Otázky s vecným pojmom: Nehnuteľnosť

Podnikateľ - platiteľ DPH účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva postavil  budovu, ktorú má zaradenú ako dlhodobý hmotný majetok a odpisuje ju. Do akej výšky si možno uplatňovať výdavky na opravu a údržbu budovy priamo do nákladov a kedy už ide o technické zhodnotenie?

Od 1. 12. 2012 sa mení nájomný vzťah s vlastníkom budovy. Doterajší nájomný vzťah prenajímateľ (fyzická osoba - neplatiteľ DPH), nájomca (právnická osoba - platiteľ DPH) sa mení na nájomca (právnická osoba -  platiteľ DPH) + podnájomník (právnická osoba - platiteľ DPH). Nájomca požaduje od podnájomníka úhradu kaucie (vratnej pri ukončení najmú) vo výške 3 mesačného nájomného vo výške 500 eur + DPH, čiže 1 500 eur + DPH. Podľa nášho názoru by sa ku kaucii nemala uplatňovať DPH.  Ďalej nájomca požaduje platbu podnájomného k 5. dňu za daný mesiac ( 500 eur +DPH a zpreddavkovú platbu 200 eur vrátané DPH). Je to správne?

Spoločnosť v roku 2000 nadobudla nehnuteľnosti (vkladom - výrobný areál) a neuplatnila si DPH. V roku 2012 časť z týchto nehnuteľnosti predáva, t. j. stavby s pozemkom, podľa § 38 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty sa môže rozhodnúť, že stavby nebudú oslobodené. Ale predáva aj pozemok zadefinovaný v liste vlastníctva ako zastavaná plocha a nádvorie a podľa kódu č.18 je to dvor. Je tento pozemok oslobodený od dane, alebo sa predáva s DPH?

Podnikateľ má zaradených v podnikaní 5 nehnuteľností obstaraných kúpou. Nehnuteľnosti prenajíma v rámci rozsahu zapísanej živnosti platiteľom a neplatiteľom DPH. Pri niektorých nehnuteľnostiach sú v cene paušálnej sumy nájomného zahrnuté aj výdavky na súvisiace služby s prenájom - voda, teplo, atď... Je podnikateľ povinný pri každej nehnuteľnosti osobitne počítať koeficient v zmysle § 50 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákona o DPH“) , pokiaľ samozrejme prenajíma tieto platiteľom dane aj neplatiteľom? Ako má potom postupovať k 31. 12.  pri použití § 54 zákona o DPH?

Klient v roku 2003  ako neplatiteľ  DPH kúpil rodinný dom za účelom podnikania –prenájom

• Kúpa domu  a zaradenie do majetku 17. 3. 2003                      3 135  000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2003                                       1 352 000 Sk.
• Technické zhodnotenie v roku 2004                                       1 248 000 Sk, z toho DPH   170 552 Sk = 5661,29 eura.
• Technické zhodnotenie  roku 2005                                         86 520 Sk,     z toho DPH     15 467 Sk =  513,41 eura.
• Na základe kolaudačného rozhodnutia zvýšená vstupná cena v roku 2005.
• V roku 2004 sa stal platiteľom DPH, kde pri registrácii si uplatnil odpočítanie dane vo výške 170 552 Sk.
• V rokoch  2004 - 2011 prenajímal dom platcom DPH.
• V roku 2012 za prvý až tretí štvrťrok len neplatiteľom DPH  v daňovom priznaní  k  DPH  - príjmy výstup v r. 15   –    15 000 eur, vstup v r.  21, 23  - O eur.
• Aj  v poslednom štvrťroku 2012 bude mať príjmy  len od neplatiteľov  DPH  predpokladaný príjem 4 000 €.

Má povinnosť uplatniť ust.  § 54 - §  54 a  zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.  ? Ak áno, ako správne vypočítať úpravu dane ?

6174,70 x 1 : 20 x 11 = 3396,085 €

Veriteľ (banka) zabezpečila svoju pohľadávku záložným právom na nehnuteľnosť dlžníka (občana - nepodnikateľa) , ktorá bola skolaudovaná v roku 2005. Dlžník svoj záväzok nesplatil, preto banka pristúpi k výkonu záložného práva a nehnuteľnosť dlžníka predá na dražbe. Kupujúcim je ALFA s.r.o. - platiteľ dane. Bude ALFA s.r.o. osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods.12 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon o DPH“)?

V roku 2011 spoločnosť kúpila budovu pre nové sídlo spoločnosti, ktorá bola postavená v roku 2009 a sídlila už v nej iná spoločnosť. Táto budova bola zaradená  do majetku spoločnosti koncom roku 2011 a odvtedy sa aj odpisuje. Od začiatku roku 2012 sa budova prerába pre potreby a všetky úpravy budovy účtujeme ako technické zhodnotenie. Ako je to s účtovaním vybavenia budovy predmetmi, ktoré majú hodnotu nižšiu ako 1 700 eur  ako napr. dokúpenie nového nábytku, stoličiek, spotrebičov a kuchynských potrieb? Podľa audítora sa všetko považuje za prvo - výbavu a účtuje sa to na účet 042. Teda neposudzuje sa to samostatne, ale spoločne ako súbor hnuteľných vecí a odpisuje sa v 2 odpisovej skupine. Má pravdu? Veď všetky vymenované predmety majú samostatné technické určenie a s budovou nesúvisia. Všetky tieto predmety by  spoločnosť predsa mohla zakúpiť aj do starej budovy a vtedy by to bol drobný majetok. Nemožno ich účtovať priamo do nákladov a považovať za drobný majetok?

Slovenská s.r.o. - platiteľ DPH bude fakturovať za brúsenie koľajníc nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Nemecku, nemeckej firme - platiteľovi  DPH brúsenie v Českej republike a slovenskej firme – platiteľovi DPH brúsenie v Českej republike, švajčiarskej firme - brúsenie v Českej republike.

Ako správne fakturovať v jednotlivých prípadoch DPH a kedy uvádzať v daňovom priznaní k DPH a v súhrnnom výkaze.

Matka mi pri ukončení svojho živnostenského podnikania darovala darovacou zmluvou nebytový priestor. Tento nebytový priestor som prenajímala, príjmy som uvádzala do daňového priznania k dani z príjmov a uplatňovala paušálne výdavky. Príjmy som mala iba zo ZČ a prenájmu. Nakoľko mám problémy a starosti  s prenájmom, chcela by  som ho predať. Musím príjmy z prenájmu uvádzať do daňového priznania a zdaniť ich a zároveň odviesť z príjmu aj poistné do zdravotnej poisťovne? Ak by som zamenila nebytové priestory za byt alebo dom, aké by mi vyplývali povinnosti, a  aký vplyv by mala zámena na daň z príjmov?

Spoločnosť získala pozemok v rámci akcie ROEP. Tento pozemok bol zapísaný v liste vlastníctva do registra E, práve prebieha konanie, aby bol zapísaný v liste vlastníctva do registra C. Ako má spoločnosť účtovať o tomto novozískanom majetku, kedy (teda, či už pri zápise do registra E, alebo až pri zápise pozemku do registra C, a v akej hodnote?

Treba zisťovať trhovú hodnotu alebo zobrať nejakú priemernú hodnotu za m² pozemkov, ktoré má v účtovnej evidencii ku dnu získania nového pozemku? Ako to zaúčtovať?