Otázky a odpovede

Spoločnosť s ručením obmedzeným má v obchodnom majetku prevádzkovú budovu ( podľa listu vlastníctva), ktorú využíva na svoju činnosť (služby) ako znalecká organizácia v odbore Podnikové hospodárstvo - oceňovanie a hodnotenie podnikov. Do ktorej odpisovej skupiny má zaradiť budovu v súlade so zákonom o dani z príjmov od 1. 1. 2015?

Obec plánuje v tomto roku (2012) prijať pôžičku od nebankového subjektu - právnickej osoby (s.r.o.) na financovanie kapitálových výdavkov. Podľa niektorých zdrojov by som to mala účtovať s kódom zdroja 72 - mimorozpočtové zdroje. Mala by som mať  tieto prostriedky  zvlášť bankovom účte a odtiaľ financovať výdavky? Tieto finančné prostriedky sa nedostanú do rozpočtu obce, mám použiť pri prijatí ako aj výdaji tejto pôžičky rozpočtovú klasifikáciu?

Spoločnosť sa zaoberá výrobou garážových brán, markíz, sietí proti hmyzu. Tieto produkty ponúka spoločnosť v rôznych: - farbách - rozmeroch - sú na výber rôzne látky (týka sa markíz) - typoch – napr. garážová brána sekčná, garážová brána rolovacia, garážová brána krídlová a pod. Zákazník pri zadaní objednávky výrobku definuje a určuje rozmer, farbu, typ a pod. Je správne v tomto prípade účtovať o zákazkovej výrobe podľa § 30 Postupov účtovania v PÚ alebo - o nedokončenej výrobe, kde by bolo účtovanie nasledovné: spotreba materiálu vo výrobe – 501/112 - prírastok zásob vlastnej výroby – 121/611 - vyskladnenie zásob vlastnej výroby na sklad výrobkov – 611/121, následne 123/613 - predaj hotových výrobkov – 613/123, následne 311/601.

Ako často je potrebné účtovať o zákazkovej výrobe alebo nedokončenej výrobe: - stačí k 31. 12. alebo - aspoň 1-krát do mesiaca?

Naša spoločnosť uzatvorila so spoločnosťou z Českej republiky zmluvu o zabezpečení výstavby Akvaparku v tretej krajine (mimo EÚ). Obchodný partner z ČR vystupuje ako generálny dodávateľ stavby v 3. krajine. Naša spoločnosť zabezpečuje prostredníctvom prepravných spoločností prepravu tovarov, stavebných materiálov, technológie, prepravu pracovníkov montážnych firiem. Tieto služby fakturujeme obchodnému partnerovi do Českej republiky.

Pr.č.1: Tovar ide z Poľska, Slovenska, Českej republiky priamo do miesta výstavby v 3. krajine - my zabezpečíme dopravu ukrajinským prepravcom. Túto prepravu fakturujeme generálnemu dodávateľovi stavby (usadenému v Českej republike)- stavba je umiestnená v tretej krajine.

Pr.2 Zabezpečíme prepravu montážnych pracovníkov (letenky), tieto potom fakturujeme generálnemu dodávateľovi stavby z ČR.

Pr. 3 Zabezpečíme architektov, ich prepravu na miesto stavby v tretej krajine a generálnemu dodávateľovi stavby z ČR fakturujeme riadenie projektu.

Ako máme postupovať z hľadiska DPH - môžeme tieto služby považovať za služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť v tretej krajine - teda Českému obchodnému partnerovi fakturujeme bez DPH (tieto služby neuvádzame v daňovom priznaní k DPH, lebo nie sú predmetom dane v SR)?

Taktiež tieto služby neuvádzame v súhrnnom výkaze, pretože miesto dodanie je v tretej krajine.

Postupujeme správne? Ako máme posudzovať prepravu - ide o službu prepravy spojenej s vývozom tovaru a táto je oslobodená od DPH. Čo ak ide o prepravu priamo z Poľska do tretej krajiny a my zabezpečíme prepravu, stále ju fakturujeme do Českej republiky. Musíme faktúru za prepravu tovaru samozdaňovať? Postupujeme správne, keď faktúru došlú za prepravu spojenú s vývozom nesamozdaňujeme a zároveň keď túto prepravu fakturujeme do Čiech - uplatňujeme oslobodenie, ako prepravu spojenú s vývozom?

Pr.4

Dodali sme projektovú dokumentáciu na stavbu umiestnenú v 3. krajine. Túto projektovú dokumentáciu sme považovali za službu spojenú s nehnuteľnosťou, nakoľko súčasťou dodávky projektov je aj stavebný dozor, fakturovali sme to ako službu spojenú s nehnuteľnosťou umiestnenou v tretej krajine. Druhá strana (odberateľ) má však iný názor, projekty považujú za tovar, ktorý sme mali dodať ako vývoz tovaru (prostredníctvom JCD). Ako máme postupovať? Išlo o čiastočnú dodávku projektov aj riadenie projektu. Ďalšie dodávky projektov a stavebný dozor ešte budeme fakturovať.

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Dodávateľ vystavil 24. 4. 2014 opravnú faktúru (dobropis) podľa § 25 ods. 1 na dodávku služby, ktorá bola realizovaná 26. 1. 2014. Odberateľ dobropis obdržal 30. 4. 2014. kedy vznikla odberateľovi povinnosť opraviť odpočítanú daň z pôvodnej faktúry podľa § 53? Na základe obdržaného dobropisu 24. 4. 2014, 30. 4. 2014 alebo iný dátum? Dodávateľ vystavil 24. 4. 2014 opravný doklad (stornofaktúru) - § 71 ods. 2 na dodávku služby ktorú fakturoval 26. 1. 2014 a nemala byť fakturovaná. Odberateľ stornofaktúru obdržal 30. 4. 2014, kedy vznikla odberateľovi povinnosť opraviť odpočítanú daň z pôvodnej faktúry podľa § 53? Na základe obdržanej stornofaktúry 24. 4. 2014, 30. 4. 2014 alebo iný dátum?

Používame správne slovné informácie na faktúrach v zmysle platného zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanje hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"): 1. Dodanie tovaru - podľa § 43 zákona o DPH Dodanie tovaru je oslobodené od dane (podľa článku 136 alebo 138 smernice Rady 2006/112/ ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006). 2. Dodanie služby – miesto dodanie sa určí podľa § 15 Zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej bola služba dodaná (podľa článku 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28.novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19.decembra 2006). 3. Dodanie tovaru s montážou - § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH Prenesenie daňovej povinnosti Dodanie tovaru s montážou do iného členského štátu podľa ustanovenia § 13 ods. 1 písm. b) zákona o DPH. 4. Prosím o doplnenie ďalších povinných slovných informácií, ktoré je potrebné uvádzať na faktúrach v zmysle platného zákona o DPH.

Za akých podmienok podlieha správa majetku obce, prípadne každý dlhodobý nájom nehnuteľného majetku obce zápisu do KN? Je táto povinnosť zo zákona alebo dobrovoľná, prípadne vyplýva z nastavenia zásad hospodárenia s majetkom obce?

Ako má naša spoločnosť registrovaná pre DPH v tuzemsku, z hľadiska DPH postupovať pri zámere premiestniť materiál (obálky) zo skladu v tuzemsku do skladu (eventuálne náš sklad) u nášho dodávateľa v Českej republike ? Daný materiál nie je určený na vykonávanie podnikateľskej činnosti v ČR. Slúži výhradne ako materiál pre priamu expedíciu z ČR, našim klientom zo SR. Prakticky by išlo o priamu expedíciu cenín našim klientom v SR, od nášho českého dodávateľa, v našich obálkach. Naša spoločnosť nie je registrovaná pre účely DPH v Českej republike.