Otázky a odpovede

K 31. 12. 2015 zaúčtujem rezervu na audit, ktorá je daňovo neuznaným nákladom - 518/323. V DP túto sumu uvediem v tabuľke III v riadku 10. V roku 2016 mi príde faktúra za audit, ktorú zaúčtujem 518/321 alebo 323/321 ? Ako sa mi to prejaví v základe dane v DP v roku 2016? Budova lekárne patrí v roku 2015 do 5. alebo 6. odpisovej skupiny?

Fyzickej osobe vznikol poistný vzťah ako zamestnancovi z dvoch pracovných pomerov. Vymeriavací základ zamestnanca z pracovného pomeru u zamestnávateľa „A" je vo výške 1 980 € a u zamestnávateľa „B" je vo výške 1 100 €. Zamestnanec nie je sporiteľom podľa zákona č. 40/2004 Z. z.  o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z. n. p.

Sme rozpočtová organizácia DSS zriadená obcou. Úhrady od klientov prijímame na príjmový účet (úhrady spolu za ubytovanie, stravu, odb. činnosti). Celú sumu úhrad prevedieme na konci mesiaca zriaďovateľovi (obec). Obec vráti celú sumu na výdavkový účet. Následne prevediem sumu za stravu na samostatný mimorozpočtový jedálenský účet. Poprosila by som poradiť, či je moje účtovanie správne, hlavne ekonomická klasifikácia. Môžeme viesť stravné od klientov na samostatnom mimorozpočtovom účte (napr., ako sa účtuje školská jedáleň)?

Účtovný predpis MD / D suma, Predpis úhrad klientov 318/602, 1 000. Príjem na príjmový účet-strava, ubytovanie spolu 223-223001 /318, 1 000. Odvod z PÚ zriaďovateľovi 351/223 bez EK, 1 000. Zúčtovanie odvodu príjmov 588/351, 1 000. Príjem na výdavkový od zriaďovateľa 222 bez EK / 354,  000. Presun stravného z výdavkového na jedálenský 261/ 222, 300. Príjem na jedálenský 221-223003/261, 300. Úhrada fa za potraviny z jedálenského účtu 321 221-633011. Mám ponížiť účet príjmový 223-223001 o sumu stravného? Lebo tam už je zahrnutá výška stravného, ktoré potom presúvam na jedálenský účet 221-223003. Prípadne ako mám správne účtovať?

Slovenská firma, platiteľ DPH vie pre klienta z tretej krajiny (A) zabezpečiť odbyt jeho tovaru v inej krajine mimo EÚ (B). Pred podpisom zmluvy sa chce firma uistiť, či v budúcnosti fakturované provízie z predaja tovaru v tretej krajine (B) sú mimo režim slovenskej DPH. Do krajiny odbytu (B) možno nebude potrebné ani vycestovať, vzhľadom na jestvujúce dlhodobé kontakty, ale záležitosť sa bude dať zariadiť zo Slovenska technickými prostriedkami, napr. kontaktom po telefóne, mailom a pod. Resp., či je rozdiel, ak zamestnanci vycestujú alebo nevycestujú.

Ak ako FO občan nadobudnem dva pozemky kúpnou zmluvou, pričom časť pozemku je určená územným plánom ako orná pôda a časť ako stavebný pozemok a aj ich predám so ziskom a cena za jeden pozemok bude viac ako 49 790 € som povinná sa registrovať za platiteľa DPH podľa § 4 ods. 1 alebo § 4 ods. 4? Považuje sa predaj dvoch pozemkov v priebehu jedného roka za pravidelný príjem? (ide o ekonomickú činnosť?) Čo sa považuje za príležitostný predaj? Myslím časový limit.

Akým spôsobom majú byť vyhotovené daňové doklady v prípade poskytovania lekárskej starostlivosti, ktorá je čiastočne uhrádzaná z verejného zdravotného poistenia? Voči komu majú byť vyhotovené daňové doklady - voči poisťovni alebo voči jednotlivým pacientom?

V rokovacom poriadku mestského zastupiteľstva máme zakomponované, že verejnosť sa počas rokovaní zastupiteľstva môže pohybovať, resp. sedieť len na „pre verejnosť vyhradených miestach“. Je neuposlúchnutie tohto pravidla z rokovacieho poriadku priestupkom?

Podnikateľ vlastní nehnuteľnosť, v ktorej poskytuje skladovacie služby, v členskom štáte A. V členskom štáte A sa tieto služby posudzujú ako služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť podľa Čl. 47 smernice Rady 2006/112/ES o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení jej zmien a dodatkov (ďalej „smernica Rady 2006/112/ES"), a teda sa zdaňujú daňou členského štátu A. Skladovacie služby si objednala zdaniteľná osoba so sídlom v členskom štáte B, v ktorom sa za miesto poskytovania skladovacích služieb považuje miesto, kde má zriadené sídlo ekonomickej činnosti príjemca služieb podľa Čl. 44 smernice Rady 2006/112/ES, teda členský štát B.

Vodič (zamestnanec v trvalom pracovnom pomere) absolvoval kvalifikačný kurz vodičov (zákon č. 280/2006 Z. z.) na vyúčtovacej faktúre sú uvedené položky:

• kvalifikačný kurz vodičov,
• kurz prvej pomoci,
• kolková známka za osvedčenie,
• kolková známka za kartu vodiča

sú dané náklady daňovo uznateľnými nákladmi zamestnávateľa? je treba zamestnancovi niektorý z nich zdaniť ako nepeňažný príjem?

Vedeli by ste mi, prosím, vysvetliť postup tohto procesu? Je nevyhnutné najprv odkúpiť s.r.o. a následne v nej urobiť zmeny, žiadať VÚC o súhlas s prevádzkovaním, a tiež poisťovne? Alebo odkupením s.r.o. získavam všetky náležitosti?