ISSN 1339-1429
Otázky a odpovede
Zoznam otázok
zoradiť výsledky podľa:
DPH v prípade márnej jazdy
ID2333 | | Peter Pašek, Managing Director, Accace, k.s.
Auto z našej prepravnej spoločnosti ide na dohodnutú nakládku, no nakládka sa neuskutočnila, bola zrušená. My fakturujeme objednávateľovi prepravy náklady s tým spojené. Nevieme, či treba tieto náklady fakturovat s alebo bez DPH? Čo v prípade, že objednávateľ prepravu zrušil ešte predtým ako auto od nás odišlo. Po vzájomnej dohode si fakturujeme určitú čiastku, pretože naše auto mohlo byť využité na inú prepravu. Čo v takomto prípade, fakturovat s alebo bez DPH?
Účtovanie cestovných náhrad v cudzej mene v jednoduchom účtovníctve
ID2872 | | Ing. Jarmila Strählová
Ako správne zaúčtovať v jednoduchom účtovníctve nasledovné prípady: - preddavok 1 000,00 CZK pracovníkovi na pracovnú cestu (výmenný kurz banky v deň nákupu a vyplatenia preddavku 26,20) - vyúčtovanie pracovnej cesty, doplatok 800,00 CZK (vým. kurz banky v deň vyúčtovania 26,22).
Zádržné
ID2904 | | Ing. Beata Moravcová
Ako správne účtovať zádržné? Vystavili sme faktúru odberateľovi za stavebné práce vo výške 10 000 €. So splatnosťou 30 dní. Dohodli sme sa, že časť vo výške 1 000 € bude zádržné, a to na dobu 3 rokov. Bude správne, ak v účtovníctve budeme evidovať hneď pri vystavení /zaúčtovaní/faktúry iba sumu 9 000 € na účte 311 a na účte 315 zádržné? Čo v prípade, že nám partner bezdôvodne nezaplatí zádržné ani po 3 rokov, resp. po viac rokoch. Môžeme aj na toto zádržné tvoriť opravnú položku?
Účtovanie nákladov na zapojenie elektrického bojlera, alebo iného drobného, resp. dlhodobého hmotného majetku
ID3174 | | PhDr. Jozef Sýkora, MBA
Chcela by som poradiť ohľadom správneho účtovania, t. j. správna nákladová položka + ekonomická klasifikácia (konkrétna rozpočtová položka) pri nasledovných výdavkoch obce: - kúpa elektrického ohrievača vody v sume 270,00 € (faktúra od jedného dodávateľa) - montáž elektrického ohrievača vody v sume 39,60 € (faktúra od druhého dodávateľa - dodatočne asi cca 2 týždne neskôr ako dodanie el. ohrievača).
Otázka znie: 1. Akú správnu nákladovú položku + rozpočtovú položku máme pri jednotlivých faktúrach použiť?
2. Máme to správne všetko zarátať do ceny obstarania elektrického ohrievača vody a následne zaradíme elektrický ohrievač vody vrátane montáže do majetku obce na - 751 / 799 ?
3. Je potrebné sa inak pozerať na takéto výdavky, ak dodávka a montáž sú fakturované jedným dodávateľom, alebo dodávku zabezpečí jeden a montáž druhý dodávateľ, resp. je to úplne jedno?
4. Ako je to v prípade, ak obstarávame dlhodobý hmotný majetok (napr. elektrický konvektomat v hodnote 5 000,00 €). Ako máme dodatočne zaúčtovať faktúru od druhého dodávateľa za napojenie konvektovamu: t. j. nákladová položka + rozpočtová položka. Pozn.: bol to iný dodávateľ a faktúru za napojenie konvektomatu doručil cca 1-2 týždne po dodaní konvektomatu. Zaúčtovať to ako službu, resp. je nutné započítať to do ceny obstarania a zaradiť konvektomat do dlhodobého majetku až po jeho napojení (vtedy sme ho vlastne začali aj používať) aj vrátane ceny za napojenie? V podstate otázky sa týkajú jednej a tej istej problematiky. Ale kvôli lepšej prehľadnosti som to rozdelila na viaceré podotázky.
prevzatie leasingu
ID2939 | | Ing. Anton Kolembus
Prevzali sme od PO platiteľa DPH leasingovú zmluvu na auto. PO nám to postúpila bezodplatne, s tým, že leasingová zmluva bola na tri roky a my musíme doplatiť zvyšné leasing. splátky, t. j. 9 mesiacov do ukončenia. Auto som zaradila do majetku v hodnote posledných splátok, keďže žiadna zmluva o kúpe automobilu nebola medzi právnickým osobami. Môžem prevzatie leasingu účtovať cez 474, aj keď v našom prípade o dlhodobom záväzku nemôžem hovoriť, keďže sme to prevzali v januári a posledná splátka bude v septembri?
Nákup v českom eshope
ID2955 | | Ing. Marián Drozd
Slovenský platiteľ dane si objednal tovar v českom e-shope pod SK IČ DPH. E-shop vystavil faktúru so slovenskou DPH, nakoľko je na Slovensku registrovaný v zmysle § 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a vo faktúre sa odvoláva na § 13 t. j., že tovar bol k odoslaný z územia SR. Môže SK platiteľ si uplatniť nárok na odpočet DPH z faktúry?
Faktura za opravu vlastneho auta vo vlastnom autoservise
ID2703 | | Ing. Dušan Dobšovič, Makro Konzult s.r.o.
Autoservis (s.r.o.) platiteľ DPH si opravil vlastné auto po havárii, ktoré ma zaradené do majetku a chcel by si uplatniť poistné plnenie z poisťovne. Poisťovňa žiada od servisu faktúru za opravu auta. Môže servis vystaviť faktúru, v ktorej bude figurovať ako odberateľ a zároveň dodávateľ? Aký je postup v praxi v tomto prípade? Viem o prípade, kedy servis-FO neplatiteľ DPH vystavil faktúru za opravu auta a audítorka mu odpovedala, že tú faktúru má nazvať vnútropodniková faktúra, ale nebude o nej účtovať a bude účtovať len predpis poistného plnenia 378/648 a úhradu od poisťovne 221/378. Ale čo, ak je servis s.r.o. a platiteľ DPH? Je tento postup správny aj v prípade neplatiteľa DPH? Ako vyriešiť, aby poisťovňa mohla vyplatiť poistne plnenie? Môže servis faktúru vystaviť pre svoju vnútornú potrebu a pre potrebu poisťovne, neúčtovať o nej, iba ju mať pripojenú ku poistnému plneniu a účtovať iba o predpise poistného plnenia?
Kúpa obecného bytu
ID2469 | | PhDr. Jozef Sýkora, MBA
Som v nájme v obecnom byte od 1. 1. 1998. Nemám uzatvorenú zmluvu o budúcej kúpnej zmluve. Podala som si na Obec žiadosť o odkúpenie bytu. Mám právny nárok na odkúpenie bytu? Musí mi ho obec predať?
Posúdenie zaradenia majetku a vplyv na daňové odpisy
ID1455 | | Ing. Iveta Kolenová
V roku 2012 spoločnosť zakúpila čerpadlo s tryskami a kryt na čerpadlo do fontány v hodnote 4795,64 €, ktoré sa zaúčtovalo na účet 022 a zaradilo sa do druhej odpisovej skupiny na základe prílohy č. 1 k zákonu č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) do KP 28.13 - Ostatné čerpadlá a kompresory. V nasledujúcom mesiaci po kúpe čerpadla sa vykonala elektrická inštalácia + osvetlenie fontány v hodnote 1685,04 €, ktoré chce spoločnosť zaúčtovať na účet 501. Postupuje správne, a možno čerpadlo zaradiť samostatne, alebo sa malo zaúčtovať ako technické zhodnotenie fontány. Samotná fontána je stará a zaradená bola do majetku v roku 1982 v hodnote 293,10 €, a tým pádom dávno odpísaná. V tomto prípade sa daňové odpisy rovnajú účtovným.
Licencie k Microsoft Office 365
ID3005 | | Ing. Dana Slivková, PhD.
Spoločnosť zo skupiny so sídlom vo Francúzsku uzavrela so spoločnosťou Microsoft zmluvu o prenájme kancelárskeho softvéru (licencie k Microsoft Office365, kde sa platí ročné predplatné za určitý počet licencií k používaniu softvéru. Nekupuje sa už krabicová verzia softvéru). Tieto licencie fakturuje ostatným podnikom v skupine (aj slovenskej spoločnosti). Fakturujúca francúzska spoločnosť nemá podiel na základnom imaní slovenskej spoločnosti.
Otázky:
- Bude predmetný prenájom licencií ku kancelárskemu balíku Microsoft Office 365 v rámci Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s Francúzskom spadať pod licenčné poplatky?
- Je v tomto prípade podstatné, kde je pôvod licencií (skutočným vlastníkom licencií zostáva Microsoft)?
- Bude podliehať predmetný prenájom licencií zrážkovej dani?