Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Slovenskému platiteľovi DPH bola dodaná služba (oprava vozidla) českým platiteľom DPH. Faktúra bola vystavená 4. 4. 2014, dátum dodania 3. 4. 2014, miesto plnenia Slovenská republika podľa § 9 českého zákona 235/2004. Faktúru obdržal 1. 7. 2014. v mesiaci apríl 2014 nebola vykázaná v riadnom daňovom priznaní k DPH, ani v kontrolnom ani v súhrnnom výkaze. Slovenský platiteľ podá: - dodatočné daňové priznanie k DPH za mesiac apríl 2014. Má v ňom nárok uplatniť aj právo na odpočet podľa § 49 ods.2 písm. b) ? - dodatočný kontrolný výkaz za apríl 2014.

Slovenská spoločnosť - platiteľ DPH v SR poskytuje služby OFFICE HOUSE (virtuálne sídla). S klientom spoločnosť uzatvorí Zmluvu poskytovaní služieb officehouse, v ktorej je uvedené, že užívateľ (klient) sa zaväzuje splácať v ročných splátkach vopred ročné nájomné na základe vystavenej preddavkovej faktúry, dňom dodania je deň prijatia platby preddavkovej faktúry, daňový doklad - faktúra bude užívateľovi (klientovi) vystavená najneskôr do 15 dní po úhrade preddavkovej faktúry. Aký je správny postup vystavovania faktúr z pohľadu DPH? Príklad: Spoločnosť vystaví preddavkovú faktúru dňa 15.04.2013 na nájomné za obdobie 01.05.2013-30.04.2014. 1. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100% na účet dňa 25. 4. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014 na základe preddavkovej faktúry. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 25. 4. 2013 alebo by mala vystaviť faktúru na prijatú platbu dňa 25. 4. 2013 a následne dňa 1. 5. 2013 vystaviť vyúčtovaciu faktúru, ktorej výsledná suma k úhrade bude 0 €? 2. Klient uhradí preddavkovú faktúru vo výške 100 % na účet dňa 10. 6. 2013 za nájomné 1. 5. 2013-30. 4. 2014. Spoločnosť vystaví faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 10. 6. 2013? V zmysle § 19 ods. 3, ak sa dodanie služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávanú službu vzťahuje. V tomto prípade je nájomné za obdobie 1. 5. 2013-30. 4. 2014. V prípade, že by klient neuhradil preddavkovú faktúru, vystaví mu spoločnosť poskytujúca služby officehouse faktúru s rozpisom DPH s dátumom dodania 30. 4. 2014 - posledný deň obdobia?

Poprosila by som o stanovisko postupu v oblasti DPH pri službe, ktorú poskytuje SK platiteľ DPH pre štátnu príspevkovú organizáciu Ředitelství silnic a dálnic v ČR. Uvedená organizácia má pridelené identifikačné číslo pre dph v ČR / ale ako prehlásili, ich hlavná činnost nie je v zmysle zákona o dph podnikaním a z tohoto titulu nie je osobou "povinnou k dani".

Prechádza daňová povinnosť na príjemcu služby v ČR i keď je príspevkovou organizáciou z titulu, že má pridelené identif.číslo pre DPH v ČR / uvedenú skutočnosť sme overovali na stránke Finančnej správy v ČR, kde ako typ registrácie je uvedené "plátce".

Ak áno, bol by takýto prístup v prípade všeobecného pravidla § 15 ods. 1 i v prípade špecifického pravidla § 16 ods. 1 zákona 222/2004 Z. z.?

S. r. o. platiteľ DPH sídlo v SR  bude vykonávať pre  rakúskeho zahraničného partnera platiteľa DPH služby (inštalačné práce) vykonávané v Rakúsku. Čo všetko vyplýva pre našu obchodnú spoločnosť? Budeme práce  fakturovať s DPH , alebo bez DPH? Bude treba ich uviesť v súhrnom výkaze, ktorý sme zatiaľ ešte nerobili? Treba sa registrovať v Rakúsku? Poprosím poradiť v nasledovných otázkach, nakoľko sme služby doposiaľ vykonávali iba na Slovensku, ďakujem.

Naša spoločnosť bude poskytovať pneuservisné služby v lomoch v Rakúsku. Je potrebné sa ešte pred začiatkom prác registrovať pre DPH v Rakúsku a potom vystavovať faktúry za služby s rakúskou DPH?

Sú nasledovné stroje považované za nehnuteľnosť? Ide o stroje, ktoré sú nainštalované v halách a sú pripevnené k špeciálnym stavebným základom (betón na zemi). Stroje môžu byť navzájom premiestňované medzi jednotlivými halami bez toho, aby odmontovanie, presun a namontovanie na inom mieste, vyžadovali nejaký zásah do stavebnej konštrukcie samotnej haly. Celá stavebná konštrukcia haly je prispôsobená a navrhnutá  tak, aby bolo možné stroje namontovať, odmontovať, premiestniť, manipulovať s nimi atď., hala slúži na ochranu týchto strojov a aj ako protihluková stena. Súčasťou každej haly je žeriav používaný pri manipulácii so strojmi, vstupné dvere do haly sú veľkostne prispôsobené veľkosti strojov.

Sú práce vykonávané  na nainštalovanom alebo namontovanom takomto stroji alebo na jeho jednotlivých súčastiach považované za služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť podľa § 16 ods. 1 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.?

Môže ísť napr. o:

• opravy súčastí stroja a sú vykonávané priamo na mieste na príslušnom stroji,
• opravy súčastí stroja, ktoré sú vymontované zo stroja a sú zaslané na opravu do opravárenskej dielne zhotoviteľa,
• renovácie jednotlivých komponentov stroja za účelom ich opätovného použitia pre prevádzku stroja s tým, že použitý komponent sa vymontuje a zašle do opravárenskej dielne zhotoviteľa na renováciu,
• vypracovávanie technických analýz stavu jednotlivých súčastí stroja s návrhom na ďalší rozsah opráv.

Zamestnanec vyslaný na tuzemskú služobnú cestu dostane preddavok a z neho uhradí ubytovanie vo výške 80 €. Hotel mu vydá z ERP doklad, kde je rozpísaná DPH. K tomuto dokladu z ERP dostane dodací list - nedaňový doklad, na ktorom je náš a ich názov firmy, IČO, DIČ a IČDPH a v texte je uvedené, meno a priezvisko zamestnanca a informácia, že boli poskytnuté raňajky. Môže si spoločnosť z takto prijatého dokladu o ubytovaní zamestnanca uplatniť DPH v plnej výške? V 2. prípade , zamestnanec nemá poskytnutý preddavok a zo svojich peňazí uhradí ubytovanie na služobnej ceste do 100€. Dostane len z ERP doklad o ubytovaní. Máme nárok na odpočet DPH?

Firma – platiteľ DPH predá softvér, ktorý si zákazník z Európskej únie, tiež platiteľ DPH stiahne cez internet. Do ktorého riadku tlačiva daňového priznania k DPH sa uvádza údaj fakturované bez DPH  a do ktorého riadku, ak je to predané mimo Európskej únie?

Spoločnosť zakúpila mot. vozidlo, prefincovala nákup z vlastných prostriedkov. Následne požiadala Lízingovú spoločnosť o poskytnutie úveru. Lízingová spoločnosť ocenila vozidlo vlastným ocenením a v takej hodnote poskytla klientovi úver, rozvrhnutý na splátky istiny a úroku. Lizingová spoločnosť sa zápisom v Technickom preukaze vozidla stala vlastníkom mot. vozidla až do splatenia poslednej splátky úveru. Moja otázka: Ako spoločnosť postupuje z hľadiska účtovania a DPH. 

Môže sa stať spoločenstvo vlastníkov bytov založené v zmysle zákona 182/1993 Zb. o vlastníctve bytov a nebytových priestorov platiteľom DPH?