Otázky a odpovede

V roku 2015 sme predali auto, ktorého obstarávacia cena bola 15 000 € a účtovná zostatková cena je teraz 8 000 €. Pri účtovní nákladov v 2015 roku na toto auto sme uplatňovali § 19 ost. 2t- teda len 80 % boli daňové výdavky. Teda na konci roka musíme aj účtovné odpisy upraviť - ponížiť o 20 %. Pre účely riadkov 150 alebo 250 DP právnickej osoby- o porovnanie daňových a účtovných odpisov.

OTAZKA: Či účtovné odpisy sú pre tento účel vo výške 100 % alebo tie upravené- teda 80 % -tak isto musíme upraviť aj účtovnú zostatkovú cenu - ponížiť ju o 20 % OTAZKA: Pre porovnanie daňovej a účtovnej zostatkovej ceny pre účely riadkov DP právnickej osoby, - ako určíme účtovnú zostatkovú cenu- je to cena z účtovníctva 8 000 alebo je to cena ponížená o 20 % - nakoľko uplatňujeme § 19 odst. 2t Poprosím odpoveď o účtovných odpisoch a účtovnej zostatkovej cene pre účely riadkov DP právnickej osoby - nie daňových odpisoch a daňovej zostatkovej cene.

Platiteľ DPH prenajíma byty nezdaniteľným osobám, v zálohovom predpise na energie, výťah a pod. je aj tvorba fondu opráv a zelený fond. Je to tiež predmetom odvodu DPH?

Spoločnosť eviduje v  účtovníctve neuhradený záväzok, ktorý bol splatný 19. 2. 2009. Keďže po dobu 36 mesiacov nedošlo k úhrade uvedeného záväzku, mala by ho spoločnosť zaúčtovať ako pripočítateľnú položku k základu dane. Ako to  možno účtovne vysporiadať, resp. aké účty použiť, a či do základu dane ako pripočítateľnú položku treba dať celú sumu, vrátané DPH?

Ako postupovať pri výpočte priemerného hodinového zárobku pre účely dovolenky, ak zamestnanec pracuje na skrátený pracovný čas 15 hodín týždenne. Je odmeňovaný mesačnou mzdou, zaradený v 1. stupni náročnosti (administratívne práce), sviatky mu zamestnávateľ platí ako odpracované, nie priemernou hodinovou mzdou. Zamestnancovi vyšiel priemerný hodinový zárobok nižší ako zákonom stanovená mesačná sadzba na hodinu. Treba priemerný dopočítať na úroveň mesačnej sadzby na hodinu?

Živnostník, účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva, vlastní prevádzkuje obchod so stavebným a priemyselným tovarom a časť priestorov v budove ktorú vlastní a má zaradenú v obchodnom majetku, poskytuje na prenájom. Doteraz nájomcovia platili mesačne v hotovosti.  Môže prijať platby za nájom v hotovosti na príjmový pokladničný doklad,  alebo je potrebná registračná pokladnica?

JÚ, SZČO, platiteľ DPH, pri inventúre sme zistili, že nám chýba tovar za 2 000 € a prevyšuje tovar za 1 000 €. (nákupná cena bez DPH). Ako to zaúčtujem v JÚ? Mám opraviť stav na skladových kartách a potom zúčtovať len ten roziel, ktorý vznikne t.j. manko alebo prebytok? Ako sa účtuje manko a ako prebytok?

Autodopravca nakupuje PHL v zahraničí a potom následne žiada o vrátenie DPH v zahraničí. Ako účtovať takýto prípad? Základ dane do nákladov a zahraničná DPH? Tú po nejakom období žiada, niekedy trvá jej vrátenie aj rok...na akom účte si to mám sledovať?

Hlavná kontrolórka obce je tehotná a toho času práceneschopná. V mesiaci december nastupuje na materskú dovolenku. Očakávaný termín pôrodu má začiatkom februára. Počas PN a materskej nemôže vykonávať činnosť hlavnej kontrolórky, nakoľko bude poberať dávky nemocenského poistenia z tejto činnosti. Kto bude počas tohto obdobia vykonávať funkciu hlavného kontrolóra obce, aby bola splnená povinnosť obce mať hlavného kontrolóra, ktorý aktívne vykonáva kontrolnú činnosť?

Daňovníčka dosiahla v roku 2011 príjmy z prenájmu, v októbri 2011 byt predala, oznámila ukončenie povinnosti na daňovom úrade a odovzdala kartu s prideleným číslom. Do konca marca 2011 musí podať daňové priznanie, no nevie na aké číslo účtu má uhradiť daň, keďže jej žiadne nebolo zaslané z daňového úradu.

Slovenská spoločnosť, platiteľ DPH nakúpi tovar v USA, tovar príde do Bratislavy, do skladu DHL na letisko v tranzitnom režime. Ďalej je tovar predaný do tretej krajiny. Tovar prepraví DHL ďalej do Frankfurtu autom a odtiaľ letí do tretej krajiny. DPH na vstupe nebola vymeraná. Od DHL dostaneme faktúru o preprave, Air Waybill o leteckej preprave a deklaráciu T1 (Tranzit-sprievodný doklad), kde je uvedené, že ide o oslobodenie. Táto deklarácia je súčasne zaslaná aj na Finančné riaditeľstvo, colný odbor. Na tomto tranzitnom doklade je uvedený ako odosielateľ DHL Bratislava a ako príjemca sklad vo Frankfurte (nakoľko DHL tvrdí, že on zodpovedá za prepravu tovaru v tranzitnom režime, tak tam nemôžu uviesť našu firmu). Otázka: Je to z hľadiska DPH všetko v poriadku? Stačia nám tieto doklady na preukázanie vývozu?