Otázky s vecným pojmom: Registrácia platiteľa DPH

Ako postupovať pri fakturácii služby, ktorá je vykonávaná na Slovensku (firmou, ktorá je platiteľom DPH na Slovensku), ale objednávateľom prác je právnická osoba so sídlom v ČR, ktorá má registráciu pre DPH v ČR. Má sa naďalej fakturovať bez DPH  podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  a podávať súhrnný výkaz?

Osoba identifikovaná pre DPH v SR, ide poskytnúť pre osobu identifikovanú pre DPH v ČR nasledovné práce:

• demontáž stávajúceho kotla na výrobu priemyselnej pary,
• dodávku a inštaláciu nového kotla na výrobu priemyselnej pary,
• úpravu napájacieho potrubia ku kotlu na výrobu priemyselnej pary, vrátane pripojenia na dymovod a uvedenie kotla do prevádzky.

Ide o poskytnutie služby podľa § 15 zákona č. 222/2004 Z. z. dani z pridanej hodnoty v z. n. p. alebo o dodávku tovaru s inštaláciou? Fakturuje sa českému odberateľovi  bez DPH a je daňová povinnosť prenesená na neho? Kedy vzniká daňová povinnosť? Pri uvedení kotla do prevádzky? Pri podpise zmluvy bola dohodnutá finančná záloha, ktorá bude uhradená pred dodaním uvedených prác. Pri prijatí tejto zálohy treba vystaviť doklad k prijatej zálohe, pričom výška sa uvádza do súhrnného výkazu?

Spoločnosť nie je  platiteľom DPH a poskytuje stavebné, údržbárske a montážne práce v Českej republike pri výrobe kulís, ktoré sa po krátkej dobe zlikvidujú. Odberateľ v ČR je platiteľom DPH. Vzťahuje sa na tieto dodania registračná povinnosť?

Samostatne zárobkovo činná osoba – nie je platiteľ DPH, chce v roku 2012 dovážať tovar z krajín EÚ. Kedy mu vznikne povinnosť registrovať sa na daňovom úrade ako platiteľ DPH z titulu dovozu tovaru z členských krajín (§ 7 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.)?

Právnická osoba je platiteľom DPH od  1.  3. 2012, nemá žiaden obrat, resp. veľmi malý. Môže si kedykoľvek zmeniť zdaňovacie obdobie z kalendárneho mesiaca na štvrťrok, keď spĺňa obratovú a časovú podmienku, alebo len v tom momente stretu časovej a obratovej podmienky? Spoločnosť chce byť štvrťročným  platiteľom DPH od júla 2013.

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Slovenský podnikateľ, registrovaný na DPH podľa § 7a, vykoná stavebné práce na nehnuteľnosti nachádzajúcej sa na území iného členského štátu pre súkromnú osobu. Aké povinnosti vyplývajú v rámci tejto transakcie pre slovenského podnikateľa z hľadiska zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.? Podnikateľ sa musí registrovať pre DPH v inom členskom štáte, kde sa vykonali stavebné práce?

Slovenská spoločnosť s daňovým domicilom v SR a registrovaná, ako platiteľ DPH v SR predáva lístky na podujatie v ČR v českou DPH.

1. Musí sa pre tento prípad predaja lístkov registrovať v ČR na platenie DPH v ČR?
2. Môže žiadať o vrátenie takto zaplatenej DPH v ČR, ak zároveň nakupovala iné služby od subjektov v ČR (platitelia DPH) a miestom dodania služieb bolo SR?

Zahraničná osoba má sídlo v Maďarsku a je identifikovaná pre daň v tomto členskom štáte. Na území SR nemá prevádzkareň. Tovar nadobudnutý z Maďarska umiestňuje v prenajatom sklade na Slovensku. Tovar predáva v tuzemsku viacerým podnikateľom, ktorí majú sídlo v SR. Zahraničná osoba neuskutočňuje iné plnenia v SR. Je povinná sa zahraničná osoba registrovať pre DPH podľa § 5 zákona o DPH v SR alebo existuje nejaká iná možnosť vyriešenia prípadu (ak neberieme do úvahy § 11a zákona o DPH – call of stock)?

Poľská spoločnosť (prvý odberateľ) si objednala tovar od španielskej spoločnosti (dodávateľ). Španielska spoločnosť tovar dodala priamo slovenskej spoločnosti (druhý odberateľ). Dopravu si zabezpečila slovenská spoločnosť. Musí sa poľská spoločnosť registrovať v členskom štáte SR, kde sa skončila preprava tovaru?