Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Právnická osoba -  platiteľ DPH poskytuje fyzickej osobe ubytovanie zväčša na 10 mesiacov. Takéto ubytovanie považujeme, v zmysle § 38 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z.  o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) za oslobodené od dane. Čo však s DPH v prípade, keď fyzická osoba odíde z ubytovania po mesiaci, hoci zmluva je na 10 mesiacov?

Môžeme si nárokovať odpočítanie DPH v zmysle § 49 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)  z faktúr zaslaných Centrálnym depozitárom cenných papierov SR, ktorý nám fakturuje ako majiteľovi cennných papierov  za služby, napr. za vyžiadanie zaslanie zoznamu majiteľov cenných papierov, výpis z registra emitentov, poplatok za vedenie účtu majiteľa cenných papierov,  a pod. s DPH?

Slovenský živnostník - neplatiteľ DPH, poskytuje stavebné práce v Belgicku. Práce fakturuje odberateľovi z Belgicka. Aké povinnosti mu zo zákonov vyplývajú? Môže si uplatniť cestovné náhrady (letenka, stravné, ubytovanie) do daňových výdavkov?

Treba z faktúr zo zahraničia, konkrétne ČR, odvádzať DPH za služby vykonane pre našu spoločnosť, keď dodávateľ nie je platiteľom DPH? Služba je niekedy vykonaná v Čechách a niekedy na Slovensku.

Slovenska firma platiteľ DPH vystaví dobropis pre obchodného partnera z Nemecka, ktorý je identifikovaný pre DPH v Nemecku.  Dobropis je vystavený bez DPH.  Do ktorého riadku daňového priznania k DPH sa ma uviesť hodnota dobropisu?

Naša spoločnosť - mesačný platiteľ DPH nakupuje tovar (konkrétne žalúzie) od spoločnosti z ČR, ktorá je tiež platiteľ DPH. Na tovar, ktorý nám dodajú v priebehu mesiaca vystavia jednu súhrnnú faktúru. Do akého obdobie DPH  máme faktúru zaradiť, ak je vystavená nasledovne:

1. Súhrnná faktúra -  dátum vystavenia faktúry je 13. 7. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 30. 6. 2012     - podľa dodacích listov vieme, že tovar bol dodaný v nasledovných dňoch: 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 25. 6. 2012, 27. 6. 2012, 3. 7. 2012, 10. 7. 2012, 17. 7. 2012.
2. Súhrnná faktúra - dátum vystavenia faktúry je 5. 6. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 5. 6. 2012   a dátum dodania tovaru podľa dodacích listov bol nasledovný: 18. 5. 2012, 24. 5. 2012, 29. 5. 2012, 4. 6. 2012, 5. 6. 2012, 8. 6. 2012, 12. 6. 2012, 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 13. 7. 2012.

Kedy mám túto faktúru samozdaniť? Akým dátumom sa riadiť, keďže tovar bol dodaný v rôznych termínoch a vyfakturovaný  na jednej faktúre?

Neplatiteľ DPH, ktorý nie je registrovaný ani podľa § 7a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“) by chcel poskytovať sprostredkovateľské služby pre platiteľa DPH z ČR. Sprostredkovateľské služby (sprostredkovanie predaja postelí ) by sa vykonávali na území SR. Ako má podnikateľ - neplatiteľ DPH postupovať, aby to bolo v súlade so zákonom o DPH?

Účtujeme pre spoločnosť - s.r.o. s činnosťou zabezpečovanie študijných pobytov, jazykových kurzov v zahraničí. Spoločnosť fakturuje služby študentovi – nezdaniteľnej osobe v tuzemsku na základe dodávateľskej faktúry zahraničného školského zariadenia. Svoju províziu fakturuje školskému zariadeniu do zahraničia, resp. dodávateľská faktúra je hneď znížená o províziu. Podľa § 16 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  (ďalej len „zákon o DPH“) miestom dodania týchto služieb vrátane ich organizovania je miesto, kde sa tieto služby fyzicky vykonávajú. Inú činnosť táto spoločnosť nevykonáva. Je povinná táto spoločnosť vykonať registráciu pre DPH po dosiahnutí zákonom stanoveného obratu 49 790 eur, keď má príjmy len s miestom dodania služby v zahraničí? Vzťahuje sa na túto spoločnosť § 7a?

Ak podnikateľ - platiteľ DPH, kúpi automobil z členskej krajiny EÚ (napr. Českej republiky), bude mu automobil dodaný bez DPH a on vykoná v SR tzv. samozdanenie? Vyplývajú z kúpy automobilu v zahraničí ešte nejaké iné povinnosti?

Môže slovenská spoločnosť - platiteľ DPH vystavovať faktúry, a riešiť odbyt  výrobkov v rámci Slovenska a následne toto celé fakturovať českej spoločnosti - tiež platiteľovi DPH? Konateľom v slovenskej aj českej spoločnosti – je tá istá osoba – občan SR. Česká firma nemá zamestnancov, bude ako platiteľ DPH nakupovať tovar v rámci EÚ , následne samozdaňovať a predávať tovar len na Slovensku bez dane (oslobodenie od dane)?