Otázky v kategórii: Podvojné účtovníctvo

Slovenská firma (platiteľ podľa § 4) nadobudne luxusné motorové vozidlo z Maďarska (HU firma je platiteľ v Maďarsku). Ide o nové vozidlo, ktoré bolo nakúpené za účelom ďalšieho predaja v budúcnosti v nezmenenom stave. Takže z účtovného aj daňového hľadiska ide o zásoby (konkrétne o tovar), automobil sa účtuje na účet 132- Tovar na sklade. (Takže nie do majetku firmy- účtovná skupina 0.) 1., Náklady súvisiace s obstaraním tovaru (napr. preprava, poistné, provízia, prípadné minimálne náklady na údržbu) sa majú účtovať tiež na účet 132 však? Pri účtovaní na účet 132 nie je podstatné, že vozidlá dostali SK evč však? Podstatné je to, že boli nakúpené za účelom ďalšieho predaja v budúcnosti, resp. že sa nepoužívajú a neprenajímajú sa ďalej, stoja vlastne v garáži. 2., Ak sa náhodou firma v budúcnosti rozhodne, že vozidlo nepredá a chce ho zaradiť do majetku, resp. používať na podnikanie napr. od 01.01.2024 je to možné? Daňové a účtovné odpisy by boli predpokladám tiež od 01.01.2024 (od dátumu zaradenia do majetku)?

Kúpili sme osobný automobil dňa 13. 6. 2016 na podnikateľské účely. Cena 66.000 € bez DPH. Na polícii sa zaplatili poplatky (kubatúra) celkom 1 733 €. Neskôr sa ešte dokúpil strešný nosič 430 € bez DPH, za kolesá sa zaplatilo 363 € bez DPH a za predĺženú záruku sme zaplatili 1 185 € bez DPH. Čo máme zahrnúť do ceny vozidla na výpočet odpisov a čo do nákladov? Poprosím aj výpočet odpisov, ak záklsd dane budeme mať 40 000 €. 

Na základe žiadosti o vystavenie bankovej záruky nám odberateľ uhradil dlhodobé zádržné. No BÚ, kde nám prišlo zádržné je blokovaný/pasívny a v zmysle zmluvy nám banka preúčtuje toto zádržné na náš bežný účet. Avšak 30 % v hodnoty zádržného si banka ponechá na našom pasívnom účte ako finančné krytie po dobu platnosti bankovej záruky t. j. 60 mesiacov. Ako zúčtovať zádržné, ktoré nám bolo vyplatené v celej výške od odberateľa, keď 30 % si banka ponechá ako bankovú záruku/finančné krytie? Takže to nie je pohľadávka voči odberateľovi. Drží to banka v zmysle úveru - čerpanie zádržného. Poprosím účtovanie ako zúčtujem odberateľa cez ID a predpis MD / DAL ? Ako budem evidovať tých 30 % čo nám dlží banka teda eviduje na našom pasívnom účte do doby krytia bankovej záruky?

Maďarská firma (Kft., platiteľ v Maďarsku) vykonáva stavebné práce na území SR. Zahraničná osoba, ktorá má v tuzemsku zriadenú organizačnú zložku, ktorá spĺňa kritériá prevádzkarne v zmysle § 4 ods. 5 zákona o DPH, t. j. má personálne a materiálne vybavenie, z ktorej sa dosahuje príjem, sa na účely zákona o DPH považuje za osobu usadenú v tuzemsku. Maďarská firma má registráciu podľa § 4 zákona o DPH. Tiež oznámila vznik stavebnej stálej prevádzkarne podľa § 16/2 zákona o dani z príjmov, lebo trvanie stavebných prác presiahne 12 mesiacov. Maďarská firma tiež má organizačnú zložku na Slovensku. Organizačná zložka zahraničnej osoby Oprávnenie zahraničnej osoby podnikať na území SR vzniká ku dňu zápisu OZ do obchodného registra. OZ nemá právnu subjektivitu, zahraničná osoba a OZ predstavujú jednu právnickú osobu. Ale účtovnou jednotkou je organizačná zložka, ktorá má povinnosť viesť účtovníctvo a zostavovať účtovnú závierku v súlade s požiadavkami zákona o účtovníctve. Maďarská firma sa pýta, či má založiť pre OZ bankový účet na Slovensku? Všetky faktúry, ktoré sa týkajú slovenskej časti (slovenskej stálej prevádzkarne) by mali byť hradené z tohto účtu. Pri vykonávaní podnikateľskej činnosti zahraničnej osoby na území SR prostredníctvom organizačnej zložky (stálej prevádzkarne) táto musí rešpektovať všetky daňové, pracovno-právne, obchodno-záväzkové a iné vzťahy, platné na území SR. Preto aj pri vedení účtovníctva musí organizačná zložka zahraničnej osoby postupovať podľa predpisov platných pre slovenské podnikateľské subjekty. OZZO je vždy samostatnou účtovnou jednotkou. Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p. (ďalej len "zákon o účtovníctve") osobitne neustanovuje spôsob vedenia účtovníctva pre OZZO (keďže organizačná zložka nie je samostatnou právnickou osobou). Ak sa má však zabezpečiť verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky, je možné toto ustanovenie analogicky aplikovať aj na organizačnú zložku bez právnej subjektivity. Síce zákon o účtovníctve pravdepodobne neukladá povinnosť zriadiť pre OZ slovenský bankový účet, ale z hľadiska verného obrazu o účtovných skutočnostiach na území SR my by sme odporučili firme zriadiť SK bankový účet. Tiež by bolo účtovníctvo usporiadanejšie. Takže otázkou zostáva, či má povinnosť OZ zriadiť SK bankový účet alebo úhrady môžu ísť cez bankový účet materskej firmy?

Ako má obec zaúčtovať bezodplatné nadobudnutie majetku od subjektu mimo verejnej správy, napríklad darovaný dopravný prostriedok od podnikateľského subjektu?

S vydavateľstvom časopisu si naša spoločnosť dohodla, že výhercovi súťaže (ktorá bude v danom časopise ohlásená), okrem svojich výrobkov venuje aj welness pobyt (hotel nemá zmluvu s vydavateľom). Poukaz venuje našej spoločnosti hotel bezplatne s tým, že v danom časopise bude s podmienkami súťaže uverejnené aj logo ich hotela. Ako máme postupovať z hľadiska zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v z. n. p. a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p. pri účtovaní bezplatne obstaraného poukazu.

V roku 2017 sme zakúpili prístroj, ktorý sa bude bezodplatne zapožičiavať. Zaúčtujeme ho do majetku. Odpočítame DPH. Pravidelne mesačne budeme odpisovať. Vzhľadom k tomu, že stroj bude na základe dohody zapožičaný bezodplatne, vystavíme cez interný doklad mesačne fiktívne faktúry za prenájom plus DPH, ktoré na základe tohto odvedieme do ŠR. Náklady a výnosy sú 1:1, použijeme osobitnú analytiku. Vzhľadom na to, že prístroj bude uhradený len čiastočne, lebo zvyšná časť bude kompenzovaná dobropisom k pomocnému materiálu, ktorý do tohto prístroja odoberieme a zároveň dodáme firme, v ktorej je stroj zapožičaný. Tento dobropis bude kompenzovať úhradu prístroja a započítavať sa. Je tento postup možný alebo je potrebné použiť iný model?

Rozpočtová organizácia zriadená kapitolou štátneho rozpočtu v septembri 2010 dostala bezodplatným prevodom do správy majetok – osobné motorové vozidlo, ktoré bolo nakúpené z kapitálových transferov predchádzajúcou rozpočtovou organizáciou. Táto organizácia je v konsolidovanom celku kapitoly a majetok odpisovala. Ako sa má zaúčtovať prírastok tohto majetku z titulu prevodu správy medzi organizáciami toho istého zriaďovateľa?

Mám otázku ohľadom bezodplatného prevodu obchodného podielu. Vo firme A mala obchodný podiel fyzická osoba. Na základe zmluvy o bezodplatnom prevode podiel previedla na firmu B s. r. o. Akým spôsobom sa ten premietne v účtovníctve firmy A aj firmy B? Vo firme A to bude len analytické preúčtovanie 411 a čo vo firme B? 

V sročke sú dvaja spoločníci. Chcú spoločnosti poskytnúť bezúročnú pôžičku, každý rovnakým podielom. Musí sa upravovať základ dane u spoločníkov a musí sa viesť transferová dokumentácia?