Otázky s vecným pojmom: Zdaniteľná osoba

Firma nakupuje stravné lístky a tieto poskytuje bezodplatne svojim zamestnancom. Má nárok na uplatnenie DPH, ktorú jej fakturuje dodávateľ v súvislosti so službou za dodanie spomínaných stravných lístkov?

Naša spoločnosť - mesačný platiteľ DPH nakupuje tovar (konkrétne žalúzie) od spoločnosti z ČR, ktorá je tiež platiteľ DPH. Na tovar, ktorý nám dodajú v priebehu mesiaca vystavia jednu súhrnnú faktúru. Do akého obdobie DPH  máme faktúru zaradiť, ak je vystavená nasledovne:

1. Súhrnná faktúra -  dátum vystavenia faktúry je 13. 7. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 30. 6. 2012     - podľa dodacích listov vieme, že tovar bol dodaný v nasledovných dňoch: 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 25. 6. 2012, 27. 6. 2012, 3. 7. 2012, 10. 7. 2012, 17. 7. 2012.
2. Súhrnná faktúra - dátum vystavenia faktúry je 5. 6. 2012, dátum zdaniteľného plnenia je 5. 6. 2012   a dátum dodania tovaru podľa dodacích listov bol nasledovný: 18. 5. 2012, 24. 5. 2012, 29. 5. 2012, 4. 6. 2012, 5. 6. 2012, 8. 6. 2012, 12. 6. 2012, 14. 6. 2012, 21. 6. 2012, 13. 7. 2012.

Kedy mám túto faktúru samozdaniť? Akým dátumom sa riadiť, keďže tovar bol dodaný v rôznych termínoch a vyfakturovaný  na jednej faktúre?

Spoločnosť registrovaná pre účely DPH v tuzemsku si objednala tovar z Malajzie (dodacie podmienky FOB) . Tovar bol preclený v Rakúsku 14. 2. 2012 a ešte v ten deň prepravený na Slovensko prepravnou spoločnosťou do konsignačného skladu v Bratislave. Dodávateľ vystaví faktúry, až keď firma postupne vyberie tovar zo skladu. Doklad o premiestnení tovaru spoločnosť vystavila 5. 3. 2012. Je dátum zdaniteľného plnenia 5. 3. 2012? Je možnosť v marcovom daňovom priznaní tovar samozdaniť na základe dokladu o premiestnení tovaru? Tovar v súhrnom výkaze uvedie len prepravná spoločnosť?

Tri  fyzické osoby - občania (manželia a súrodenec jedného z manželov), ktoré sú zaregistrované  na daňovom úrade ako daňovníci (prenájom bytov nepodnikateľským subjektom), kúpili v roku 2008 budovu od fyzickej osoby - občana bez DPH, a  ktorú začali rekonštruovať. Rekonštrukciu vykonávala stavebná firma, zdaniteľná osoba, ktorá vystavovala faktúry s DPH. V roku 2011 bola budova skolaudovaná a bude sa prenajímať (je už podpísaná nájomná zmluva od 1. 9. 2011). Ročné nájomné z budovy presiahne 49 790 eur. Fyzické osoby  sa chcú teraz zaregistrovať ako dobrovoľní platitelia DPH a pri registrácii si uplatniť DPH z rekonštrukcie. Existuje taká možnosť?  Musia podať žiadosť o registráciu každý jednotlivo? Ako sa následne posudzuje obrat pre potreby povinnej registrácie platiteľa DPH?

Zahraničná spoločnosť (aj EU, aj mimo EU spoločnosti) si doviezol z tretieho štátu na Slovensko tovar, ktorý bude prepustený do voľného obehu na území Slovenska, t.j. bude predaný slovenským zdaniteľným osobám (registrovaným na DPH podľa § 4 ZoDPH). Zahraničná osoba nebude zastúpená daňovým zástupcom. Má zahraničná spoločnosť povinnosť registrácie na DPH v SR? Ak tovar preclenený na Slovensku bude dodaný taktiež na území Slovenska, ale osobám registrovaným na DPH podľa § 5 ZoDPH, miesto dodania tovaru je tuzemsko a zahraničná osoba nebude zastúpená daňovým zástupcom. V tomto prípade bude zahraničná osoba povinná registrovať na DPH v SR?

Slovenský platiteľ dane z pridanej hodnoty obdržal faktúru zo Srbska, za tovar. Tovar sa preclieval v Rakúsku cez daňového zástupcu. Aký režim DPH má slovenský platiteľ uplatniť pri týchto faktúrach? Aké doklady potrebuje predložiť pri prípadnej kontrole ? A na základe akého dokladu vykoná samozdanenie a odpočet DPH?

Podnikateľ kúpil v Českej republike použitý dopravný prostriedok – náves kogel, bez DPH. Je potrebné zaplatiť DPH v tuzemsku alebo samozdaniť?

Slovenský platiteľ  DPH kúpil od kórejského platiteľa DPH know-how, ten mu ho fakturoval s Kórejskou DPH, je to správne? Aké povinnosti, resp. možnosti má slovenská spoločnosť z pohľadu DPH?

Slovenská firma s.r.o. - platiteľ  DPH, ktorej činnosťou je tvorba a predaj projektov rodinných domov, dala si zhotoviť 2 typy katalógov  projektov pre SR a ČR, distribúcia sa predpokladá v mesiaci január 2013. Do katalógu pre ČR si objednali reklamu firmy z ČR, distribúcia  bude v ČR.

1. Fakturuje spoločnosť  reklamu  bez DPH pre ČR firmu do českého katalógu a vstupuje tento prípad aj do súhrnného výkazu?
2. Ako fakturovať  správne DPH pre českú firmu, ak reklama bude v slovenskom katalógu, distribúcia  bude v SR,  a či vstupuje tento prípad do súhrnného výkazu?
3. Zdaniteľné plnenie musí byť rok 2013 v oboch prípadoch, keď bude až v distribúcii katalóg, alebo keďže katalóg bude vytlačený ešte tento rok, môže byť  plnenie v roku 2012?

Firma v rámci stretnutia so švajčiarskymi partnermi uhradila faktúry za:

• pohostenie,
• ubytovanie,
• prepravu na letisko Bratislava - Viedeň,

ktoré chce teraz prefakturovať švajčiarskym partnerom (mimo EÚ).

Aký postup zvoliť pri zaúčtovaní – na účet 518 ako celok, uplatniť DPH na vstupe zo všetkého a vyfakturovať na účet 602 + DPH na položky pohostenie a ubytovanie ako je na dokladoch alebo celé pohostenie na účet 513, ubytovanie na  účet 518 a uplatniť odpočítanie  DPH, prepravu na účet 518 (DPH nie je na vstupe) a ako vystaviť faktúru?