Otázky a odpovede

SZČO, platiteľ DPH má v účtovníctve zaradený pozemok v intraviláne obce, ktorý nadobudol v r. 1998 kúpnou zmluvou od urbariátu, neplatiteľa DPH. Tento pozemok si chce previesť do osobného užívania (prepis z podnikateľa s IČO na súkromnú osobu). Vyplývajú pre SZČO z titulu tejto skutočnosti nejaké povinnosti z hľadiska dane z príjmov, resp. DPH? V prípade, že napr. z hľadiska DPH by sa na SZČO vzťahovala povinnosť odviesť DPH, pomôže SZČO ak si ešte pred prevodom pozemku do osobného užívania požiada o zrušenie DPH a až potom, keď nebude platiteľom DPH zrealizuje prevod do osobného užívania?

Obec dostala do výpožičky nákladný príves v hodnote 14 000 €. Tento som viedla na podsúvahovom účte v hodnote 14 000 €. Tento rok sme dostali darovaciu zmluvu, ktorou prejde nákladný príves do majetku obce. V protokole, ktorý je prílohou darovacej zmluvy je nákupná cena: 14 000 €, hodnota vozidla po odpise: 0 €. Čiže tento vozík už MV SR odpísalo. V akej hodnote ho zaradiť do dlhodobého majetku? Podľa mňa v nulovej hodnote ho zaradiť nemôžem. Čo by ste mi poradili?

V roku 2013 som mal príjem zo závislej činnosti. No bol mi vyplatený jednorazový honorár za napísanie objednanej knihy. Dostal som vyplatený honorár 2 820,44 € po odpočítani 2 % do literárneho fondu (t. j. 57,56 €). Honorár v brutto predstavoval sumu 2 878 €. Ako vypočítam paušálne výdavky (z vyplateného honoráru vypočítam 40 % výdavky + započítam do paušálnych výdavkov aj odvod do literárneho fondu v sume 57,56 € ?).

Spoločnosť obstarala osobné vozidlo v roku 2016, ktoré sa stalo predmetom úverového financovania. V roku 2017 sa jej finančná situácia zhoršila, preto sa konateľ spoločnosti rozhodol vrátiť predmet financovania úverovej spoločnosti v marci 2017. Dlžná časť úveru/nezaplatená časť úveru je vo výške 75 % hodnoty vozidla. Pri odovzdaní vozidla konateľ dostal iba Protokol o prevzatí vozidla. Úverová spoločnosť sa snaží predať vozidlo na trhu a z príjmu dosiahnutého z predaja vozidla vyrovnať nezaplatenú časť úveru. Spoločnosť sa rozhodla prerušiť odpisovanie z daňového hľadiska daného vozidla v zdaňovacom období 2017, pretože od marca 2017 sa už nepoužíva na dosiahnutie zdaniteľných príjmov/na podnikanie. Taktiež, daň z motorových vozidiel sa vypočíta iba na obdobie január – február 2017. Ako musíme postupovať pri účtovaní tohto majetku? Vozidlo zostáva naďalej v účtovnej evidencii spoločnosti a vyradíme ho iba vtedy, keď sa úverovej spoločnosti podarí predať ho, alebo ho môžeme vyradiť z majetku na základe Protokolu o prevzatí vozidla?

Pri zásobách tovaru, kde skončila záruka a tovar bol už nepoužiteľný (napr. silikóny, tmely boli stvrdnuté), sme znížili stav zásob fyzickou likvidáciou. V rámci uzávierkových operácií sme znížili výdavky na obstaranie tovaru (mínusom). Je nutné urobiť aj opravu DPH, keďže sme si odrátali DPH pri nákupe? Účtujeme v sústave jednoduchého účtovníctva.

Spoločnosť Alfa, a. s. odoslala dňa 2. 3. 2010  spoločnosti Beta, s. r. o. faktúru za tovar, ktorá bola splatná 2. 4. 2010 vo výške 10 000 €. Dňa 5. 4. 2012 postúpila spoločnosť Alfa, a. s. túto pohľadávku spoločnosti Gama, s. r. o. za 3 000 €. Spoločnosť Gama, s. r. o. zaplatila v roku 2012 za postúpenú pohľadávku sumu 3 000 €.

Treba z faktúr zo zahraničia, konkrétne ČR, odvádzať DPH za služby vykonane pre našu spoločnosť, keď dodávateľ nie je platiteľom DPH? Služba je niekedy vykonaná v Čechách a niekedy na Slovensku.

Zamestnanec pri nástupe nepredložil zápočtový list. Po skončení povinnej školskej dochádzky si nepretržite robil aj druhú strednú školu a po jej absolvovaní bol vedený na úrade práce. Započítava sa mu táto doba do odpracovaných rokov z titulu posúdenia 25 dní riadnej dovolenky?

Platiteľ DPH A obstaral reštauračný systém 08/2019, boli obstarané licencie a aj nainštalovaný program. Základný modul je funkčný s tým, že sa postupne napĺňa údajmi, ale nie je prepojený na účtovný systém, nie je prepojený s prídavnými modulmi ako pokladnica ... a ani sa navyužíva pre potreby reštaurácie, nakoľko reštaurácia ešte nie je otvorená. Dátum otvorenia nie je presne známy, predpoklad 12/2019 alebo až 01/2020. Momentálne sa v podstate nevyužíva na zabezpečenie príjmov a postupne sa doinštalujú ostatné moduly a prepojenia a aj prepojenie na účtovný systém. Zaraďuje sa nehmotný majetok, t. j. zakúpené licencie, kedy splnili podmienky na užívanie t. j. 08/2019 alebo až kedy sa NM začne využívať na podnikateľské účely t. j. 12/2019 resp. 01/2020?

Syn  zamestnanca ukončil v júni 2011 vysokoškolské štúdium štátnou skúškou s titulom inžinier. V septembri sa zapísal na denné štúdium na ďalšej vysokej škole. Ešte nedovŕšil 25 rokov veku. Má zamestnanec naďalej  nárok na daňový bonus na toto dieťa?