Otázky v kategórii: Daň z pridanej hodnoty

Sme tuzemská spoločnosť, platiteľ DPH, ako máme správne postupovať z hľadiska DPH a koeficientu, ak sme v roku 2025 nadobudli nehnuteľnosť, pričom bol urobený prenos daňovej povinnosti (§ 69 zákona o DPH). Nehnuteľnosť sa využíva na prenájom, kde časť prenájmu je oslobodená od DPH a časť nie je oslobodená od DPH, zároveň sa časť budovy využíva aj ako skladovacie priestory a kancelária pre našu spoločnosť. Naša spoločnosť má aj činnosti, ktoré nie sú oslobodené od DPH. Ad1: Môžeme koeficient počítať zo všetkých činnosti (príjmov/výnosov), ktoré vykonávame (oslobodené aj neoslobodené), nie len tie, ktoré súvisia s nájmom nehnuteľnosti, keďže máme v nej aj sídlo kancelárie, resp. skladovacie priestory pre činnosti (príjmy/výnosy) neoslobodené od DPH? Ad2: Ak by sme tam nemali sídlo kancelárie a skladovacie priestory pre neoslobodené činnosti (príjmy/výnosy) od DPH, tak akým spôsobom by sme počítali koeficient? Z činnosti nájmu ktorý je oslobodený a ktorý nie je oslobodený od DPH (vzorec podľa zákona o DPH), ale nepočítali by sme do toho už činnosti spoločnosti, ktoré nie sú oslobodené do DPH, lebo nesúvisia nejako s nehnuteľnosťou - nie je tam ani skladovací priestor a ani sídlo kancelárie. Ad3: Je potrebné oznámiť správcovi dane koeficient? Ad4: Neodpočítaná DPH v dôsledku koeficientu je uznaný daňový náklad a účtuje sa na účet 548? Ďakujem.

Sme spoločnosť, na ktorú bol 14.11.2024 vyhlásený konkurz. Dňa 22.1.2026 sme dostali opravný doklad k nevymožiteľnej pohľadávke v konkurze podľa § 25a zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. (ďalej len "zákon o DPH"). Doklad je vystavený k dodaniu služby, na ktorú bola vystavená faktúra v roku 2023. Dodávateľ si pohľadávku riadne prihlásil do konkurzu a správca konkurznej podstaty túto pohľadávku nepoprel. Akú povinnosť máme my ako dlžník. Čo s daňovou povinnosťou, ktorá vznikne po zaúčtovaní takéhoto dokladu. Bude predmetom prihlásenia daňovým úradom do konkurzu, keďže danú sumu DPH nie je z čoho zaplatiť?

Slovenský živnostník, platiteľ DPH na SK, fakturuje elektromontážne práce inej slovenskej firme, ktorá je tiež platiteľom DPH na SK. Uvedené práce sa fyzicky vykonávajú v Nemecku a vykonávajú sa na hnuteľných zariadeniach. Tieto služby sú teda klasifikované podľa § 15 zákona o DPH. Má v takomto prípade dodávateľ službu fakturovať s tuzemským prenesením daňovej povinnosti na odberateľa alebo má dodávateľ na fakturovanú sumu riadne nabaliť tuzemskú DPH. 

Znenie položky od 1. 1. 2026 ZOZNAM TOVAROV SO ZNÍŽENOU SADZBOU DANE ex 2201 Vody, vrátane prírodných alebo umelých minerálnych vôd a sýtených vôd, neobsahujúce pridaný cukor alebo ostatné sladidlá ani ochucujúce látky; ľad a sneh – len pitné vody s výnimkou vody dodávanej z rozvodnej siete. Otázka: Ľad (napr. balenie kociek ľadu) vyrábaný z vody z rozvodnej siete a predávaný ďalej ako výrobok podlieha 19 % alebo 23 % sadzbe dane?

Sme registrovaný sociálny podnik, ako správne postupovať v týchto situáciách z hľadiska zákona DPH: 1. Akú sadzbu DPH uplatniť pri prijatých službách s prenosom DPH - sadzba pri samozdanení služieb? 2. Akú sadzbu DPH uplatniť pri prijatých službách s prenosom DPH od iného sociálneho podniku - sadzba pri samozdanení služieb od iného registrovaného sociálneho podniku? Ako sa dozvieme, že je to registrovaný sociálny podnik? 3. Akú sadzbu DPH použije odberateľ pri prenose DPH z našej vystavenej faktúry?

Prenajímam si v spoločnosti, ktorej som konateľom svoje súkromne vozidlo, som platiteľom DPH. Tzn, že spotreba pohonných látok, ak nebudem viesť knihu jázd od 1. 1. 2026 je 50/50 DPH ako aj náklad? Ak by som knihu jázd viedol, tak 100 % odpočet na DPH, ako aj náklad? Platí to, aj vo firme, kde nie som platiteľom DPH, že už nie je možnosť 80/20. Lebo som neporozumela, či sa úplne ruší možnosť 80/20 a zavedú sa iba dokazovanie použitia na súkromne účely príslušným % resp. 50/50 náklad ako aj v prípade DPH?

Slovenská spoločnosť je registrovaná podľa § 7a zákona DPH od 26. 11. 2025. Prijala zahraničnú faktúru za províziu a poplatky od Booking.com s IČ DPH Holandsko, ktoré je platné. Na faktúre je uvedené * na DPH sa vzťahuje nariadenie o "prenesení daňovej povinnosti", dátum vystavenia 3. 12. 2025, nie je však uvedený dátum dodania, len obdobie: 1. 11. 2025 - 30. 11. 2025 poplatok za platobné služby a rezervácie. Zahraničnú faktúru zaúčtujeme ako službu – EÚ služba – § 69. Týmto spôsobom sa evidujú faktúry z EÚ so samozdanením, ale neuplatním nárok na odpočet. Do akého obdobia zaevidujem túto prijatú faktúru a podám Výkaz DPH ? Budem sa riadiť dátumom vystavenia, alebo obdobím, keď boli služby poskytnuté? Nakoľko podľa § 7a zákona o DPH nárok na odpočet DPH nevzniká, na aký protiúčet zúčtujem na strane MD voči strane D 343 bude tento nákladový účet daňovým výdavkom? Booking 100,00 D 321 služby 100,00 MD 518 nadobudnutie služby EÚ - základ dane 100,00 MD nadobudnutie EÚ DPH 23,00 MD ? voči D 343 aký doplniť protiúčet k účtu 343, napr. účet obstarania služby ? Ostane tento účet daňovým výdavkom?

Platiteľ DPH kúpi auto (kategória M, investičný majetok účtovná skupina 0) v januári 2026 a odpočíta si 100 % DPH. Následne auto dá do dlhodobého operatívneho prenájmu (takže viac ako 30 dní, a nájomca nebude vlastníkom auta). Má oznamovaciu povinnosť? Stačí raz, napr., ak kúpil auto v 01/2026 tak do 25. 2. 2026 alebo potom následne každý mesiac má oznamovať? Záznamy v tomto prípade nemá viesť, však? Bol by nejaký rozdiel, ak by išlo o krátkodobý prenájom?

Môže byť doklad za ubytovanie v cudzom jazyku v súvislosti s tuzemskou pracovnou cestou zamestnanca na území SR? Zamestnanci z pracovnej cesty v Bratislave predložia doklad za ubytovanie v cudzom jazyku.

Živnostník A (platiteľ) chce predať vozidlo firme B (sro- platiteľ). A a B sú prepojené osoby, takže predaj by bol za trhovú hodnotu. Vozidlo je však na lízing (klasický leasing- nie úver) od firmy C. Ako by to fungovalo z hľadiska fakturácie? Osoba A musí vyfakturovať napr. trhovú hodnotu (predajnú cenu vozidla) firme B a následne firma C by prepísala zostávajúce lízingové splátky (mesačné faktúry) na firmu B? Ďakujeme