Otázky a odpovede

Spoločnosť s ručením obmedzeným má v obchodnom majetku prevádzkovú budovu ( podľa listu vlastníctva), ktorú využíva na svoju činnosť (služby) ako znalecká organizácia v odbore Podnikové hospodárstvo - oceňovanie a hodnotenie podnikov. Do ktorej odpisovej skupiny má zaradiť budovu v súlade so zákonom o dani z príjmov od 1. 1. 2015?

Firma, ktorá má v našej obci prevádzku, buduje novú linku. Po vybudovaní linky, pôvodnú, starú linku bude likvidovať.

Starú linku, alebo železo z nej chce obci odpredať za 1 €. Ide o väčšie množstvo železa. Presné množstvo teraz ešte nevieme určiť. Obec môže toto staré železo (šrot) odovzdať do zberných surovín a získané peniaze za predaný šrot použiť na chod obce.  Musí obec z takto získaných finančných prostriedkov platiť daň z príjmu PO, alebo DPH? Môže obec takto postupovať?

Firma zaradila do používania byty v r. 2013. Pri ich obstaraní si uplatnila 100 % odpočet DPH. V r. 2014 došlo k zmene účelu použitia bytov v dôsledku prenájmu FO /oslobodené od DPH/. Koeficient DPH klesol z 1 na 0,79 % - došlo k zmene použitia. Firma k 31.12.2014 urobila úpravu DPH a vrátila rozdiel do štátnej pokladnice. V r. 2015 bol prepočítaný koeficient 0,85 %. Je potrebné urobiť úpravu DPH každý rok od roku, v ktorom došlo k zmene účelu použitia t. j. 2014? Rozdiel je vo výške 0,06 %. V prípade predaja bytu, pri ktorom došlo k zmene účelu požitia bol do 11/2015 používaný na prenájom fyzickej osobe /oslobodený od DPH/ a následne v novembri 2015 predaný s DPH. DPH bolo v plnej výške odvedené pri predaji. Má firma nárok na vrátenie DPH, ktoré bolo vrátené v dôsledku zmeny účelu použitia za r. 2014?

Spoločnosť predáva zájazdy do Chorvátska. V Chorvátsku boli vystavené faktúry za ubytovanie s DPH, ktoré spoločnosť uhradila priamo v hotovosti. Následne fakturuje pobyt zákazníkovi už vrátane DPH.  Je potrebné vykonať samozdanenie alebo nie. Zájazd bol už po vstupe do EÚ.

Slovenská spoločnosť, platiteľ DPH, chce prenajať pracovné stroje (bagre) a osobné automobily, ukrajinskej spoločnosti na práce vo Francúzsku. Ukrajinská spoločnosť je so slovenskou spoločnosťou prepojená cez majiteľov (majiteľ slovenskej spoločnosti má 22,5 % podiel aj v ukrajinskej spoločnosti). Pracovné stroje sa dajú do užívania vo Francúzsku, osobné autá podľa potreby a jednoduchšieho systému zdaňovania z hľadiska zákona o DPH.

1. Ako správne postupovať pri fakturácii (DPH hľadisko)?

2. Ako správne postupovať pri vykazovaní v daňovom priznaní, v kontrolnom výkaze a v súhrnnom výkaze?

3. Ako je to z hľadiska dane z príjmov?

Keď nakupujeme v zahraničí v hotovosti, napríklad PHL, môžem dať celú sumu bločku (aj s DPH ) do nákladov? Alebo DPH musím evidovať osobitne a je to daňovo neuznateľný náklad?

Slovenský subjekt zdaniteľná osoba neplatiteľ DPH bude poskytovať poradenské služby v Poľsku. Služby podľa nášho zákona o DPH sú zaradené v § 16 ods.17. 1. Ak slovenský subjekt zdaniteľná osoba neplatca DPH bude poskytovať služby podľa § 16 ods. 17 zdaniteľnej osobe platiteľovi DPH v Poľsku a tiež zdaniteľnej osobe neplatiteľovi  DPH v Poľsku? Môže poskytovať takéto služby aj nezdaniteľnej osobe neplatiteľovi DPH v Poľsku. Čiže sú tri možnosti, ktoré môže slovenský subjekt vykonávať v Poľsku. Ide teraz o to, či tento náš subjekt je povinný postupovať podľa domáceho zákona Poľskej legislatívy o DPH. Domnievame sa, že sa bude musieť zaregistrovať ako platca DPH v Poľsku? Nevieme v akom prípade, len u poľského platiteľa DPH alebo vždy?

Predmetom činnosti neziskovej organizácie sú (klasické n.o., ide  o n.o. jednej Univerzity) nasledujúce činnosti: vzdelávanie, výchova a rozvoj telesnej kultúry, výskum, vývoj, vedecko-technické služby a informačné služby, tvorba, rozvoj, ochrana, obnova a prezentácia duchovných a kultúrnych hodnôt, ochrana ľudských práv a základných slobôd. Nezisková organizácia teraz dostala daňové asignácie (1, 2 %), ktoré chce použiť na nasledovný účel: N.O. organizuje vzdelávaciu konferenciu na území SR a pre hostí zabezpečuje aj ubytovanie na obdobie tejto konferencie. Takže n.o. bude mať prijatú faktúru od Hotela za ubytovanie hostí na obdobie konferencie. Otázkou je, či nezisková organizácia (n.o.) môže použiť podiely zaplatenej dane (prijaté daňové asignácie) na úhradu hore uvedenej faktúry? 

Slovenská s. r. o. č. 1 -platiteľ DPH v SR uzatvorila zmluvu s francúzskou zdaniteľnou osobou - usadenou a registrovanou na DPH vo FR. Z nedostatku kapacity si s. r. o. č. 1 objednala pod IČ DPH SK na základe objednávky - v ktorej uviedla adresu dodania a fakturácie SK- elektrikárske práce od slovenskej s. r. o. č. 2 - platiteľa DPH. Práce prebiehajú v termíne od 28. 7.-19. 8. 2016 vo FR v automobilovom závode. Kde je miesto dodania prác...aký §..? Ako má postupovať slovenská firma č. 2 pri fakturácii prác slovenskej firme č. 1 ? Vystavuje fa bez DPH..? odpoved ID2746 Ing. Drozd...dakujeme za odpoveď ide o elektrikárske práce typu - ťahanie káblov k rozvádzačom,zapájanie skríň, zapájanie pneumatických stolov,montáž čidiel do linky,montáž vzduch.hadíc k zariadeniam, sú tieto práce úzko spojené s nehnuteľnosťou § 16 odst. 1 zákona , alebo dodanie služby sa určí podľa §15 ods.1 zákona o DPH..? Aplikuje sa na dodanie služby prenesenie daňovej povinnosti na SK odberateľa § 69 ods.12 písm.1 /práce v zahraničí../ Ako posúdime uvedené elektrikárske práce..? Vystaví slovenská s.r.o. č. 2 firme č. 1 faktúru so slovenskou DPH..?

Švajčiarska spoločnosť, ktorá je platiteľom DPH vo Švajčiarsku, získala zaujímavú zákazku v Rakúsku. Podstatou zákazky je nákup počítačov z Nemecka a ich následný predaj do Rakúska. Nemecká firma, dodávateľ počítačov, vystavuje faktúru s nemeckou DPH. Počítače sú zaslané do sídla švajčiarskej spoločnosti, ktorá ich následne predá do Rakúska. Má švajčiarska spoločnosť povinnosť uhradiť clo a švajčiarsku DPH pri dovoze tohto tovaru? Vznikne tejto spoločnosti nárok na vrátenie uhradenej DPH po dodaní tovaru rakúskemu odberateľovi?