Otázky a odpovede

Poprosila by som o usmernenie ako postupovať v takomto prípade: slovenská právnická osoba, platiteľ DPH nadobudla nehnuteľnosť v ČR. Predmetnú nehnuteľnosť prenajíma FO nepodnikateľovi, okrem prenájmu vykonáva aj inú podnikateľskú činnosť v SR. Podľa usmernenia MFČR daň z príjmov získaných z nájmu nehnuteľnosti má povinnosť odviesť v ČR. Ako máme postupovať pri vyčíslení základu dane v SR, na r. 100 daňového priznania máme uviesť výsledok hospodárenia pred zdanením spolu hospodársky .výsledok z nájmu v ČR a hospodársky výsledok z podnikania v SR a daň zaplatenú v ČR započítame na r. 710 po vyplnení tab. E? Uvažujeme o zriadení organizačnej zložky v ČR, predmetná nehnuteľnosť by v takomto prípade ostala v majetku zriaďovateľa? Ako by to bolo s uplatňovaním nákladov na nehnuteľnosť.

Je spoločnosť povinná účtovať (napr. v podsúvahe) o záväzkoch, ktoré jej vyplývajú zo zmlúv uzatvorených na dobu určitú? Napr., operatívny lízing zmluvne dohodnutý do roku 2017, predaj koncového zariadenia na splátky s hodnotou ocenenia pod hranicou zaradenia do DHM a iné záväzky s presne určenou výškou, ktoré presahujú zdaňovacie obdobie?

Dobrý deň, vediem jednoduché účtovníctvo firme a majiteľ firmy by chcel prejsť počas roka, napríklad od septembra na podvojné účtovníctvo. Rada by som sa spýtala, či je to možno počas roka urobiť a ak áno akým spôsobom. V majetku firmy fyzickej osoby je aj budova, ktorá ešte nie je odpísaná.

Potrebujeme poradiť, či osivá, ktoré sú po dátume expirácie môžeme dať do nákladov? Ide o osivá zeleniny a trávnej zmesi v hobby sáčkoch - evidencia v ks, ale aj osivá v profesionálnom balení - evidencia v kg. Vačšinou končí expirácia k 31.12. Sme s.r.o., mesacný platiteľ  DPH.

Nájomca s.r.o ,ukončil nájomnú zmluvu .Na základe dohody pri uzatvorení nájomnej zmluvy inštaloval v prenajatých priestoroch HIM, ktorý odpisoval v 5.OS. Pri ukončení nájmu prenajímateľ odkúpil tieto hnuteľné veci za sumu nižšiu ako bola ich zostatková hodnota. Je rozdiel medzi kúpnou cenou a zostatkovou hodnotou pripočitateľná položka k dani z príjmov alebo môže do daňových výdavkov odpísať celú zostatkovú hodnotu HIM.

V odpovedi uvádzate, že vznikajú isté pochybnosti daňovej uznateľnosti odpisu tejto pohľadávky z dôvodu premlčania pohľadávky a skutočnosti, že ide o ekonomicky prepojené osoby. K otázke ID 2118 zo dňa 3. 3. 2014 dopĺňam: Každoročne k 31. 12. bol záväzok písomne uznaný v rámci odsúhlasenia pohľadávok. Podľa Obchodného zákonníka premlčacia doba v obchodno-záväzkových vzťahoch skončí najneskôr uplynutím 10 rokov. Považujeme správne takúto pohľadávku za nepremlčanú? Z pohľadu obidvoch spoločností pri rozhodnutí konateľa v roku 2013 o trvalom odpísaní pohľadávky zahrnie jedna spoločnosť odpis záväzku do základu dane (do daňových výnosov) a druhá spoločnosť zahrnie odpis pohľadávky v zmysle § 19 ods. 2 písm. r) zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmu v z. n. p. do základu dane (do daňových nákladov). Je tento postup z daňového hľadiska správny?

Zamestnanec poberal zdaniteľný príjem zo závislej činnosti plynúci zo zdrojov v zahraničí vo Švajčiarsku a poberal aj príjmy, ktoré sú vo Švajčiarsku oslobodené v zmysle švajčiarskych zákonov. Podlieha tento príjem zdaneniu v Slovenskej republike? Zamestnanec je vyslaný v zmysle A1, poistné odvádza zamestnávateľ na Slovensku zo všetkých príjmov plynúcich zo zahraničia (aj oslobodených). zamestnanec si podáva danové priznanie typu A , uvádza na r. 48 (úhrn vyňatých príjmov) hrubý príjem zo závislej činnosti zdanený vo Švajčiarsku neznížený o poistné zaplatené na Slovensku..?

Spoločnosť poskytla pôžičku na 57 dni spoločníkovi osobe blízkej. Bola uzatvorená Zmluva o bezúročnej pôžičke. Postupovali sme tak, že sme vypočítali úrok z požičaných peňazí približne ako uvádzala banka pri pôžičke občanom a za počet dní sme úroky vyinkasovali od spoločníka a dali do výnosov spoločnosti. Prosíme o Váš názor, či sme postupovali správne /jasné je transférové oceňovanie/ keď sme zvýnosovali pomyslený úrok a zdanili u spoločnosti? Myslíme si, že už spoločník nie je povinný zdaňovať pomyslené nepeňažné plnenie podľa § 35 zákona o dani z príjmov, keďže sa spoločník aj keď nie je zamestnancom považuje v zmysle ZoDP za zamestnanca?

Každý zamestnávateľ musí vyplácať svojmu zamestnancovi mzdu, ktorá nesmie byť nižšia než minimálna mzda stanovená zákonom. Súčasná výška minimálnej mzdy je platná od 1. januára 2015. Ak mzda zamestnanca nedosiahne v mesiaci sumu minimálnej mzdy, zamestnávateľ poskytne zamestnancovi doplatok, ktorý predstavuje rozdiel medzi sumou minimálnej mzdy a dosiahnutou mzdou. Akú účtovnú položku má použiť RO na zaúčtovanie doplatku ? Prosím o uvedenie účtovnej položky k danému prípadu.

Predávajúci, ktorý si neuplatnil DPH na vstupe, pretože nehnuteľnosť kúpil od rozpočtovej organizácie, túto predal. Nový majiteľ nehnuteľnosť predal po troch rokoch. Počas tých troch rokov si na nehnuteľnosť neuplatnil žiadny odpočet DPH. Kupujúci budovu kúpil za účelom ďalšieho predaja a v roku 2015 aj predaj uskutočnil. Môže si uplatniť oslobodenie podľa § 38 zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v z. n. p.?