Otázky s vecným pojmom: Automatizované rozhodovanie

Česká firma bude zamestnávať (pracovná zmluva) na Slovensku dvoch zástupcov v oblasti reklamy- fyzické osoby, Slovákov, s bydliskom a rodinnými zväzkami na Slovensku (daňoví rezidenti SK). Predmetom činnosti zástupcov v oblasti reklamy bude:

• starať sa o existujúcich zákazníkov prostredníctvom reklamy
• vyhľadávať nových zákazníkov prostredníctvom reklamy
• propagovať danú radu produktov, propagovať firmu
• rozdávanie letákov • zastupovať firmu na prednáškach .

V ich zmluve je uvedené, že táto činnosť nezahŕňa vyjednávanie/prerokovávanie obchodných podmienkach predaja výrobkov ani vyjednávanie o zmluvných podmienkach. Keď slovenský zákazník (podnikateľ) má záujem o firmu/produkty, uzavrie s českou firmou rámcovú zmluvu (je podpísaná v ČR konateľom firmy), registruje sa na CZ webových stránkach, prostredníctvom ktorých bude objednávať aj jednotlivé produkty, resp. s CZ kontaktnými osobami bude (ktorí sú uvedení na CZ stránkach) vyjednávať zmluvné podmienky/ prerokovať zmluvy. Jednotlivé objednávky budú v ČR zabalené a odoslané na Slovensko prostredníctvom poštovnej prepravy. SK zástupcovia v oblasti reklamy budú pracovať najmä na území SK. CZ firma nebude mať na území SK žiadnu kanceláriu alebo iné trvalé miesto na výkon činnosti. V tomto prípade podľa nás by nevznikla „agentská stála prevádzkareň“ na účely z dane z príjmov. Prosím potvrďte, či tento náš názor je správny, resp. či vzniká alebo nevzniká „agentská stála prevádzkareň“ ?

Klientovi bol bezodplatne poskytnutý reklamný priestor v printovom médiu - reklama na aktivity klienta v printovom médiu dodávateľa. Náklady na zabezpečenie reklamy na strane dodávateľa boli preukazne vynaložené za účelom dosiahnutia, zabezpečenia a udržania príjmov. Vzniká na strane klienta nepeňažný príjem v súvislosti s prijatím bezodplatne dodanej služby? Je táto bezodplatne poskytnutá služba predmetom dane z príjmov na strane klienta a dodávateľa?

Vždy v decembri spoločnosť nakúpi propagačné predmety v hodnote do 16,60 eura za kus. Podľa  opatrenia Ministerstva financií Slovenskej republiky, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva v z. n. p. nie je možné časovo rozlíšiť náklady na reklamu a propagáciu.  Tieto predmety firma ale určite nespotrebuje do konca roka, tak z hľadiska zásady opatrnosti by chcela spoločnosť o spotrebe týchto predmetov účtovať postupne až v nasledujúcom účtovnom období. Keďže to nie je možné účtovať cez časové rozlíšenie, otázka znie, či možno o týchto propagačných predmetoch účtovať ako o zásobách materiálu, pokiaľ to bude uvedené v internej smernici?  Čiže nákup v tomto roku sa zaúčtuje na účty 112/321 a v budúcom roku sa bude postupne účtovať spotreba predmetov  na účtoch 501/112?

Slovenská s.r.o. má v majetku evidované športové (pretekárske) rallye auto so slovenskou poznávacou značkou S. S autom chodí konateľ na preteky. Auto neprenajíma nikomu ďalej. Na aute sú umiestnené sponzorské reklamy. Podľa nás, preto auto využíva v istej forme aj na podnikanie. (Za tieto reklamy nefakturuje nikomu.) Je predmetom toto auto dane z motorových vozidiel? Alebo športové evidenčné číslo je oslobodené od tejto dane?

Ako sa na nás vzťahujú ustanovenia zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. v prípade, že bezodplatne dodávame obchodné vzorky (naše výrobky s oc > 17 €/ks)?

Spoločnosť s ručením obmedzeným zaoberajúca sa veľkoobchodnou činnosťou, vypísala akciu ,na základe ktorej môže zákazník získať darček zadarmo, ak za určité obdobie odoberie tovar v hodnote 3000 eur. Zákazník dostane dovolenkový poukaz podľa vlastného výberu v hodnote 300 eur.  Spoločnosť má zákazníkov, ktorí tieto podmienky splnili. Poukazy spoločnosť zakúpila v cestovnej kancelárii, ktorá vystavila faktúru vo výške 300 eur za nákup dovolenky. Ako správne postupovať pri zúčtovaní faktúry za poukazy a ich výdaj zákazníkovi? Sú náklady na ich obstaranie uznané za daňové výdavky? Ako správne postupovať z pohľadu dane z pridanej hodnoty? .Treba pri odovzdaní poukazov odviesť daň z pridanej hodnoty? Celá akcia smerovala k podpore predaja

Na podporu predaja rob spoločnosť rôzne akcie, napr., ak zákazník odoberie určité množstvo tovaru dostane darček zadarmo. Ide napr. o televízory, notebooky, atď. Spoločnosť tieto „darčeky" nakúpi, odpočíta DPH a následne odovzdá pri splnení podmienok zákazníkovi. V mesiaci, kedy tieto darčeky odovzdá odvedie aj daň na výstupe. Je táto odvedená DPH uznaným daňovým výdavkom? Ako je to v prípade, ak zákazníkovi tento darček spoločnosť predá  napr. za 0,05 eura?

Dostali sme faktúru od neplatiteľa DPH so sídlom vo Švajčiarsku, za reklamné (elektronické) služby. Je to za dodanie webovej stránky, kde naša firma má prezentáciu svojich výrobkov. Dodávateľ udáva len celú sumu v eurách a poznámku, že je neplatiteľom  DPH. Iné údaje tam nie sú. Týka sa našej spoločnosti ako platiteľa DPH v tuzemsku samozdanenie tejto poskytnutej služby podľa  § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) a následný nárok na odpočítanie DPH, alebo sa táto služba, poskytnutá dodávateľom mimo EÚ do daňového priznania k DPH neuvádza?  Ak áno, čo s DPH, bude pre nás daňovým výdavkom?

Slovenská firma s.r.o. - platiteľ  DPH, ktorej činnosťou je tvorba a predaj projektov rodinných domov, dala si zhotoviť 2 typy katalógov  projektov pre SR a ČR, distribúcia sa predpokladá v mesiaci január 2013. Do katalógu pre ČR si objednali reklamu firmy z ČR, distribúcia  bude v ČR.

1. Fakturuje spoločnosť  reklamu  bez DPH pre ČR firmu do českého katalógu a vstupuje tento prípad aj do súhrnného výkazu?
2. Ako fakturovať  správne DPH pre českú firmu, ak reklama bude v slovenskom katalógu, distribúcia  bude v SR,  a či vstupuje tento prípad do súhrnného výkazu?
3. Zdaniteľné plnenie musí byť rok 2013 v oboch prípadoch, keď bude až v distribúcii katalóg, alebo keďže katalóg bude vytlačený ešte tento rok, môže byť  plnenie v roku 2012?

Samostatne zárobkovo činná osoba účtujúca v sústave jednoduchého účtovníctva, si dala uverejniť inzerciu - reklamu v Zlatých stránkach o sortimente, ktorý ponúka vo svojej predajni. Ide o daňový výdavok?