. 2."

Bolo by možné organizáciu cestovného ruchu podriadiť pod písm. c?

2. ) Provízie z predaja vstupeniek na kultúrne podujatia organizované inými organizátormi (Ticketportal, divadlá, kino) - mohlo by to byť oslobodené podľa § 34 zákona o DPH?

3.) Vstupenka a jazda astrovlakom - jazda vlakom na astronomické pozorovanie oblohy - bolo by to možné oslobodiť v podľa § 34 zákona o DPH?

4.) Predaj regionálnych kariet (zľavované karty na podujatia) - bolo by to možné oslobodiť podľa § 34 zákona o DPH? 

Spoločnosť platiteľ DPH vlastní byt, ktorý prenajíma platiteľovi DPH. Je možné aj pri nájomnom, prípadne podnájomnom vzťahu pri prenesení nákladov od správcovskej spoločnosti na nájomcu, resp. podnájomcu využiť ustanovenie § 22 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH a požadovať len ich preplatenie prenajímateľovi od nájomocu, resp.podnájomcu, a teda nerefaktúrovať tieto položky, keďže pri refakturácii nákladov vzniká povinnosť zdaniť príslušnou sadzbou DPH?

Slovenský platiteľ DPH si objedná službu od českého platiteľa DPH. Služba je charakteru stavebných prác vykonaných na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území SR. Český podnikateľ vystaví faktúru bez DPH. Daň je splatná na Slovensku a prizná sa v súlade s § 69 ods. 2 zákona o DPH. Má slovenský podnikateľ v tomto prípade aj právo na odpočet priznanej dane?

Slovenská firma XY, s. r. o., ktorá má registráciu podľa § 7a dodá službu – školenie do EÚ. Odberateľ je zdaniteľná osoba z Rakúska a školenie prebehne v sídle tejto firmy vo Viedni.

Firma XY, s. r. o., vystavuje faktúru pre odberateľa s prenosom daňovej povinnosti? Vstupujú do obratu pre povinnú registráciu služby dodané do EÚ?

Školiteľom bude aj samotný autor, ktorý časť školenia vytvoril a následne ho predal firme XY, s. r. o., ktorá je v tomto prípade dodávateľom služby do EÚ. Pre samotného autora, keďže sa zúčastní ako školiaci v EÚ vyplýva nejaká registračná povinnosť?

Slovenská s. r. o. obstarala budovu s obchodnými priestormi, kde si odpočítala DPH na vstupe. Uvedené obchodné priestory prenajíma iným zdaniteľným osobám. V budove sa nachádza 10 obchodných priestorov a spoločnosť sa na základe § 38 ods. 5 zákona o DPH rozhodla, že 8 priestorov bude prenajímať s DPH (nájomca je platiteľ DPH) a 2 priestory prenajíma bez DPH (nájomca nie je platiteľ DPH). Ak je časť plnení na výstupe s oslobodením a na časť sa uplatňuje DPH, ako v tomto prípade, tak musí spoločnosť vrátiť pomernú časť pôvodne odpočítanej DPH na vstupe pri obstaraní budovy?

Prosím o informáciu, ako postupovať pri prefakturácii prepravy spojenej s vývozom tovaru do tretej krajiny. Slovenský výrobca – vývozca (platiteľ DPH) fakturuje tovar nemeckej spoločnosti (odberateľ registrovaný pre DPH v DE, nie v SK). Tovar je prepravený na účet vývozcu SK priamo zo Slovenska príjemcovi do tretej krajiny. Dopravca fakturoval vývozcovi Sk prepravu s oslobodením (§ 47 ods. 6 zákona o DPH). Leteckú prepravu slovenský vývozca následne prefakturuje nemeckému odberateľovi. Aký režim DPH použije vývozca SK na faktúre pri prefakturácii leteckej dopravy pre nemeckého odberateľa? Uvádza ju do riadkov 13 a 15 daňového priznania DPH?

Odběratel (s. r. o., splátce DPH) koupil za 15 000 € starší nákladní automobil od nepodnikatele s 0 % DPH. Nákladní automobil obratem prodal za 16 000 € podnikateli, plátci DPH. Faktura byla vystavena s 0 % DPH a dovětkem, že se jedná o "osobitnou úpravu platňovavania dane pri použitom tovare - § 66, ods.1c, zákon o DPH." Z rozdílu mezi nákupní a prodejní cenou bude odvedeno DPH, t. j. přesný výpočet = 1 000 € rozdíl mezi cenami, t. j. 166,67 € = DPH 20 %.

Dotaz je: 1. Je tento postup správný?

2. Na jaký řádek přiznání DPH se DPH uvádí?

3. Do kontrolního výkazu se předpokládám nic neuvádí - je to tak správně?

Slovenská s. r. o., platiteľ DPH, plánuje kúpiť nehnuteľnosť. Ide o chatku, ktorú by spoločnosť využívala na krátkodobé ubytovanie pre návštevníkov, čiže víkendové pobyty a podobne. Dajú sa takéto služby klasifikovať ako ubytovacie služby a tým pádom by sa mohol pri nákupe uplatniť odpočet DPH? Druhá časť otázky je, či by sa pri uvedenom type služby uplatňovalo DPH na výstupe?

Spoločnosť refakturuje nájomcovi odvoz komunálneho odpadu v zmysle nájomnej zmluvy štvrťročne. Dodávateľom služby za odvoz komunálneho odpadu je neplatiteľ DPH. Za vykonané služby dodávateľ služby zasiela štvrťročne rozhodnutie /nie faktúru/o vykonaných službách. Prenajímateľ a platiteľ DPH túto službu refakturuje nájomcovi platiteľovi DPH základ + DPH /služba nie je oslobodená podľa § 28 až 48 zákona 222/2004 Z. z. Nájomca s našim postupom nesúhlasí a požaduje refakturáciu komunálneho odpadu bez DPH pritom sa opiera o § 22 ods. 3 /prechodné položky/ zákona č.222/2004 Z.z./. Je postup prenajímateľa správny?