Otázky a odpovede

Podnikateľka, ktorá podniká ako fyzická osoba (maľuje a predáva kraslice a vyrába bábiky zo šúpolia), poskytuje svojim súčasným alebo možným budúcim zákazníkom bezplatne svoje výrobky za účelom reklamy. Ide o reklamné vzorky. Môže si ich uplatniť ako daňový výdavok?

Sme platitelia DPH, naša spoločnosť platí pre manažéra a jeho rodinu z Kórejskej republiky byt. Manažér má tento benefit uvedený v pracovnej zmluve a v rámci nepeňažného príjmu sa mu zdaňuje vo mzde celková cena s DPH (napr. 1 000 €+200 €=1 200 € s DPH). Faktúra za byt je vystavená na IČ DPH našej spoločnosti. Prenajímateľ bytu = Platiteľ DPH, tak vystavuje faktúru s DPH.  Je možné odpočítať DPH z prijatých faktúr za prenájom bytu manažérovi? Vyplývajú nám zo zákona o DPH nejaké iné povinnosti napr., či nie sme povinný odviesť daň z poskytnutej služby na výstupe?

Spoločnosť má halu, ktorá je plne odpísaná. K tejto hale bola vykonaná prístavba vo výške 40-tis. eur. zaúčtovaná na 042. Keďže neboli vysporiadané všetky pozemky pod touto prístavbou nezaradili sme ju do užívania dňom kolaudácie (tá bola v11/2017) ale až v 01/2019. Je toto zaradenie správne? Máme to zaradiť ako technické zhodnotenie haly a navýšiť vstupnú cenu, alebo zaradiť ako iný majetok s novým inventárnym číslom?

Sme obchodná firma zaoberajúca sa, okrem iného, predajom ocele (mesačný platiteľ DPH). Do konca roka 2017 sme pri vystavovaní faktúr za dodanie tovarov patriacich do kapitoly 72 Spoločného colného sadzobníka postupovali podľa § 69 ods. 12 písm. g) zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p. – teda, že ak bol vo faktúre základ dane 5 000 € a viac – uplatnili sme prenos daňovej povinnosti.

Od 1. 1. 2018 sa limit 5 000 € zrušil. Máme však zákazníkov, ktorí nám zaplatili zálohové platby za dodávky tovarov patriacich do kapitoly 72 Spoločného colného sadzobníka ešte v roku 2017, ale dodávka sa zrealizuje až v roku 2018. Platby boli nižšie ako limit 5 000 €. Na preddavkové platby sme im vystavili daňové doklady na prijatie preddavku a uviedli sme ich do Kontrolného výkazu DPH, do sekcie A1.

Akým spôsobom má byť vystavená vyúčtovacia faktúra za dodávku tovaru v roku 2018 – pokiaľ bola zaplatená záloha ešte v roku 2017? S DPH alebo bez DPH?

Aké podmienky musí splniť osoba, ktorú správca dane zapíše do zoznamu servisných organizácii? Môže byť servisnou organizáciou aj fyzickou osobou? Aké povinnosti má servisná organizácia?

Moja otázka sa týka účtovania eurofondov, konkrétne: – Zmluva o NFP - nárok - 346 / 384 ? - Príjem zálohovej platby na účet ? - Zúčtovanie zálohovej platby ? - Príjem priebežnej platby ?

Ako stanoviť zostatkovú cenu majetku, ktorý sa likviduje z dôvodu živelnej pohromy? Ide o budovu a vyraďuje sa len osvetlenie, ktoré sa muselo zakúpiť nové a iné. Pôjde o investíciu a pôvodné osvetlenie je potrebné vyradiť. Akou cenou vyradiť pôvodné osvetlenie, keď je súčasťou viacerých investícií na jednej inventárnej karte k budove? Pôjde o daňový náklad?

Platiteľ (slovenská firma registrovaná podľa § 4 zákona o DPH) fakturuje inému platiteľovi (zahraničná PO registrovaná na Slovensku podľa § 5 zákona o DPH) nasledovné: Kompletná výstavba, inštalácia, montáž etylén nádrže v Bratislave- v priemyselnom areáli Slovnaftu. Otázkou je, či tieto stavebné práce patria do sekcie F CPA klasifikácie, t. j. bude sa aplikovať § 69 ods. 12 zákona o DPH?

Zástupcovia z našej materskej spoločnosti z Francúzska boli v našej pobočke za účelom porady. V súvislosti s ich pobytom na Slovensku vznikli našej spoločnosti náklady v dôsledku zabezpečenia ubytovania v hoteli + zakúpenia spiatočnej letenky. Na základe ústnej dohody s materskou spoločnosťou sa rozhodlo, že fakturované náklady za hotel + letenka (SR-FR) budú refakturované materskej spoločnosti do Francúzska. Materská spoločnosť je platiteľom DPH registrovaná pod Francúzskym IČ DPH. Moja otázka:  Ide o službu s prenosom daňovej povinnosti na francúzsku materskú spoločnosť? Ak nie, tak v akom režime DPH a v zmysle ktorého § zákona o DPH budú tieto náklady refakturované?

Naša materská spoločnosť so sídlom v Rakúsku sa zaregistrovala v tuzemsku podľa § 5 a objednáva si výrobky vyrobené v našej výrobnej spoločnosti, (sme platiteľmi DPH podľa § 4) a tieto výrobky ďalej predáva v Rakúsku a v Nemecku. Môže materská spoločnosť od nás žiadať vystavenie faktúry za výrobky vyrobené na Slovenku a prepravené do Rakúska alebo Nemecka pod ich slovenským IČ DPH a so slovenskou daňou? Doteraz sme im vystavovali faktúry s režimom oslobodenia od DPH podľa § 43.