Otázky s vecným pojmom: Tovar

Sme 1. odberateľ pri trojstrannom obchode. Ako máme účtovať o nákupe tovaru od dodávateľa a o predaji tovaru odberateľovi? Je potrebné evidovať aj pohyb tovaru v kg aj v eurách na evidenčnom sklade? Používame spôsob A.

Klient (platiteľ DPH) ide kúpiť stroj v Taliansku od platiteľa DPH. Následne ho predá do Kosova (tretí štát), ale stroj pocestuje fyzicky z Talianska rovno do Kosova. Na Finančnej správe SR mi povedali, že takýto obchod nie je predmetom DPH na Slovensku. Vedeli by ste mi povedať, či má klient povinnosť registrovať sa na DPH v Taliansku? Taliani mu majú vystaviť faktúru bez DPH? Ako je to s odvedením a uplatnením DPH?

Je daná slovenská firma (platiteľ DPH), ktorá nakupuje strojné súčiastky (tovar) od viacerých firiem. Tento tovar potom s montážou predáva slovenská firma do Maďarska (platiteľovi v Maďarsku). Montáž vykonáva jedna iná maďarská subdodávateľská firma (tiež platiteľ v Maďarsku). Táto maďarská subdodávateľská firma fakturuje túto montáž slovenskej firme podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH (Montáž rôznych častí stroja, aj ako subdodávka), pokiaľ nejde o montáž stroja, ktorý je neoddeliteľnou súčasťou nehnuteľnosti) Slovenská firma následne vystaví faktúru odberateľovi (platiteľovi v Maďarsku), kde prevažnú/významnú časť dodávky tvorí dodaný tovar a menšiu časť montáž. Môžeme považovať a zaúčtovať naše hore uvedené vydané faktúry ako dodanie tovaru do iného členského štátu (účet 604) podľa § 43 zákona o DPH a uvádzať ich v súhrnnom výkaze, alebo máme faktúry zaúčtovať ako dodanie tovaru spojené s inštaláciou (účet 602) (§13 ods. 1 b zákona o DPH) a neuvádzať ich v súhrnnom výkaze? Ide nám o to, že maďarský odberateľ nás upozornil, že keďže prevažná časť dodávky je tovarom, on samozdaní dodávku vo svojom Maďarskom DPH priznaní ako tovar a my v druhom prípade by sme vôbec neuvádzali so svojom súhrnnom výkaze tovar (nič).

Daná je slovenská s. r. o. (platiteľ), ktorá chce cez webshop predávať použitý aj nový tovar. Takže bude používať súčasne štandardný DPH režim aj DPH režim pre použitý tovar.

1. Spoločnosť plánuje nakupovať použitý tovar od fyzických osôb-nepodnikateľov (nezdaniteľných osôb). Nakúpi napríklad použitú práčku (v hotovosti/prevodom) od fyzickej osoby. Aký doklad potrebuje spoločnosť do účtovníctva (a do záznamov pre DPH) aby vedela následne preukázať oprávnenosť použitia § 66 zákona o DPH pri vystavenej faktúre? Kúpnu zmluvu s fyzickou osobou (+ príjmový doklad od FO v prípade úhrade v hotovosti), prijatú faktúru od FO, či preberací protokol k práčke?

2. Spoločnosť bude predávať tovar aj do zahraničia. Ak pri novom tovare dosiahne zákonný obrat, registruje sa pre zásielkový predaj v danej krajine. Ako to ovplyvní predaj použitého tovaru do tejto krajiny? Môže spoločnosť naďalej fakturovať so slovenskou DPH podľa § 66 zákona o DPH? Alebo sa musí riadiť miestnymi zákonmi?

Chcela by som sa spýtať, kedy vzniká daňová povinnosť odvodu DPH pri konsignačnom sklade v tuzemsku medzi dvomi slovenskými platiteľmi. Slovenský platiteľ A má uzatvorenú zmluvu o konsignačnom sklade v tuzemsku so slovenským platiteľom B (všetko prebieha na území tuzemska). A zároveň z akého množstva tovaru vzniká daňová povinnosť: z celého tovaru, ktorý je dodaný do konsignačného skladu, alebo z množstva tovaru, ktoré je zo skladu vyberané (právo disponovať s tovarom má odberateľ, keď je zložený v sklade)?

Slovenský platiteľ dane si objednal tovar v českom e-shope pod SK IČ DPH. E-shop vystavil faktúru so slovenskou DPH, nakoľko je na Slovensku registrovaný v zmysle § 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. a vo faktúre sa odvoláva na § 13 t. j., že tovar bol k odoslaný z územia SR. Môže SK platiteľ si uplatniť nárok na odpočet DPH z faktúry?

Sme platiteľ dane registrovaný pre DPH na Slovensku a nakúpili sme tovar od nemeckého platiteľa dane. Faktúra vystavená dňa 31. 3. 2017, tovar prevezený z Nemecka na Slovensko dňa 2. 4. 2017 a v tento deň sme aj nadobudli právo disponovať s tovarom ako vlastník. Kedy nám vznikla daňová povinnosť?

Živnostník, neplatiteľ, predáva tovar do Maďarska. Zákazníci sú aj maďarské fyzické osoby - neplatitelia, nepodnikatelia, aj maďarské firmy - platitelia. Zákon o DPH § 7 neukladá povinnosť registrácie z tohto titulu, ale v minulosti mal registráciu podľa § 7a (kvôli službám.)

1. Keď predáva fyzickým nezdaniteľným osobám do Maďarska, fakturuje bez DPH, a táto faktúra nejde do žiadneho výkazu (ani SV, ani DPH). Samozrejme sa započítava do obratu na účely zákona o DPH (§ 4 zákona o DPH). Je uvedený postup správny?
2. Keď predáva maďarským firmám - platiteľom, tiež fakturuje bez DPH, a táto faktúra nejde do žiadneho výkazu (ani SV, ani DPH). Samozrejme sa započítava do obratu na účely zákona o DPH (§ 4 zákona o DPH) Je hore uvedený postup správny?
3. Živnostník ešte neprekročil limit pre zásielkový predaj v Maďarsku (cca. 30 000 €). Takže miesto dodania je Slovensko. Do tohto obratu pre zásielkový predaj v Maďarsku započítame len tých maďarských odberateľov, ktorí nemajú pridelené Maďarské identifikačné číslo pre daň. Takže Maďarské firmy nie. Keby prekročil limit pre zásielkový predaj v Maďarsku a bolo mu pridelené maďarské identifikačné číslo pre DPH, miesto dodania by bola v Maďarsku. Ale v tomto prípade by sa už tento obrat nezapočítaval do obratu na účely slovenského zákona o DPH (§ 4 zákona o DPH). Je uvedený postup správny?

Slovenská s. r. o. nadobudla v SR tovar z iného členského štátu EÚ. Pre tento účel sa registrovala pre DPH podľa § 7 zákona o DPH. (Hodnota takto nadobudnutých tovarov prekročila limit 14 000 € za kalendárny rok.) Samozrejme osoba registrovaná v zmysle § 7 (aj § 7a) si nemôže odpočítať DPH v zmysle § 49 zákona o DPH, vznikne im len daňová povinnosť. Ako má spoločnosť účtovať takto vzniknutú daňovú povinnosť? Má ju zaúčtovať na účet 548/343, alebo sa má za to, že sa účtuje ako súčasť obstarávacej ceny 504/343? Je daňovým výdavkom takto zaplatená DPH?

Slovenská zdaniteľná osoba, neplatiteľ DPH kúpi od českej zdaniteľnej osoby, platiteľa DPH tovar. Tento tovar predá do Ruska. Tovar prevezie česká dopravná spoločnosť s tým, že tovar bude naložený u dodávateľa a priamo dopravený do Ruska. Aké povinnosti má slovenská zdaniteľná osoba? Český dodávateľ vystaví slovenskému odberateľovi faktúru s DPH alebo bez DPH? Dopravca bude slovenskej spoločnosti faktúrovať bez DPH?