Otázky s vecným pojmom: Faktúra

Obdržali sme zálohovú faktúru na dodanie tovaru z Nemecka, v ktorej sa uvádza, že v prípade skoršej úhrady máme nárok na tzv. skonto vo výške 2 % z fakturovanej čiastky. Túto možnosť sme využili. Po nadobudnutí tovaru sme obdržali aj faktúru, ktorá bola opätovne vystavená na 100 % sumu (nebolo tam zohľadnené skonto, opäť iba uvedená formula o nároku na skonto v prípade skoršej úhrady). Z ktorej čiastky je potrebné nadobudnutý tovar samozdaniť (fakturovanej alebo v skutočnosti uhradenej). Opravný doklad nemecká spoločnosť nezašle.

Novela Exekučného zákona platná od 1. 11. 2013 ustanovuje v § 46 poradenie uspokojemia pohľadávok z prijatých plnení. Na trovy exekúcie sa použije najviac 24 % z prijatého plnenia. Exekútor je platiteľ DPH. Zaujíma nás, či sa stanovené % počíta v prípade platiteľa vrátane DPH, alebo nie. Napr.,  povinný uhradí 1 000 €, odmena exekútora je najviac 24 % , t. j. 240 €. Exekútor vystaví faktúru na trovy exekúcie 240 € + 48 € DPH, alebo 200 € + 40 € DPH?

Podnik vysiela svojich zamestnancov na školenia/semináre, ktoré vykonáva medzinárodná organizácia nepodliehajúca žiadnym daniam. Sídlo je v Bruseli. Organizácia združuje členov, ktorými sú právnicé osoby z jednotlivých členských štátov EÚ. Školení sa môžu zúčastniť len zamestnanci - členovia tejto organizácie. Školenia nie sú organizované pre širokú verejnosť. Na školenie je možné sa prihlásiť prostrednícvom internetu ale aj na základe písomnej objednávky. Cena je určená podľa počtu osôb zúčastňujúcich sa na školení. Prijatá faktúra za účasť na školení je vystavená bez DPH. (Školiteľ nie je zdaniteľná osoba). Zaujímalo by nás, kde je miesto dodania prijatej služby, a teda či faktúra podlieha samozdaneniu alebo nie.

Firma prijala z tretej krajiny zálohu na dodávku tovaru. Podľa § 72 ods. 1 písm. f) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. by mal platiteľ dane vyhotoviť faktúru na prijatú platbu. Aké náležitosti má takáto faktúra obsahovať, keďže niet o čom účtovať a snáď by mala byť vyhotovená aj mimo účtovníctva, len ako oznámenie s jedinou informačnou hodnotou pre obchodného partnera, a to deň prijatia platby. Podľa skúseností nie je pre partnera tento dátum relevantný, ale zaujíma ho deň nalodenia (odoslania) tovaru.  Pre aké účely má tento doklad slúžiť, aby sme to vedeli zmysluplne vysvetliť aj obchodnému partnerovi.

Dodávateľ ALFA s.r.o., vystavila odberateľovi BETA s.r.o., faktúru za predaj tovaru. Môže odberateľ BETA s.r.o., uhradiť dodávateľovi ALFA s.r.o., faktúru za predaj tovaru stravovacími a darčekovými poukážkami? Ak áno, vzniká dodávateľovi ALFA s.r.o., povinnosť evidovať túto úhradu cez elektronickú registračnú pokladnicu?

Zaujímalo by ma, či cena dosiahnutá vydražením je cena vrátane DPH (vo vyhláške ani v znaleckom posudku to nikdy nie je uvádzané) .Pôvodný vlastník - úpadca je platiteľom DPH, rovnako správca konkurznej podstaty a zároveň dražobník je platiteľom DPH. Rovnako platiteľom DPH je aj vydražiteľ. Nehnuteľnosť bola skolaudovaná v roku 2010. Kto je povinný vystaviť faktúru? A celková cena dosiahnutá vydražením je cena s DPH? V prípade, že je celková cena dosiahnutá vydražením s DPH, uhradí sa v plnej výške dražobníkovi, alebo sa uhradí dražobníkovi len základ dane a DPH sa uhradí štátu? Čo v prípade, že faktúra zo strany správcu, resp. úpadcu nebude vystavená? Akým spôsobom v tomto prípade funguje samozdanenie?

Nedodržanie termínu splatnosti faktúr po termíne splatnosti

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Platiteľ dane obdržal ťarchopis od anglického dodávateľa surovín, ktorý ho zaťažil nákladmi za tzv. skladné (k ťarchopisu priložil aj faktúru od prevádzkovateľa skladu v prístave v Antverpách), nakoľko došlo k pochybeniu na strane zmluvného prepravcu a keďže s ním nemá zmluvný vzťah, náklady fakturoval nám. Prepravca v prístave nenaložil tovar, napriek tomu, že táto povinnosť mu vyplynula ešte z júnového kontraktu. Angličan s presunom daňovej povinnosti (reverse-charge) refakturuje náklady za blokovanie miesta v sklade v mesiaci júl a ťarchopis je vystavený v auguste. Naša spoločnosť si bude tieto náklady nárokovať u prepravcu. Aký dátum vzniku daňovej povinnosti máme uviesť na faktúre pre prepravcu a na aké účty máme ťarchopis a vyšlú faktúru zaúčtovať.

Tuzemský prepravca fakturuje našej spoločnosti – platiteľovi dane tzv. „stojné“ kamiónu, nakoľko naložený tovar s kamiónom nemohol precliť z dôvodu nedodaných sprievodných dokladov k tovaru od nášho dodávateľa surovín. Faktúru za stojné prepravca vystavil s DPH. Postupoval správne, t. j., vzniká nám nárok na odpočet dane? Zmluva s prepravcom také prípady nerieši.