Otázky a odpovede

Spoločnosť zaoberajúca sa predajom tovaru akceptovala od zákazníka reklamáciu a bude zákazníkovi dobropisovať tovar, ktorý zákazník aj vráti. Tento tovar sa spoločnosť pokúsi znova predať. Tovar bol predaný v rámci bežného roka a reklamácia a vrátenie tovaru je uskutočnené až v nasledujúcom roku. Akým spôsobom je potrebné sa v rámci uzávierkových operácií postaviť k tejto skutočnosti? Ak je potrené vytvoriť rezervu na celú predajnú cenu v zmysle § 19 ods. 8 Postupov účtovania v PÚ, akým spôsobom sa docieli aj anulovanie nákladov na predaný tovar, ktoré vznikli v bežnom období?

Maďarská firma prenajíma slovenskej s.r.o. stavebné stroje. Stavebné stroje sa používajú fyzicky na území SR. Vlastníkom stavebných strojov je maďarská firma. Maďarská firma má na slovenskú stavebnú stálu prevádzkareň podľa zákona o dani z príjmov. Podľa § 49a ods. 5 zákona o dani z príjmov sme aj oznámili vznik takejto stálej prevádzkarne podľa § 16 ods. 2 zákona o dani z príjmov. Otázkou je, či v súlade s §16 ods.1, písm. e) bod 4, Zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov, podlieha príjem daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (Maďarská firma), plynúci zo zdrojov na území SR z prenájmu hnuteľného majetku, zrážkovej dani? Tj. slovenská firma má vykonať zrazenie dane, alebo keďže maďarská firma tu má stálu prevádzkareň podľa § 16 ods. 2 zákona o dani z príjmov nie je možné zrazenie dane v súlade s §43/2 zákona o dani z príjmov?

Spoločnosť s r. o., mesačný platiteľ DPH fakturuje služby do zahraničia v dôsledku čoho má každý mesiac nadmerný odpočet DPH. Za mesiac 11/2019 mala s. r. o. tiež odpočet DPH (cca 200 000 €), ale žiadala naspäť o približne o 160 000 € menej, než mala nárok. Tento rozdiel vznikol v dôsledku toho, že niektoré faktúry boli zaúčtované s nesprávnym typom DPH, a tak neboli obsiahnuté v DPH priznaní a kontrolnom výkaze. Teraz, keď sa na to prišlo, firma by chcela vyžiadať naspať DPH aj z týchto faktúr. Ako má firma v tomto prípade postupovať? Firma disponovala faktúrami už v novembri, takže právo na odpočet DPH vznikol už v novembri – teda by mohla podať dodatočné DPH priznanie za november. Na druhej strane sa chyba sa zistila až teraz, takže by spoločnosť mohla žiadať naspať DPH až za aktuálny mesiac – lenže spoločnosť faktúrami disponovala už minulý rok, takže by podľa zákona o DPH nemala mať právo preniesť odpočet DPH do nasledujúceho roka. Aké je v tomto prípade správne riešenie?

Maďarská spoločnosť vykonáva na území Slovenska výstavbu rozvodov pre plyn, je registrovaná pre DPH podľa § 5 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“). V rámci stavebných prác poskytuje aj stavebné stroje a zariadenia s obsluhou slovenskej spoločnosti registrovanej podľa § 4 zákona o DPH. Pretože stroje a zariadenia sú prenajaté v súvislosti s výkonom stavebných prác, prenájom klasifikujeme spolu so súvisiacou stavebnou prácou, t. j. je službou vzťahujúcou sa k nehnuteľnosti a miesto dodania služby sa určuje podľa § 16 ods. 1 zákona o DPH. Otázkou je, či aj takéto poskytnutie strojov s obsluhou považujeme za prenájom hnuteľného majetku podľa § 16 ods. 1 písm. e) bod 4 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej len „ZDP“) a príjem daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou (maďarskej spoločnosti) plynúci zo zdrojov na území SR podlieha zrážkovej dani na Slovensku? Teda odberateľ je povinný uskutočniť zrážku dane pri úhrade faktúry dodávateľovi vo výške uvedenej v Zmluve o zamedzení dvojitého zdanenie?

Obec má exekúciu, ako ju mám zaúčtovať v rozpočtovej klasifikácii?

Spoločnosť „B“ má od spoločnosti „A“ prenajaté nebytové priestory. Spoločnosť „A“ fakturuje mesačne spoločnosti „B“ nájomné a súčasťou tejto faktúry je aj zálohová platba za el. energiu a spotrebu vody. V januári 2020 spoločnosť „A“ vystaví spoločnosti na základe faktúr od dodávateľov el. energie a vody spoločnosti „B“ vyúčtovaciu faktúru s dátumom dodania 31.12.2019. Je el. energia a voda z vyúčtovacej faktúry u spoločnosti „B“ daňovým nákladom roku 2019 alebo až po zaplatení v roku 2020?

Písali ste, že pokuty aj za neskoré prihlásenie na odpady (miestny poplatok) za účtujú na účet 319. Prečo, keď sa predpis za miestny poplatok účtuje na 318, sa pokuta vzťahujúca na tento poplatok účtuje už na 319? Rozpočtová položka by mala byť podľa vás 222003 prečo nie položka 160 sankcie v daňovom konaní vyrubené obcou?

Som poskytovateľ zdravotnej starostlivosti - praktický lekár pre dospelých a dlhodobe bojujeme a vypisovaním príkazov na prepravu sanitným vozidlom pre pacientov. Všetky príkazy na prepravu musíme vypisovať my, nakoľko špecialisti ich odmietajú vypísať, aj keď dopravu indikujú oni. Je tento postup správny? Lebo nám tým stúpa nákladovosť a vypisujeme sanitné vozidlá aj na vysokošpecializované pracoviská, ktoré my ani nemôžeme indikovať. Zdravý sedliacky rozum mi vraví, že kto dopravu indikuje, mal by aj vypísať príkaz na prepravu. A musíme potvrdzovať aj spiatočné jazdy. Ako by to malo byť podľa zákona? 

Sme rozpočtová organizácia zriadená mestom. Máme podpísanú zmluvu o NFP s ministerstvom práce, na základe ktorej nám ministerstvo poskytuje zdroje (zo zdrojov EÚ a spolufinancovanie zo ŠR) v rámci systému refundácie a tiež zálohovým spôsobom postupne. Tieto dotácie sme prijímali na samostatný účet (221) a nepreposielali mestu. V účtovníctve sme použili analytiku 221 obsahujúcu rozpočtovú položku 312001 a zdroje 1AC1 a 1AC2. Účtovali sme o tom nasledovne: 1. prijatá dotácia: 221.312001.1AC1..../357 2. prevod na výdavkový účet vo výške plánovaných výdavkov: 222/221 2. použitie na napr. mzdy 331/222.611.1AC1... 3. zúčtovanie nákladov do výnosov 357/693 Koncom roka nám zostala na samostatnom účte (221) nepoužitá záloha dotácie, ktorú mienime použiť v ďalšom roku, zúčtovaná nasledovne: 5. zúčtovanie nepoužitej zálohy dotácie 357/384. Ako máme postupovať v ďalšom roku? Pri realizácii výdavkov z dotácie (resp. pri vzniku nákladov) zúčtujeme postupne hodnotu nákladov do výnosov nasledovným spôsobom : 384/693 až do vynulovania 384? Pri účtovnej závierke nám softwer zrušil analytiky účtu 221 obsahujúce rozpočtovú položku 312001 a zdroje príjmov 1AC1 a 1AC2, a to zlúčením ich zostatku do novovytvoreného účtu 221 bez rozpočtovej položky a zdroja. Akú rozpočtovú položku tomu priradím v novom roku? Mám za to, že tomu potrebujem priradiť aj zdroj, lebo v zdroji príjmu potrebujem realizovať aj výdavok, uvažujem správne?

Na základe dodatku k lízingovej zmluve o finančnom lízingu sa lízingový prenajímateľ a lízingový nájomca dohodli na úprave splátok lízingu - z pôvodných 48 splátok na 60 splátok. Je potrebné riešiť pripočítateľné a odpočítateľné položky, resp. na čo si dávať v tomto prípade pozor z hľadiska dane z príjmov a dane z pridanej hodnoty, okrem zmeny lízingových splátok?