Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov FO

Fyzická osoba s trvalým pobytom na Slovensku (rezident Slovenska) je spoločníkom spoločnosti so sídlom v Spojených arabských emirátoch. Táto spoločnosť vypláca rezidentovi Slovenska dividendy. Na základy zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia dividendy podliehajú zdaneniu na Slovensku. Zdaňujú sa dividendy 7 %-nou sadzbou prostredníctvom podania daňového priznania FO; platia sa aj zdravotné odvody z týchto dividend? Ak táto fyzická osoba prevádzkuje okrem toho aj živnosť na Slovensku, ovplyvňujú dividendy prijaté zo zahraničia výšku mesačných zdravotných a sociálnych odvodov?

Fyzická osoba s trvalým pobytom na Slovensku (rezident Slovenska) je spoločníkom/konateľom spoločnosti so sídlom v Spojených arabských emirátoch. Táto spoločnosť vypláca rezidentovi Slovenska odmenu za výkon funkcie spoločníka/konateľa. Musí fyzická osoba zdaniť tento príjem na Slovensku, ak tento príjem je oslobodený od dane v SAE, alebo je zdanený určitou sadzbou dane a o tejto skutočnosti má k dispozícii potvrdenie; aká metóda zápočtu sa uplatňuje v tomto prípade? Táto fyzická osoba prevádzkuje okrem toho aj živnosť na Slovensku. Ovplyvňuje príjem dosiahnutý z SAE výšku mesačných zdravotných a sociálnych odvodov?

Podlieha príspevok na ošatenie matrikárky (ošatné) v sume 99,58 € za rok 2017 zdaneniu a aj odvodom a zarátava sa do hrubej mzdy matrikárky? Táto otázka na portáli už bola položená. Odpoveď v roku 2011 bola, že tento príspevok NEPODLIEHA ZDANENIU A ANI ODVODOM. V roku 2016 bola odpoveď, že tento príspevok PODLIEHA ZDANENIU A AJ ODVODOM. Podľa zákona o dani z príjmov 595/2003 Z. z. § 5 ods. 5 by tento príspevok nemal podliehať zdaneniu a teda ani odvodom?

V PÚ evidujeme pohľadávku splatnú v r. 2012. V rokoch 2013, 2014 a 2015 sme k nej vytvorili daň. OP do výšky 100 %. Ak by sme upustili od jej vymáhania, sme povinný to oznámiť druhej strane. V našom účtovníctve by sme to zaúčtovali iba zápisom 391/311 bez vplyvu na základ dane. A čo druhá strana? Je to pohľadávku voči združeniu, ktoré sa zrušilo ale obidvaja živnostníci naďalej podnikajú. Ako by sa to odrazilo v ich JÚ a aký by to malo vplyv na ich základ dane.

Klient nadobudol nehnuteľnosť dedením v roku 2016. Teraz rieši predaj tejto nehnuteľnosti. Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.  je tento príjem oslobodený od dane. Je toto správne tvrdenie? Poznámka: Ide o príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutý dedením a uplynulo aspoň 5 rokov odo dňa nadobudnutia do vlastníctva poručiteľa.

Otec - FO, daroval v roku 2017 dcére - FO družstevné podielové listy (DPL, poľnohosp. družstvo). Nominálna hodnota 1 DPL je 33 €, trhová cena sa podľa zdrojov na internete pohybuje v rozpätí 10-30 % nominálu. Dcéra všetky DPL predá v roku 2017 (časť DPL predá do obchodnej spoločnosti, kde je 100 % vlastníčkou obchodného podielu). Príjem u dcéry - FO sme zaradili do § 8 odst. 1 písm. e) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len "ZDP"). Čo však uplatniť ako výdavok pri danom predaji? Akým spôsobom zistiť cenu, keď u darcu cenu nie je možné zistiť? Použiť cenu z internetu v čase darovania alebo v čase predaja alebo je nutné dať si vypracovať znalecký posudok? Resp., ako inak hodnoverne dokladovať výdavok pre účely vyčíslenia základu dane za rok 2017?

Máme uzatvorenú mandátnu zmluvu ohľadne vybavovania ochranných známok. Mandatár fakturuje správne poplatky, ktoré mu vznikli v súvislosti s podaním žiadosti na vydanie ochrannej známky, ako aj vydanie ochrannej známky (Osvedčenie o zápise ochrannej známky). Ochranná známka sa vydáva na dobu 10 rokov. Ako máme postupovať z hľadiska zákona o dani z príjmov § 17 ods. 19 pri fakturovaných správnych poplatkoch, ako aj pri faktúrovaní vydania Osvedčenia o zápise ochrannej známky? Ako postupovať v prípade obnovy vydania ochrannej známky (Dodatku k osvedčeniu o zápise ochrannej známky) platného taktiež 10 rokov?

Chcela by som sa spýtať, ako sa postaviť k osobe, ktorá má: - fotovoltaickú elektráreň ako fyzická osoba (získala na ňu aj dotáciu v minulosti) - má rozhodnutie od úradu pre reguláciu sieťových odvetví o stanovení ceny pre regulovaný subjekt. Regulovaný subjekt (spomínaná fyzická osoba) fakturuje na SSE vyrobenú elektrinu. Doteraz prebiehala fakturácia ročne, teraz bude prebiehať fakturácia mesačne. Moja otázka znie, či takáto osoba na túto činnosť nepotrebuje IČO, resp. je to podnikanie, je potrebná živnosť alebo iné oprávnenie? Fyzická osoba má len DIČ, ktoré získala pôvodne z titulu prenájmu, ale používa ho aj na faktúrach voči SSE. Zároveň by som chcela posúdiť o aký príjem ide v zmysle zákona o dani z príjmov (ktorý paragraf sa sťahuje na túto činnosť).

Chcela by som Vás poprosiť o radu pri správnom výpočte dane z príjmu FO po predaji nehnuteľnosti, ktorá bola nadobudnutá reštitučne. Nehnuteľnosť vlastní sedem ľudí - jeden je ešte reštituent, štyria zdedili po reštituentovi a dvaja nadobudli darom od dediča po reštituentovi. Nehnuteľnosť bola ocenená pri vrátení reštituentom na jeden milión korún. Nehnuteľnosť je prenajímaná ako nebytový priestor na predajne a kancelárie. Nebola odpisovaná, ale technické zhodnotenie tejto nehnuteľnosti sa odpisuje - je to kultúrna pamiatka. Od prijatia zákona, kde sa mohli rozhodnúť o zaradení a nezaradení do obchodného majetku sa rozhodli zaradiť do obchodného majetku, kde si mohli uplatniť viac nákladov. Pri dedičských konaniach sa nauvádzala pri dedičoch hodnota nehnuteľnosti, len vlastnícky podiel, podľa ktorého si delia príjmy a výdaje. Tí, ktorí nie sú reštituenti si môžu odrátať pri predaji aj nejakú sumu z nadobudnutia nehnuteľnosti ? Má sa dať vypracovať znalecký posudok? Nejedná sa o malú sumu pri predaji, preto by sme neradi niečo neurobili správne. V zákone o dani z príjmov sme našli, že reštituent príjem nezdaňuje a ani neuvádza na daňovom priznaní, ale nenašli sme konkrétny postup pre ostatných.

Je výnos zo zbierky pre investičné potreby klubu (klubovňa) zdaniteľným príjmom tohto občianskeho združenia?