Aktuálna téma

Slovenské s. r. o. je 100 % dceřinou společností české s. r. o. Pokud si česká s. r. o. bude chtít ze slovenské vyplatit podíl na zisku:

• ve které zemi bude tento zisk zdaněný, v SR nebo ČR  a v jaké % sazbě daně? 
• kdy se daň platí finančnímu úřadu, v měsíci výplaty zisku nebo v rámci daňového přiznání za rok, je potřeba zaslat na finanční úřad nějaké údaje o rozdělení zisku - vyplnit daňové přiznání, na jaký řádek částku uvést?

Firma eviduje na účtoch 428... nerozdelený zisk za roky 2008, 2013, 2017, 2018, 2019, 2021. Za rok 2020 je na účte 429... neuhradená strata. Aký je postup pri rozpustení straty za rok 2020, ak si chce spoločník vyplatiť vyplatiť odmenu zo zisku? Môže si vyplatiť odmenu z ktoréhokoľvek roka?

Je z účtovného aj z daňového hľadiska správne, ak odberateľská faktúra obsahuje kladné aj záporné položky? Uvedený účtovný prípad sa vyskytuje pri výmene tovaru, ak náš odberateľ žiada o výmenu tovaru. Na faktúre je fakturovaný nový tovar a následne na tej istej faktúre aj dobropísaný vrátený tovar? Nechceme vystavovať osobitne dobropis na predchádzajúcu faktúru a následne vystaviť novú odberateľskú faktúru. Vyskytujú sa prípady - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane drahší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola kladná) - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane lacnejší tovar (hodnota výslednej faktúry by bola záporná) - či môže byť odberateľská faktúra záporná? - ak náš odberateľ reklamuje tovar a žiada o výmenu tovaru - dostane tovar v tej istej cene (hodnota výslednej faktúry by bola nulová).

Pri oceňovaní CP/podielov postupujeme metódou vlastného imania. V roku 2022 sme zaúčtovali precenenie/zvýšenie finančnej investícii/podielu ako 062/414. Je potrebné z tohto dôvodu v roku 2022 v daňovom priznaní upraviť základ dane? Má toto precenenie vplyv na daňový základ?

Vlastníme výrobnú halu s kancelárskymi priestormi, ktorú máme zaradenú v odpisovej skupine 5 na 20 rokov. Časť výrobnej haly sme prenajali firme, ktorá si postavila v hale kancelárske priestory. Tieto priestory ideme teraz od nich odkúpiť. Nájomca si technické zhodnotenie zaradil do odpisovania na 40 rokov. Faktúra od nájomcu je vystavená ako vstavok do haly - kancelárske priestory na sumu 120 000 €. Môžeme to zaúčtovať ako technické zhodnotenie našej výrobnej haly a navýšiť vstupnú cenu? Výrobnú halu budeme odpisovať ešte 11 rokov. Alebo máme zaradiť technické zhodnotenie samostatne a do akej odpisovej skupiny? Výrobná hala má väčsiu výmeru ako kancelárske priestory.

Kúpili sme ako škola interaktívny panel so zárukou ako drobný hmotný majetok (cena pod 1 700 €). Občianske združenie by nám chcelo darovať peniaze viazané na kúpu držiaka na stenu a stojanu, ktoré by sme k tomuto panelu využili (držiak i stojan sa však neviažu iba na tento druh panelu, ktorý máme, je možné ich použiť na akúkoľvek TV). Moja otázka je, či môžeme účtovať držiak a stojan osobitne, alebo či ich treba pripočítať k cene interaktívneho displeja (čím by sa teda celková suma zvýšila a prevýšila by hodnotu 1 700 €, čiže by sa komplet stal dlhodobým majetkom). Funkčnosť displeja nie je podmienená držiakom a stojanom a platí to i opačne.

Ako by to bolo v prípade, keby nám bol držiak a stojan darované ako vecný dar?

Mesto nadobudlo pozemok do Slovenského pozemkového fondu na základe Protokolu k odovzdaniu vlastníctva pozemkov z majetku SR do vlastníctva obcí (len protokol, bez zmluvy). Prosím o radu, kde to súvzťažne s 031 zaúčtovať. 

Obec prenajíma svoj pozemok Telovýchovnej jednote na prevádzkovanie športovej činnosti. V roku 2022 obec spolufinancovala nákup zavlažovacieho zariadenia tohto pozemku, pričom finančná spoluúčasť obce bola 20 %. Tento majetok (zavl. zariadenie) obec nevie ako zaúčtovať: či ako navýšenie ceny pozemku o 20 % ako tech. rekultiváciu alebo technickú rekultiváciu zaradiť ako obstaranie dlhodobého hmotného majetku vo výške 20 % a odpisovať 6 rokov? Ide vôbec o technickú rekultiváciu?

Nie je mi to jasné: zostatok kladného rozdielu finančných operácií sa v zmysle tohto zákona stáva okamžite zdrojom rez.fondu resp. akých iných zdrojov (finančné operácie v zmysle zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy)?

Obec realizuje stavbu - dom smútku za pomoci úveru zo SZRB. Stavebné práce sú realizované dodávateľsky. Stavebný materiál si obec kupuje sama. Po zakúpení materiálu, inventáru /luster, domáca vodáreň, elektrický ohrievač/ obec požiada SZRB o preplatenie týchto nákladov, následne SZRB po doložení dokladov preplatí finančnú čiastku, to znamená, že dochádza k čerpaniu úveru /úver vo výške 30 000 Eur nám nebol pripísaný na účet, ale čerpanie úveru je formou preplácania našich výdavkov, ako aj úhrada faktúr v prospech dodávateľov vykonávajúcich stavebné práce. Stavebný materiál, ako aj doplnky do domu smútku /inventár/ považujem za bežné výdavky, aj napriek tomu, že sú hradené z úveru. Faktúry za služby účtujem ako obstaranie, čiže 042/321, bežný nákup v hotovosti - 112001/211 alebo 112001/321 /stavebný materiál, inventár/. Po sčítaní všetkých výdavkov spojených s nákupom zo strany obce, zaúčtujem aktiváciu DHM 042/624. Je to správne? 1. Ako mám účtovať, napr. zakúpenie svietidla a akú položku mám použiť, ak tento výdavok je hradený z úveru? 2. Ak na tieto výdavky čerpáme úver, mám použiť položky kapitálového charakteru, čiže napr. fa za stavebný materiál - 042/321, položka 717001?