Otázky v kategórii: Daň z príjmov

Zahraničná súkromná vysoká škola bude zaisťovať akreditované vzdelávanie na Slovensku. Akreditáciu už získala. Výučba bude prebiehať dennou formou štúdia v Bratislave (teda existuje konkrétne miesto na poskytnutie služby), ako aj online formou. Zatiaľ všetky úlohy s prevádzkovaním vykonávala zahraničná spoločnosť, ktorá hradila aj všetky náklady. Otázkou je, že zahraničnej vysokej škole vzniká na území stála prevádzkareň podľa § 16 ods. 2 ZDP, alebo je povinná zriadiť na území SR organizačnú zložku?

Slovenská s. r. o., má v roku 2022 cca 50 000 € výnosov z vyplatených dividend z dcérskych spoločností, ktoré sú podľa § 12, ods. 7 ZDP odpočítateľnou položkou v daňovom priznaní. Spoločnosť má ďalších cca 5 000 € zdaniteľných výnosov a cca 10 000 € daňových nákladov. Je podľa Vás v poriadku vyčísliť daňovú stratu 5 000 €, a teda uplatniť celých 10 000 € do daňových nákladov, ak prevyšujú daňové výnosy a väčšina výnosov je v tomto momente nedaňových?

Dve fyzické osoby dedili nehnuteľnosť, každý mal 50 %-ný podiel. Po uplynutí dvoch rokov po dedičskom konaní sa dohodli, že zrušia spoluvlastnícke podiely, teda nehnuteľnosť bude vo výlučnom vlastníctve jednej osoby. V dohode stanovili cenu vyporiadania podielu. Je tento príjem z vyporiadania oslobodený od dane? Ak áno, potom, ktoré ustanovenie ZDP sa uplatní? Bude oslobodený podľa § 9 ods. 1 písm. b), teda je potrebné skúmať, či uplynulo obdobie päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva poručiteľa (hovoríme o dedení v priamom rade), alebo nebude oslobodený, pretože potrebujeme skúmať, či uplynulo obdobie päť rokov rokov odo dňa jej nadobudnutia podľa § 9 ods. 1 písm. a).

Konateľ používa firemný automobil na pracovné cesty. Na tomto automobile dochádza aj z domu do práce a z práce domov, nakoľko ráno chodí na stretnutia a večer tiež príchácha neskoro. Je táto cesta z práce a do práce / bydlisko - uznaná ako daňový náklad? Evidencia pracovných ciest je na základe GPS .

Daňový subjekt má daňovú kontrolu dane z príjmov právnickej osoby, a daňový úrad nechce uznať odpisy vozidla za daňový výdavok za obdobie január – jún daného roka – čo je podľa nás veľmi spochybniteľné. Je potrebné dodať, že vozidlo bolo v júli predané za predajnú cenu vyššiu, ako jeho daňová zostatková cena, a predajná cena bola zahrnutá do zdaniteľných príjmov. Z nášho názoru, ak správca dane neuzná daňové odpisy vozidla pred predajom, to vedie k zvýšeniu daňovej zostatkovej ceny, vzniká rozdiel medzi účtovnou a daňovou zostatkovou cenou. Ak je zostatková cena zaúčtovaná do nákladov nižšia ako daňová zostatková cena, rozdiel sa od výsledku hospodárenia odpočíta, teda tvorí odpočítateľnú položku a to vo výške neuznaných odpisov. To znamená, že neuznanie odpisov by nemal žiadny vplyv na základ dane daňovníka, a nevznikla by dodatočná daňová povinnosť. Je náš predpoklad správny?

PO,PU, platiteľ DPH, sme spoločnosť, ktorá sa zaoberá medzinárodnou a tuzemskou prepravou. Stáva sa nám že máme výpadok šoférov /pn, dovolenky/ Je možné na takýto výpadok si zapožičať zamestnancov z inej firmy, a následne vyfakturova túto prácu? Je možné na takúto zmluvu o zapožičaní vycestovať aj do zahraničia?

PU, PO, platiteľ DPH Pri preprave sa nám stáva, 1/že objednaná doprava sa stornuje - ani neuskutoční alebo 2/sa uskutoční ale nedôjde k dodaniu /z dôvodu zrušenia nákladky - výkladky/ v oboch prípadoch sa účtuje náhrada - sankcia -ako správne účtovať tieto prípady ? - ako fakturovať náhradu s DPH alebo bez DPH?

Zamestnávateľ dal benefit pre zamestnancov - dovolenka vo výške 30 dní pre každého zamestnanca t. j. zamestnanec do 33 rokov bude mať dovolenku nad rámec zákona vo výške 10 dní a zamestnanec nad 33 rokov vo výške 5 dní. Prosím o vyjadrenie k výške dovolenky nad rámec zákona a taktiež o postup ohľadom zdaňovania, či už dane z príjmov zo závislej činnosti, ale taktiež dane z príjmov PO.

Naša spoločnosť účtujúca v PÚ predala tovar odberateľovi - zdaniteľnej osobe, daňový doklad - faktúra bola zaúčtovaná 311 MD, 604,343 D. Odberateľ uzatvoril na financovanie kúpy tovaru zmluvu s úverovou spoločnosťou a na náš bankový účet uhradil akontáciu. Zvyšnú časť pohľadávky nám uhradila úverová spoločnosť. Moja otázka znie, či treba tento prípad posudzovať ako postúpenie pohľadávky a účtovať 546/311 a následne pohľadávku voči úverovej spoločnosti 315/646. Odberateľ nám predložil úverovú zmluvu, kde je spomenutý spôsob úhrady tak ako prebehol.

Prosím o radu v nasledujúcom prípade (v článkoch o predaji obchodného podielu, ktoré boli zverejnené v časopise Dane a účtovníctvo v praxi 12/22 a 1/23 som podobný príklad nenašla): akciová spoločnosť predáva svoj obchodný podiel v zahraničnej spoločnosti. Sú splnené podmienky pre oslobodenie príjmu z predaja podľa § 13c ZDP.

Spoločnosti vznikajú s predajom obchodného podielu náklady v tuzemsku aj zahraničí, napr. právne, poradenské služby. Podľa § 21 ods.1 písm. j) ZDP nie sú daňovými výdavkami náklady vynaložené na príjmy nezahŕňané do základu dane. Sú náklady na uvedené služby podľa cit. ustanovenia ZDP nedaňovými nákladmi predávajúcej spoločnosti? Je možné považovať za ekonomickú činnosť (§ 2 zákona o DPH) predaj obchodného podielu a odpočítať DPH z uvedených služieb?