Otázky s vecným pojmom: Nehnuteľnosť

Daňovník si vlastnou činnosťou vybudoval nehnuteľnosť, ktorú chce z rodinných dôvodov predať.

1. Nakoľko nemá doklady o nadobudnutí materiálu a taktiež za služby spojené s výstavbou, aký výdavok si môže uplatniť pri predaji nehnuteľnosti? Môže to byť znalecký posudok? Nespĺňa podmienky oslobodenia od dane z príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v z. n. p.?
2. Čo v prípade, ak nehnuteľnosť prekročí stanovený obrat pre DPH a posnaží sa ju predať aj reklamnými prostriedkami?

Spoločnosť s. r. o., kúpila nehnuteľnosť - byt za účelom ďalšieho predaja. Na nehnuteľnosti vykonala rekonštrukciu, opravy. Obstaranie a náklady súvisiace s obstaraním, vykonané opravy a rekonštrukcie účtuje na účte 133 . Mesačne uhrádza režijné náklady (zálohu na el. energie, teplo, fond opráv). Sú tieto režijné náklady daňovým výdavkom?

Pri prevode a prechode nehnuteľnosti je dňom dodania deň odovzdania do užívania, ak je tento deň skorší ako deň zápisu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností. V praxi môže vzniknúť situácia, že po odovzdaní do užívania bude zápis do katastra nehnuteľností uskutočnený neskoršie. V inom prípade pri prevode a prechode nehnuteľnosti, ak nastalo odovzdanie nehnuteľnosti do užívania a následne bol vykonaný vklad do katastra nehnuteľností došlo k zrušeniu zmluvy, resp. odstúpeniu od zmluvy o prevode nehnuteľnosti v jednom zdaňovacom období a k zrušeniu vkladu v neskoršom zdaňovacom období - otázka : je postačujúce vrátenie nehnuteľnosti do užívania pôvodnému vlastníkovi na postup podľa § 25 ods. 1 písm. a z hľadiska určenia zdaňovacieho obdobia, alebo tento postup sa môže uplatniť až v zdaňovacom období, v ktorom došlo k zrušeniu vkladu do katastra nehnuteľností ? Ide o platiteľov dane a dodanie nehnuteľnosti nie je oslobodené od dane.

Firma, v tej dobe neplatiteľ DPH, kúpila v roku 2012 budovu v OC XY a má ju v majetku, neodpisovala ju, pretože sa budova nepoužívala na podnikanie. Budova je po kolaudácii viac ako 5 rokov. V júni 2013 sa firma stala platiteľom DPH a vykonala opravu strechy – náklady na opravu si uplatnila v DP DPH na vstupe s tým, že OC sa nezmenila. Budovu ide v auguste predať a v zmysle § 38 ju predá bez DPH? Nie je problém, že si uplatnila DPH z opravy budovy ,ktorá ale nie je technickým zhodnotením a nezvyšovala sa OC budovy?

Prosim o vysvetlenie, ze kedy prenajímaná nehnuteľnosť sa stáva obchodným majetkom? Pri skutočne preukazovaných nákladoch môže /nemôže byť uplatnená v daňovo uznaných výdavkoch napr. drobná oprava (výmena WC, batérie, luster, parkety), ak je to v zlom stave alebo počas prenajímania dôjde k poškodeniu, znefunkčneniu? Môže prenajímateľ vymeniť starý, pokazený sporák a uviesť ho do nákladov bez následkov, že by sa nehnuteľnosť považovala v budúcnosti za obchodný majetok? Najomca požaduje napríklad aj pračku, má právo prenajímateľ ju dať do nákladov?

Ak sa mi tento rok podarí predať 3 byty, ide o predaj a následnú kúpu nehnuteľnosti, pričom mi vzniká zisk a jeden z bytov by bol novostavba do 5 rokov, ktorú som kupovala od developera ešte minulý rok, som povinná registrovať sa ako platiteľ DPH? Predávala by som v priebehu niekoľkých mesiacov. Podľa § 4 ods. 6 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len „zákon DPH“) zákonom č. 246/2012 Z. z. sa rozširuje povinná registrácia za platiteľa dane, a to v ust. § 4 ods. 6 zákona o DPH. Od 1. 10. 2012 sa platiteľom dane stáva aj zdaniteľná osoba, ktorá dodá stavbu alebo jej časť alebo stavebný pozemok alebo príjme platbu pred ich dodaním, ak sa z dodania má dosiahnuť obrat na povinnú registráciu za platiteľa dane. Platiteľom dane sa zdaniteľná osoba stáva dňom, ktorý nastane skôr, okrem dodania stavby, jej časti alebo stavebného pozemku, ktoré sú od dane oslobodené podľa § 38 ods. 1 zákona o DPH, to znamená, že sú oslobodené od dane z dôvodu, že uplynulo 5 rokov od prvej kolaudácie predávanej stavby alebo jej časti. Zdaniteľná osoba sa nestane platiteľom dane v prípade, ak pôjde o príležitostný predaj stavby alebo jej časti.

Podotýkam ešte raz, som fyzická osoba. Zároveň by ma zaujímal postup pri opakovanom predaji nehnuteľností. Išlo o nehnuteľnosti, ktoré som nadobudla v sume pod 49 790 € za každú.

Aby som to zhrnula:

1. Musím platiť DPH, ak som predala novostavbu do 5 rokov?

2. Môžem mať ako fyzická osoba opakovaný prijem z predaja nehnuteľnosti v priebehu jedného roka? Alebo sa musím stať platiteľom DPH, príp. aké mám iné povinnosti, ktoré mi v súvislosti s týmto vznikajú?

Dobrý deň, vediem jednoduché účtovníctvo firme a majiteľ firmy by chcel prejsť počas roka, napríklad od septembra na podvojné účtovníctvo. Rada by som sa spýtala, či je to možno počas roka urobiť a ak áno akým spôsobom. V majetku firmy fyzickej osoby je aj budova, ktorá ešte nie je odpísaná.

Spoločnosť vystavuje faktúru za prenájom pozemkov na obdobie 10 rokov a zároveň tiež dostala prijatú faktúru za prenájom pozemku na 10 rokov. Ako treba postupovať v prípade DPH? Možno považovať tento prenájom za zdaniteľné plnenie,  resp. možno si odpočítať DPH na vstupe v prípade prijatej faktúry v plnej výške, nakoľko je to až na obdobie 10 rokov?

Manželia postavili rodinný dom, na ktorý bolo v máji 2013 vydané právoplatné kolaudačné rozhodnutie. Pred kolaudáciou dali vypracovať geometrický plán, ktorým sa zameral skutočný stav, t. j. výmera zastavaná stavbou rodinného domu a zvyšná časť pozemku.  Do domu sa presťahovali dňa 15. 5. 2013 a zmenili si aj trvalý pobyt na adresu novopostaveného domu, ktorý nadobudli do bezpodielového spoluvlastníctva manželov. Stavebné povolenie bolo vydané na stavbu rodinného domu pre stavebníka – manžela, ktorý je zároveň výlučným vlastníkom pozemku. Manžel v zdaňovacom období, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť k stavebnému pozemku, podal daňové priznanie k dani z nehnuteľností.

Je povinný oznámiť správcovi dane zmenu adresy trvalého pobytu len manžel - vlastník pozemku, ktorý podal daňové priznanie k stavebnému pozemku alebo obaja manželia?

Kto je povinný podať daňové priznanie za rodinný dom a za pozemok z dôvodu zmeny druhu a výmery pozemku?

1. Manžel, ktorý podá daňové priznanie za pozemky a polovicu rodinného domu  a manželka za druhú polovicu rodinného domu?
2. Manžel, ktorý podá daňové priznanie za pozemky a celý rodinný dom a manželka priznanie nepodá?
3. Manželka podá daňové priznanie za pozemky a celý rodinný dom a manžel nepodá priznanie?
4. Manžel podá daňové priznanie za pozemky a manželka podá daňové priznanie za celý rodinný dom?

Spoločnosť A vlastní pozemok, ktorý kúpila za 100 000 eur. Tento pozemok chce vložiť do spoločnosti B ako nepeňažný vklad. Hodnota pozemku podľa znaleckého posudku je 135 000 eur.

V spoločnosti  A sa zníži účet 031 o sumu 100 000 eur. Zvýši sa účet 061 o sumu 135 000 eur? Ako sa zaúčtuje rozdiel vo výške 35 000 eur? V spoločnosti  B sa zvýši účet 031 o sumu 135 000 eur. A súvzťažný zápis bude na účet 411? Nastane nový zápis v katastri nehnuteľností - dôjde k prevodu vlastníctva - aký má toto vplyv na DPH? Spoločnosť B za rok predá pozemok za 165 000 eur. Z tejto sumy odvedie DPH. Ako náklad si uplatní sumu 135 000 eur?