Otázky s vecným pojmom: Odpisy

V roku 2015 odpisujeme pohľadávku, ktorá vznikla pred koncom roka 2003, ku ktorej bola vytvorená v roku 2005 daňová opravná položka vo výške 75% z hodnoty nepremlčanej pohľadávky bez jej príslušenstva v súlade s § 52 ods. 18 ZDP. Pri odpise nespĺňame podmienky na uznanie daňového výdavku podľa § 19 ods. 2 písm. h).

Je možné uplatniť do daňových výdavkov odpis pohľadávky do výšky opravnej položky, ktorú sme mali možnosť uznať za daňový výdavok podľa § 52 ods. 18? Ak áno, čím to môžeme zargumentovať?

Spoločnosť s ručením obmedzeným má v obchodnom majetku prevádzkovú budovu ( podľa listu vlastníctva), ktorú využíva na svoju činnosť (služby) ako znalecká organizácia v odbore Podnikové hospodárstvo - oceňovanie a hodnotenie podnikov. Do ktorej odpisovej skupiny má zaradiť budovu v súlade so zákonom o dani z príjmov od 1. 1. 2015?

SZČO, JÚ, platiteľ DPH. Na firmu som postavil BUDOVU - predajňa stav. materiálu (zaradená ako IM a odpisovaná), kde teraz po 10 rokoch mením kotol a garážové dvere. Ako túto výmenu správne zaúčtovať v JÚ:

GARAŽOVÁ BRÁNA:  1 400 € bez DPH KOTOL: 5 000 € bez DPH.

FO, JÚ, platiteľ DPH. Mám kúpený na firmu vyskozdvižný vozík, ktorý som prenajal inej firme. Za prenájom im účtujem mesačný nájom. Môžem si účtovať aj odpisy na tento prenajatý majetok? V podstate ide o výdavok, ktorý súvisí s príjmami z podnikania - tržba za nájom.

Spoločnosť A zanikla bez likvidácie k 31.12. 2014 a zlúčila sa s právnym nástupcom spoločnosťou B. Spoločnosti A vznikla v roku 2014 vlastná pohľadávky v menovitej hodnote 100 €. Pohľadávka bola v čase vzniku účtovaná oproti výnosom t. j. bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov. Je možné považovať pohľadávku u právneho nástupcu zahrnutú do zdaniteľných príjmov a prípadný odpis za predpokladu splnenia ďalších podmienok považovať v súlade s § 19 ods. 2h) za daňový?

JÚ, SZČO, platiteľ DPH. Kúpili sme vz. vozík z ČR . Faktúra je vystavená v českých korunách, bez DPH v rámci EÚ od platiteľa DPH. Ako správne určím odpisy t. j., zo sumy skutočne uhradenej alebo musím faktúru prepočítať kurzom ECB v deň zdanenia? Keďže účtujem v JÚ, do peňažného denníka mi ide suma skutočne uhradená z bankového účtu.

Jednoduché účtovníctvo, SZČO, platiteľ DPH. SZČO chce vyradiť IM (starý vz. vozík) kvôli opotrebovaniu. Na vozík mala SZČO prerušené odpisy, takže ešte nie je celkom doodpisovaný. Môže jeho ZC pri vyradení dať do nákladov?

Prosím Vás o odborný názor ako správne vyplniť Daňové priznanie PO, konkrétne III. Časť – Tabuľka B – Odpisy hmotného majetku – riadok 4 – Pomerná časť z ročného odpisu neuplatnená v prvom roku odpisovania, konkrétne: Spoločnosť v roku 2014 obstarala motorové vozidlo, ktoré bolo zaradené do majetku v mesiaci 11/2014, to znamená že daňové odpisy si môže uplatniť iba za mesiace 11/2014 a 12/2014. Účtovná jednotka sa, ale rozhodla prerušiť daňové odpisy pri tomto majetku.

1. Aká čiastka sa uvedie do riadku 4 – Pomerná časť z ročného odpisu neuplatnená v prvom roku – uvedie sa tam čiastka za mesiace 01/2014 až 10/2014 alebo sa tam uvedie čiastka za 12 mesiacov nakoľko sa odpisovanie prerušilo už v prvom roku?

2. Uvádza sa v tomto riadku iba pomerná časť z ročného odpisu neuplatneného v prvom roku majetku, ktorý sme zaradili do majetku v roku 2014 alebo sem napočítam všetky pomerné časti neuplatneného odpisu aj za predchádzajúce roky (napr. pripočítam sem aj pomernú časť neuplatneného odpisu, ktorý sme zaradili do majetku 05/2013)?

Máme evidovanú nehnuteľnosť v majetku spoločnosti. Na tejto nehnuteľnosti sú vykonávané opravy, resp. technické zhodnotenie. Či suma technického zhodnotenia je vyššia ako 1 700 € a teda nemôže ísť priamo do nákladov, vieme až po ukončení účtovného obdobia. Ak nemôže ísť priamo do nákladov, tak zvýšime obstarávaciu cenu nehnuteľnosti. Mesačne odpisujeme 1/240-tinu obstarávacej ceny. Je správne, ak účtovný odpis za mesiace 01-11 bude z obstarávacej ceny nezvýšenej o technické zhodnotenie a odpis za mesiac 12 bude zo zvýšenej obstarávacej ceny? Z daňového hľadiska odpisujeme majetok, ktorý je zaradený k 31. 12. do majetku spoločnosti. Je správne, ak uplatníme daňový odpis zo zvýšenej obstarávacej ceny vo výške 12/240-tín? Ide o budovu, ktorá sa odpisuje 20 rokov.

Sme spoločnosť s.r.o. účtujúca v podvojnom účtovníctve, ktorá má účtovné obdobie hospodársky rok od 1.4. do 31.3. V majetku máme výrobnú halu, ktorú odpisujeme zrýchlene v odpisovej skupine 4 na 20 rokov. Od 1.1.2015 nastáva zmena v odpisovaní - ruší sa možnosť odpisovať budovy a haly zrýchlenou metódou. Keďže naším zdaňovacím obdobím je hospodársky rok, nastane táto zmena u nás až od 1.4.2015 alebo musíme zmeniť zrýchlené odpisovanie na rovnomerné už od 1.1.2015?