Otázky s vecným pojmom: Daň z príjmov PO

Slovenská spoločnosť-platiteľ DPH fakturuje ruskej spoločnosti na základe zmluvy o obchodnom zastúpení a sprostredkovaní vykonané práce a služby: - výber a zabezpečenie výrobcov hutníckych polotovarov - výber a zabezpečenie výrobcov automobilových komponentov - výber a zabezpečenie potenciálnych odberateľov surovín a pod. Všetky tieto práce a služby sú vykonávané našou (SR) spoločnosťou na území Slovenskej republiky, resp. v rámci štátov EU. Aké povinnosti nám (slovenskej s.r.o.) vyplývajú z titulu tejto obchodnej spolupráce vo vzťahu k zákonu o dani z pridanej hodnoty (fakturácia bez alebo s DPH, a pod.) a zákona o dani z príjmov (zabezpečenie dane, zrážková daň, a pod.)? Jednu službu v rámci obchodnej spolupráce s ruskou spoločnosťou vykonávame aj na Ukrajine (výber a zabezpečenie výrobcov hutníckych polotovarov). Aké povinnosti sa vzťahujú na nás vo vzťahu k zákonu o dani z pridanej hodnoty (fakturácia bez alebo s DPH, a pod.) a zákona o dani z príjmov (zabezpečenie dane, zrážková daň, a pod.)?

Spoločnosť kúpila byt a používa ho na ubytovanie zamestnancov pri pracovných cestách (východ - západ SK). K bytu sú mesačné platby, kde je rozpísané správa, fond prevádzky, údržby a opráv, požiarna ochrana, el. energia, poistenie technický pracovník, revízie, upratovanie, správa areálu - SBS, správa areálu - opravy a údržby, strážna služba, teplo na ÚK, teplo na prípravu TÚK, studená voda, odvoz a likvidácia odpadu, chladenie, umývanie fasády domu, paušálny servis výťahov a ost. Ako to správne zaúčtovať? Ako je to z daňového hľadiska DPH a DzP?

Postavili sme novú budovu a v nej máme fotovoltaickú elektráreň v hodnote 32 700 €. Súpis prác je rozdelený na materiál (obsahuje 8 položiek napr. panely, striedač, riadiaca jednotka, rozvádzač, monitoring batérií....) a montáž elektrárne. V akej odpisovej skupine ju treba odpisovať? 

Sme obec, ktorá má v rámci hlavnej činnosti evidované príjmy za jednorazové náhrady za dĺžku telekomunikačných trás na pozemkoch vo vlastníctve obce za jednotkovú cenu 2,49 € / m v celkovej sume 11 229,13 €. Náhrada je stanovená na základe rámcovej dohody o niektorých otázkach súvisiacich s užívaním nehnuteľnosti podľa ustanovenia § 51 Občianskeho zákonníka a § 69 zákona č. 610/2003 Z. z. o elektronických komunikáciách. Dohoda bola uzatvorená medzi subjektom Slovak Telekom a obcou v roku 2008. Dohodou bol udelený súhlas s výstavbou vedení VTS Slovak Telekomu v zmysle projektov stavby a v zmysle § 69 ods. 1 zákona č. 610/2003 Z .z. o elektronických komunikáciách v z. n. p. Neviem, či bola schválená obecným zastupiteľstvom. Tento príjem – jednorazová náhrada bude predmetom dane z príjmov, bude ju obec zdaňovať alebo ide o príjem podľa § 12 ods. 2 zákona 595/2003 Z. z.?

Konateľ má v jednej miestnosti v dome zriadenú kanceláriu. Daná miestnosť je k domu pristavená zvlášť, je definovaná ako podnikateľský priestor, má aj osobitný vstup. Nájomná zmluva medzi ním ako fyzickou osobou a s. r. o. nie je uzatvorená. Môže si s. r. o. dávať do nákladov spotrebu energie v danej miestnosti? Elektrickú energiu uhrádza konateľ v platbách za dom, faktúry za energiu sú vystavené na konateľa ako súkromnú osobu a nemá zvlášť zriadené merače na spotrebu v tej jednej miestnosti. Mohla by si daná s. r. o. rozpočítať podľa plochy alikvotnú čiastku za energie a účtovať ju do nákladov?

Spoločnosť AB postavila budovu, ktorú po kolaudácii zaradila do svojho majetku. Ďalej túto budovu prenajíma za účelom "Obchodného domu" - predajné priestory, z čoho má príjem (prenájom). Pri slávnostnom otvorení obchodného domu zabezpečila katering. Môže si dať náklady v súvislosti s týmto kateringom  do daňových nákladov? Spĺňa to účel - zabezpečenia a udržania príjmov?

S. r. o. jednoosobová, ktorej hlavná činnosť sú právne služby. Konateľ nie je zamestnaný ani nepoberá odmenu konateľa, môže si dať jazykový kurz s. r. o. do nákladov ? Spoločnosť má zahraničných klientov a konateľ sa potrebuje sa zdokonaliť v jazyku. Považuje sa to za konateľove nepeňažné príjmy?

Spoločnosť s. r. o., kúpila nehnuteľnosť - byt za účelom ďalšieho predaja. Na nehnuteľnosti vykonala rekonštrukciu, opravy. Obstaranie a náklady súvisiace s obstaraním, vykonané opravy a rekonštrukcie účtuje na účte 133 . Mesačne uhrádza režijné náklady (zálohu na el. energie, teplo, fond opráv). Sú tieto režijné náklady daňovým výdavkom?

Sovenská spoločnosť - s. r. o., platiteľ DPH, kúpila ojazdený automobil zo zahraničia. Ako správne zaúčtovať dosť vysoký zostatok PHL (skoro plná nádrž) v nádrži pri kúpe automobilu?

Spoločnosť zaoberajúca sa vymáhaním pohľadávok, kúpila balík pohľadávok od banky voči klientom v omeškaní za 25 % z nominálnej hodnoty pohľadávok za celkovú obstarávaciu cenu 25 000 €. Tieto pohľadávky sú z titulu nespplatených úverov a úrokov vrátane poplatkov. Sú to rizikové pohľadávky, kde hrozí, že klient čiastočne alebo úplne nesplatí svoj dlh, napriek tomu, že väčšina z nich je krytá zabepečením - ručiteľom. Účtovne by sme mali vytvoriť opravnú položku, ak disponujeme informáciou, že dlžník svoj dlh nesplatí. Avšak bude takto vytvorená opravná položka v roku obstarania (resp. v čase tvorby) v sume 25 000 € daňovo uznaným nákladom? Kde nájdeme oporu v zákone o dani z príjmov?