Otázky a odpovede

Môžu byť všetky činnosti (stavebné úpravy podlažia - ide o rozčlenenie priestoru na menšie celky) uvedené nižšie považovať za technické zhodnotenie budovy (zaradenej do 6 odp. skupiny)? Činnosti: - Búracie práce, demontáž kazetového stropu a SDK priečok - odvoz a likvidácia odpadu - montáž SDK priečok a kazetového stropu - výmena znečistených a poškodených stropných kaziet - maľovanie a penetrácia - vybrúsenie a náter zarubní - úprava vývodov na vodu a kanalizáciu dopojenie kuchynskej linky - obklad zásteny kuchynskej linky - demontáž a montáž dverí - elektroinštalácia - postavebné upratovanie - režijné náklady. Tým, že bola dodaná aj nová kuchynská linka a bude sa odpisovať samostatne, je lepšie do vstupnej ceny zahrnúť obklad zásteny kuchynskej linky aj s úpravami vývodov spomenutých vyššie alebo tieto činnosti zahrnúť do TZ budovy?

Maďarská firma (platiteľ v Maďarsku) sa registrovala v roku 2016 na § 5 zákona o DPH, lebo prekročila obrat 35 000 € na Slovensku na zásielkový predaj podľa § 6 a v § 14 zákona o DPH. Maďarská firma teraz fakturuje s 20 % SK DPH. Odberateľmi sú slovenské FO. Preprava je z HU do SK. Takže ide o klasický zásielkový predaj (tovar). Jediný nedostatok vidím v tom, že namiesto § 6 zákona o DPH sa v minulosti registrovali na § 5 zákona o DPH. V roku 2017 maďarská firma zriadila organizačnú zložku na Slovensku a vyžiadala DIČ na maďarskú firmu, lebo v sortimente firma má aj predmety z drahých kovov (prsteň, náhrdelník...atď..) a Puncový úrad im bez zriadenej organizačnej zložky a slovenského DIČ nebol ochotný vydať nejaké osvedčenie. Maďarskej firme podľa nás nevzniká stála prevádzkareň podľa § 16 ods 2 ZDP. Nemá na Slovensku zamestnancov, ani kanceláriu, ani nič. Čo sa týka organizačnej zložky na účely zákona č. 513/1991 Zb. Obchodný zákonník v z. n. p. podnikaním zahraničnej osoby na území Slovenskej republiky sa rozumie podnikanie tejto osoby, ak má podnik alebo jeho organizačnú zložku umiestnenú na území Slovenskej republiky (pozri § 21 ods. 3 cit. zákona). Podľa Obchodného zákonníka podľa nás maďarská firma nepodniká na území SR, absolútne by nebolo potrebné zriadiť zložku. Stalo čo sa stalo, na tlačenie Puncového úradu maďarská firma v roku 2017 zriadila organizačnú zložku a vyžiadala DIČ na maďarskú firmu. Problém je v tom, že teraz dostali výzvu na DIČ, aby podali daňové priznanie k dani z príjmov PO za rok 2017. Otázkou je, ako riešiť túto situáciu? (Napr. podať len nulové DPPO priznanie s hore uvedeným vysvetlením; alebo podať kompletnú účtovnú závierku - síce tiež nulovú; alebo podať len vysvetlenie, že nepodnikajú na území SR?)

Slovenský zamestnanec pracujúci v dvoch členských štátoch má vystavený formulár A1, odvody a daň platí na Slovensku. Tento zamestnanec bol zatiaľ zamestnaný v slovenskej firme a aj vo firme so sídlom v Estónsku. Pracovný pomer so slovenskou firmou mu skončí v apríli. V estónskej firme by bol aj naďalej zamestnaný, ktorá je už zaregistrovaná v Sociálnej poisťovni (aj na slovenskom daňovom úrade na daň zo závislej činnosti - DIČ) ako zamestnávateľ, ktorá platí povinné odvody a aj daň na Slovensku. Výkon práce naďalej zostáva na území SK. Takže nie v Estónsku. Formulár A1 mu končí dňom 31. 7. 2019.

Otázky: 1. - Vyplýva mu z toho nejaká povinnosť v súvislosti s formulárom A1 v tom prípade, keď už jeho pracovný pomer v slovenskej firme zanikne? 2. Tento zamestnanec by mal platiť odvody a daň zo závislej činnosti aj naďalej na Slovensku?

Dostali sme faktúru od našej materskej spoločnosti, ktorá nám fakturuje za služby obdobia 12/2018-04/2019. Z toho vyplýva, že nám vo fakturácii za prvú terciu 01-04/2019, dofakturovali aj služby obdobia 12/2018. Faktúra vystavená v apríli 2019. Rada by som sa opýtala, či môžme danú službu považovať za dodanú na účely DPH v mesiaci apríl? Alebo musíme faktúru rozdeliť t. j. obdobie 01-04/2019 bude vykázané v DPH apríl a obdobie 12/2018 bude vykázané cez dodatočné daň. priznanie v DPH december?

Radi by sme odpísali niekoľko pohľadávok ku koncu roku 2018, pre ktoré sme dotvorili opravné položky v r. 2016 podľa § 20 ods. 14 ZDP do výšky 100 % menovitej hodnoty pohľadávky. V r. 2019 sme k niektorým z týchto pohľadávok dostali doručené upovedomenie o zastavení exekúcie. Bolo by možné, keby sme odpis pohľadávok neriešili až v r. 2019 cez § 19 ods. 2 písm. h) (zastavením exekúcie), ale cez § 19 ods. 2 písm. r) a tým pádom by sme pohľadávky už odpísali v r. 2018?

Podľa uverejnenej odpovede má príspevková organizácia zdaniť poskytnuté plnenia a uplatniť odpočet z prijatých plnení lebo koná v postavení zdaniteľnej osoby pre hlavnú a aj vedľajšiu činnosť. Odpoveď na stránke Finančnej správy SR: https://podpora.financnasprava.sk/859828-Kedy-je-org%C3%A1n-verejnej-moci-povinn%C3%BD-sa-registrova%C5%A5-za-platite%C4%BEa-DPH rozlišuje zdanenie činnosti hlavnej a činnosti vedľajšej. Ako potom postupovať?

Pracujem ako súkromný lekár špecialista. Mám pacienta, ktorý jedná so mnou verbálne agresívne, konfrontačne, úraža lekára aj zdravotnú sestru, meria čas vyšetrenia, snaží sa riadiť liečbu a ordinovať si vyšetrenia sám, ako má potrebu... so všetkým napriek. max. snahe je nespokojný. Pri mojom nesúhlase sa vyhráža podnetom na UDZS, trestným oznámením, medializovaním/ tomu by som sa rád vyhol, nakoľku pacient „bude mať vždy pravdu“ a lekár asi nemá žiadne práva/. Napriek tomu, že som ho vyzval aby si našiel iného lekára, nie je ochotný, tvrdí že má možnosť slobodnej voľby lekára a nástojí na poskytovaní zdravot. starostlivosti na našom pracovisku. Ja ako lekár mám pocit, že jeho stav už nedokážem hodnotiť objektívne, nakoľko vzhľadom na jeho správanie som už emocionálne zaujatý. Ako môžem lege artis odmietnúť dalšie vyšetrenie / ošetrovanie takéhoto pacienta? Nejde o vitálnu indikáciu či životohrozujúci stav.

Otázka stravné: Sme RO zriadená obcou-DSS zariadenie pre seniorov. Máme vlastnú kuchyňu, v ktorej sa stravujú aj zamestnanci. Stravné hradia zamestnanci zrážkou zo mzdy, podľa skutočného počtu odobratých jedál po skončení mesiaca. Účtovanie na príjmovom a výdavkovom účte. Výška stravnej jednotky je takáto:

Zamestnanec uhrádza zrážkou zo mzdy 0,90 € príspevok zo SF na stravu 0,13 € príspevok zamestnávateľa 55% 1,27 € spolu 2,30 € (z toho fin. limit na potraviny je 1,60 € a réžia 0,70 €). Poprosila by som o celý postup účtovania, zrážka zo mzdy, príspevok SF, príspevok zamestnávateľa, čo treba previesť na príjmový účet a čo zriaďovateľovi. Ako zaúčtovať, aby som na príjmovom účte mala sumu 1,60 na položke 223 003 Stravné a 0,70 € na 223 001 Réžia? Je potrebné zrazenú sumu zamestnancov za stravné previesť z výdavkového na príjmový a následne zriaďovateľovi? A je potrebné príspevok zamestnávateľa vo výške 55 % previesť z výdavkového na príjmový a následne zriaďovateľovi? Toto som našla v postupoch účtovania pre rozp.organizácie: Text KZ RK suma MD / D Interný doklad predpis stravy: Stravné zamestnanci 0,90 335 602 Príspevok SF 0,13 472 602 Príspevok zamestnávateľ 55 % 1,27 527 622 ID mzdy: Zrážka zo mzdy stravné zamestnanci 0,90 331 375 Výpis VÚ výplata mzdy zamestnanci 72j 611 331 222 Úhrada príspevku SF z účtu SF na príjmový 0,13 261 221 Príjem príspevku SF na príjmový 72j 223 003 0,13 223 261 Odvod stravné zamestnanci z výdavkového účtu ? ? 0,90 ? 222 Príjem stravné zamestnanci  na príjmový účet ? 223 003 0,90 ? ? Odvod prísp. zamestnávateľa na stravu z výdavkového ? ? 0,57 ? 222 Príjem príspevok zamestnávateľ na stravu na príjmový ? ? 0,57 ? ? Odvod réžie za zamestnávateľa z výdavkového účtu ? ? 0,70 ? 222 Príjem príspevok zamestnávateľ na réžiu na príjmový ? ? 0,70 ? ? Odvod príjmov zriaď. stravné 1,60 351 223 Odvod príjmov zriaď. réžia 0,70 351 223 Predpis odvodu príjmov strava+réžia 2,30 588 351 Vrát. príjem stravné 1,60 222 354 Vrát. príjem réžia 0,70 222 354 

Sme nemocnica, príspevková organizácia ŽSK. Naša odborová organizácia chce čerpať sociálny fond formou gastrolístkov, ktoré sa dajú zamestnancom na dni dovolenky. Je to možné, ako túto skutočnosť účtovať? Je toto čerpanie zdanené daňou z príjmu a platia sa odvody?

Firma plánuje obstarať automat na kávu v hodnote podľa cenovej ponuky 2 500 €. Pôjde o kávovar, ktorý má zásobník na kávové kapsule, z ktorých sa dá voliť výber kávy a spodná časť stoj na kávu. Kávovar bude slúžiť pre obchodných partnerov na prípravu kávy a bude umiestnený v rokovacej miestnosti. Patrí takýto typ kávovaru do odpisovej skupiny 1. kód 28.93 Stroje na výrobu potravín, nápojov, a na spracovanie tabaku alebo do OS 2. 28.29. 4 kde sú aj predajné automaty, aj keď tento automat nebude predajný.