Otázky a odpovede

Česká spoločnosť (CZ) premiestňuje tovar do skladu na Slovensku s cieľom spracovania, triedenia a balenia tovaru. Potom je tovar predaný nemeckej spoločnosti (DE) registrovanej na Slovensku podľa § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  (ďalej len "zákon o DPH"). Tovar neopustí územie Slovenska pri predaji. V tomto sklade na území SR ešte na náklady českej spoločnosti bude prebiehať špeciálne triedenie a balenie výrobkov, až potom budú výrobky predávané tejto nemeckej spoločnosti registrovanej na Slovensku. Podľa všetkého CZ spoločnosť má len tohto jedného odberateľa na Slovensku. Otázkou je, či môže táto CZ spoločnosť využiť zjednodušený režim tzv. call of stock podľa § 69 ods. 6 zákona o DPH (t. j. či sú splnené všetky podmienky uvedené v § 11a zákona o DPH) alebo sa CZ firma musí registrovať na § 5 zákona o DPH (z dôvodu nadobudnutia tovaru v tuzemsku podľa § 11 zákona o DPH) a následne predávať tovar tejto DE firme podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH? (Podľa môjho názoru, v čase prepravy tovaru z CZ na SK nejde o tovar, ktorý sa má dodať nemeckému platiteľovi. Preto zastávam názor, že sa musí CZ firma reigstrovať v SR podľa § 5 zákona o DPH ako zahraničný platiteľ a následne musí faktúrovať podľa § 69 ods. 1 zákona o DPH).

Zamestnanec absolvoval platené liečenie zo ZP, bol práceneschopný. Počas celej doby liečenia ho sprevádzala manželka, ktorá si pobyt financovala zo svojich prostriedkov. Zamestnanec priniesol z kúpelov faktúru vystavenú na jeho meno, t. j. nášho zamestnanca. Celková suma faktúry sa skladala z dvoch čiastkových súm. Jedna suma obsahovala príplatok za nadštandard za ubytovanie, bez akýchkoľvek iných poplatkov a bola priradená k menu nášho zamestnanca. Druhá čiastočná suma bola priradená k menu manželky a obsahovala sumu za kúpeľný pobyt manželky a daň za ubytovanie. Faktúra obsahovala presný dátum ich pobytu. Je možné považovať príplatok za nadštandard ubytovania nášho zamestnanca za rekreačný poukaz (aj keď bol PN)? Je možné považovať pobyt manželky zamestnanca za pobyt v zmysle § 152a Zákonníka práce a spĺňa manželka podmienky na vyplatenie rekreačného poukazu v sume 275 € z našej spoločnosti? A čo v prípade, keby tieto podmienky nesplnil náš zamestnanec, mala by aspoň manželka nárok na vyplatenie rekreačného poukazu od nás?

Mesto nie je platiteľom DPH. Máme úspešný spoločný projekt s mestom z Maďarskej republiky. Spoločné verejné obstarávanie vyhrala maďarská firma, ktorá bude dodávateľom tovaru. Projekt má hodnotu 400 000 €. Ide o požičovne bicyklov.

1. Mesto má registračnú povinnosť DPH na túto akciu? Treba zabezpečiť IČ DPH pre Mesto? 

2. Maďarský dodávateľ má vystaviť faktúru bez DPH a Mesto má povinnosť odviesť 20 % DPH na Slovensku?

3. Čo sa považuje za verejnoprospešný účel v oblasti šport?

Na odporúčanie audítorky je potrebné preradiť majetok obce z kategórie samostatných hnuteľných vecí na 021 - stavby. Touto zmenou by malo dôjsť aj k zmene odpisovej skupiny a tým pádom aj k predĺženiu doby odpisovania zo 4 rokov na 12 rokov. K tomuto majetku bola obci poskytnutá dotácia, ktorá sa zúčtováva vo výnosoch budúcich období. Akým spôsobom mám realizovať tieto opravy. Opraviť odpisy predošlých rokov a tiež výnosy budúcich období a tento rozdiel zúčtovať cez výsledok hospodárenia? Alebo mám rozpočítať zostatkovú cenu majetku a tiež dotácie na dobu 12 rokov?

Slovenská s. r. o., platiteľ DPH plánuje v Trnave kúpiť byt – novostavbu za brutto 170 000 €. Následne plánuje preniesť svoje sídlo do tohto bytu. Aké sú podmienky práva odpočtu DPH z ceny tohto bytu? Stačí tam mať sídlo, alebo tam musí v prípade daňovej kontroly preukázať aj ďalšiu ekonomickú činnosť?

Môže zamestnávateľ v Kolektívnej zmluve dohodnúť výšku príspevku na DDS zamestnávateľa rozdielne pre zamestnancov, konkrétne odstupňovaním podľa dĺžky trvania pracovného pomeru u zamestnávateľa.

Príklad:

• do 5 rokov trvania pracovného pomeru je príspevok zamestnávateľa 2 %,
• od 5 do 10 rokov 2,5 %,
• od 10 a viac 3 %.

Môže to byť diskriminačné v zmysle zákona?

Vzťahuje sa obmedzenie podľa § 19 ods. 3 písm. a) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.: "Odpisy do daňových výdavkov prenajímateľa sa zahrňujú najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy výnosov ..." len pre hmotný majetok alebo aj na nehmotný majetok?

Slovenskej spoločnosti ponúkol subjekt z Bulharska spoluprácu, v zmysle ktorej by sprostredkoval vývoz slovenských výrobkov do Turecka. Za túto službu požaduje províziu z hodnoty vyvezeného tovaru. Keďže ide o službu spojenú s vývozom do tretej krajiny, aké dokumenty by sme mali poskytnúť bulharskému partnerovi a aké náležitosti na faktúre by sme mali požadovať, aby nebolo potrebné službu samozdaňovať?

Spoločnosť, na ktorú bol vyhlásený konkurz, má už vyše 20 rokov vytvorené opravné položky k pohľadávkam voči bývalým obchodným partnerom, tiež v konkurze. Konkurzy doteraz neboli ukončené. V § 17 ods. 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (+ § 29 ods. 1 Postupov účtovania), sa hovorí o úprave zostatkov vytvorených rezerv, opravných položiek a účtov časového rozlíšenia, s výnimkou tých, ktoré preukázateľne súvisia s obdobím likvidácie alebo konkurzu. Dovoľujem si požiadať o vysvetlenie k tejto problematike z hľadiska účtovného a daňového. Čo znamená „úprava zostatkov“ najmä v prípade opravných položiek? Akým spôsobom a podľa akých kritérií sa posudzuje, že „preukázateľne súvisia s obdobím likvidácie alebo konkurzu“? Ako sa vysporiadať s opravnými položkami u partnerov v konkurze, ak bude vlastný konkurz ukončený skôr? 

Daná je slovenská s. r. o., ktorú vlastní právnická osoba z nezmluvného štátu (100 %-ný podiel na základnom imaní). Výška základného imania je 5 000 €. Spoločník plánuje predať celý obchodný podiel spoločnosti za viac ako 3 000 000 € s ohľadom na majetok spoločnosti. Akým spôsobom by mal spoločník zdaniť zisk z predaja obchodného podielu (napr. zrážkovou daňou 35 %, alebo DzP 19 %), vzniká mu nejaká registračná alebo oznamovacia povinnosť? ...alebo zrážkovú daň by mal platiť kupujúci (predpokladáme, že to bude zahraničná právnická osoba) pri vyplatení kúpnej ceny do nezmluvného štátu?