Otázky a odpovede

SZČO, platiteľ DPH má v účtovníctve zaradený pozemok v intraviláne obce, ktorý nadobudol v r. 1998 kúpnou zmluvou od urbariátu, neplatiteľa DPH. Tento pozemok si chce previesť do osobného užívania (prepis z podnikateľa s IČO na súkromnú osobu). Vyplývajú pre SZČO z titulu tejto skutočnosti nejaké povinnosti z hľadiska dane z príjmov, resp. DPH? V prípade, že napr. z hľadiska DPH by sa na SZČO vzťahovala povinnosť odviesť DPH, pomôže SZČO ak si ešte pred prevodom pozemku do osobného užívania požiada o zrušenie DPH a až potom, keď nebude platiteľom DPH zrealizuje prevod do osobného užívania?

SZČO – platiteľ  DPH eviduje pohľadávky z roku 2011 voči firme - s.r.o., ktorá  má ukončenie reštrukturalizačného konania  1. 8. 2012.  Ako má naložiť s týmito pohľadávkami? Má ich stále viesť ako neuhradené?

V roku 2013 som mal príjem zo závislej činnosti. No bol mi vyplatený jednorazový honorár za napísanie objednanej knihy. Dostal som vyplatený honorár 2 820,44 € po odpočítani 2 % do literárneho fondu (t. j. 57,56 €). Honorár v brutto predstavoval sumu 2 878 €. Ako vypočítam paušálne výdavky (z vyplateného honoráru vypočítam 40 % výdavky + započítam do paušálnych výdavkov aj odvod do literárneho fondu v sume 57,56 € ?).

Firma v roku 2014 zahájila výskum špeciálneho vozidla. V rámci I. etapy sa vytvára konštrukčná dokumentácia, v II. etape pôjde o výstavbu hmotného prototypu. Podľa § 37 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov účtujúcich v sústave podvojného účtovníctva, ako vývoj na účte 012 sa účtuje najmä dizajn a zhotovenie a testovanie prototypov a modelov. Stretli sme sa výkladom k tomuto ustanoveniu, ktoré by sa dalo popísať takto: Pre rozhodnutie, či sa hmotná a nehmotná časť výskumu zaradí spolu na účet nehmotného majetku 012 je podstatné to, ako sa naloží s prototypom (v zmysle § 34 ods. 1 Postupov...?). Ak sa prototyp v procese skúšok a testov zničí, je ďalej nepoužiteľný, účtuje sa prototyp do nehmotného majetku na účte 012. Ak je prototyp aj po skúškach plne funkčný a teoreticky by sa dal odpredať (tak, ako neskôr sériovo vyrábané kusy), zaradí sa do hmotného majetku. Je prosím tento výklad správny? Aktivované náklady na vývoj na účte 012 sa musia podľa zákona o účtovníctve odpísať do 5-tich rokov. Ak by sa mal konkrétny prototyp zaradiť do hmotného majetku, patril by do odpisovej skupiny 4 s dobou odpisovania 12 rokov.

Spoločnosť obstarala osobné vozidlo v roku 2016, ktoré sa stalo predmetom úverového financovania. V roku 2017 sa jej finančná situácia zhoršila, preto sa konateľ spoločnosti rozhodol vrátiť predmet financovania úverovej spoločnosti v marci 2017. Dlžná časť úveru/nezaplatená časť úveru je vo výške 75 % hodnoty vozidla. Pri odovzdaní vozidla konateľ dostal iba Protokol o prevzatí vozidla. Úverová spoločnosť sa snaží predať vozidlo na trhu a z príjmu dosiahnutého z predaja vozidla vyrovnať nezaplatenú časť úveru. Spoločnosť sa rozhodla prerušiť odpisovanie z daňového hľadiska daného vozidla v zdaňovacom období 2017, pretože od marca 2017 sa už nepoužíva na dosiahnutie zdaniteľných príjmov/na podnikanie. Taktiež, daň z motorových vozidiel sa vypočíta iba na obdobie január – február 2017. Ako musíme postupovať pri účtovaní tohto majetku? Vozidlo zostáva naďalej v účtovnej evidencii spoločnosti a vyradíme ho iba vtedy, keď sa úverovej spoločnosti podarí predať ho, alebo ho môžeme vyradiť z majetku na základe Protokolu o prevzatí vozidla?

Pri zásobách tovaru, kde skončila záruka a tovar bol už nepoužiteľný (napr. silikóny, tmely boli stvrdnuté), sme znížili stav zásob fyzickou likvidáciou. V rámci uzávierkových operácií sme znížili výdavky na obstaranie tovaru (mínusom). Je nutné urobiť aj opravu DPH, keďže sme si odrátali DPH pri nákupe? Účtujeme v sústave jednoduchého účtovníctva.

Spoločnosť Alfa, a. s. odoslala dňa 2. 3. 2010  spoločnosti Beta, s. r. o. faktúru za tovar, ktorá bola splatná 2. 4. 2010 vo výške 10 000 €. Dňa 5. 4. 2012 postúpila spoločnosť Alfa, a. s. túto pohľadávku spoločnosti Gama, s. r. o. za 3 000 €. Spoločnosť Gama, s. r. o. zaplatila v roku 2012 za postúpenú pohľadávku sumu 3 000 €.

Treba z faktúr zo zahraničia, konkrétne ČR, odvádzať DPH za služby vykonane pre našu spoločnosť, keď dodávateľ nie je platiteľom DPH? Služba je niekedy vykonaná v Čechách a niekedy na Slovensku.

Zamestnanec pri nástupe nepredložil zápočtový list. Po skončení povinnej školskej dochádzky si nepretržite robil aj druhú strednú školu a po jej absolvovaní bol vedený na úrade práce. Započítava sa mu táto doba do odpracovaných rokov z titulu posúdenia 25 dní riadnej dovolenky?

Syn  zamestnanca ukončil v júni 2011 vysokoškolské štúdium štátnou skúškou s titulom inžinier. V septembri sa zapísal na denné štúdium na ďalšej vysokej škole. Ešte nedovŕšil 25 rokov veku. Má zamestnanec naďalej  nárok na daňový bonus na toto dieťa?