Otázky a odpovede

Obraciame sa na vás s otázkou týkajúcou sa ocenenia obecných insígnií, konkrétne ide o kovové vyobrazenie štátneho znaku SR, ktorý je pripevnený na trikolóre a používa ho výlučne starosta obce (na krku) pri slávnostných príležitostiach. Podľa nášho odhadu môže mať táto insígia cca 30-40 rokov. Potrebujeme vedieť približnú cenu a spôsob zaúčtovania z dôvodu jej zaradenia do majetku obce, v súvislosti s účtovnou závierkou k 31. 12. 2014.

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Dodávateľ vystavil 24. 4. 2014 opravnú faktúru (dobropis) podľa § 25 ods. 1 na dodávku služby, ktorá bola realizovaná 26. 1. 2014. Odberateľ dobropis obdržal 30. 4. 2014. kedy vznikla odberateľovi povinnosť opraviť odpočítanú daň z pôvodnej faktúry podľa § 53? Na základe obdržaného dobropisu 24. 4. 2014, 30. 4. 2014 alebo iný dátum? Dodávateľ vystavil 24. 4. 2014 opravný doklad (stornofaktúru) - § 71 ods. 2 na dodávku služby ktorú fakturoval 26. 1. 2014 a nemala byť fakturovaná. Odberateľ stornofaktúru obdržal 30. 4. 2014, kedy vznikla odberateľovi povinnosť opraviť odpočítanú daň z pôvodnej faktúry podľa § 53? Na základe obdržanej stornofaktúry 24. 4. 2014, 30. 4. 2014 alebo iný dátum?

Spoločnosť s r.o. má pohľadávku v sume 1 000 € voči firme XY s.r.o. , zistili sme, že firma XY s.r.o. je vymazaná z obchodného registra. Môžeme pohľadávku daňovo odpísať a ak áno, podľa akého paragrafu v zmysle zákona č. 595/2003 Z. z.  o dani z príjmov v z. n. p.?

Za akých podmienok podlieha správa majetku obce, prípadne každý dlhodobý nájom nehnuteľného majetku obce zápisu do KN? Je táto povinnosť zo zákona alebo dobrovoľná, prípadne vyplýva z nastavenia zásad hospodárenia s majetkom obce?

Ako má naša spoločnosť registrovaná pre DPH v tuzemsku, z hľadiska DPH postupovať pri zámere premiestniť materiál (obálky) zo skladu v tuzemsku do skladu (eventuálne náš sklad) u nášho dodávateľa v Českej republike ? Daný materiál nie je určený na vykonávanie podnikateľskej činnosti v ČR. Slúži výhradne ako materiál pre priamu expedíciu z ČR, našim klientom zo SR. Prakticky by išlo o priamu expedíciu cenín našim klientom v SR, od nášho českého dodávateľa, v našich obálkach. Naša spoločnosť nie je registrovaná pre účely DPH v Českej republike.

Máme uzatvorenú zmluvu s Českou firmou na dodávku tovaru na stavbu umiestnenú v tretej krajine. Faktúra je vystavená do Českej republiky, tovar však odosielame priamo na miesto stavby umiestnenej v 3. krajine. Ako máme postupovať v prípade uplatnenia oslobodenia od DPH a v prípade vystavovania colnej deklarácie. Faktúra je vystavená nasledovne:

a)     Predavajúci: SK

b)     Kupujúci: ČR – Odberateľ č. 1

c)     Miesto dodavky: 3. krajina – Odberateľ č. 2

Ako má byť vystavený prepravný dokument (CMR) a vývozné JCD, aby sme správne preukázali oslobodenie od DPH v zmysle § 47 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanje hodnoty v z. n. p.? Ako má byť vypísané JCD – kto je v našom prípade kupujúci a kto predávajúci, nakoľko špedičné spoločnosti tam uvádzajú raz odberateľa č. 1 (ČR), inokedy odberateľa č. 2 (3. krajina)? My však máme zmluvný vzťah iba s odberateľom 1 (ČR). Mohli by ste nám prosím dať jednoznačné stanovisko, nakoľko špedičné spoločnosti majú rôzne názory, ak je JCD na ČR, tak je to povinnosť vykazovať v Intrastat. Ale podľa nášho názoru, my uskutočňujeme vývoz do tretej krajiny, nie dodávku do EÚ. Ako máme túto skutočnosť vykazovať v daňovom priznaní k DPH?

Ako postupovať pri prevoze meracieho zariadenia do tretích krajín z hľadiska DPH?

Slovenská spoločnosť poskytuje služby  - meracie techniky, ako napr. kalibrácia, 3D skenovanie, 3D optická digitalizácia. Tieto služby poskytuje mimo EÚ, vykonáva ich niekedy aj 3 mesiace. Stroje potrebné na meranie preváža cez hranicu. Niekedy takéto zariadenie na dlhší čas zapožičiava klientovi a klient si meranie zabezpečí vo vlastnej réžie.

1. Aký colný režim je potrebný v prípade, keď sa meracie zariadenie preváža spolu so zamestnancami slovenskej spoločnosti, ktorá meranie vykonáva. Aké doklady je potrebné vybaviť, je na colnici vyrubená DPH?
2. Aký colný režim je potrebný pri zapožičaní takýchto meracích zariadení, ak si klient zabezpečí meranie vo svojej réžie?

Prosím o kontrolu účtovania finančného leasingu. Cena predmetu leasingu - ojazdené osob. vozidlo - 27.750 €.

Doba finančného prenájmu: 36 mesiacov

Účtovanie: Financovaná suma - istina- 21 500 €, ID - 042/474 FD - 1. zvýšená splátka 6 250 €, FD - 042/321 Zaradenie do majetku 27 750 €, ID- 022/042 Mesačné splátky: ID- 474/ - ISTINA 562/ - UROK 342/ - DPH 568/ - POISTNE /379 - MESACNE ZUCTOVANIE LZN Úhrada cez BÚ 379/221